吳麗娜 姜歆哲 陳嬋 曹陽 彭學(xué)文

【摘? 要】社會(huì)的不斷發(fā)展，使得內(nèi)部審計(jì)工作也需要不斷與時(shí)俱進(jìn)，更好地為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。但是在新時(shí)期，內(nèi)部審計(jì)工作在開展過程中還存在著很多問題，導(dǎo)致企業(yè)還存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)問題。本文就強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)問題做了一些探索，從而更好地解決內(nèi)部審計(jì)工作過程中所面臨的問題。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計(jì)工作;風(fēng)險(xiǎn)管理能力;工作水平

引言

進(jìn)入新時(shí)期以來，內(nèi)部審計(jì)發(fā)生了很大的改變，尤其進(jìn)入新時(shí)期需要不斷完善內(nèi)部審計(jì)的工作方法，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，更好地促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)是一種相互獨(dú)立的咨詢活動(dòng)，能夠更好地提高企業(yè)的運(yùn)作效率以及經(jīng)濟(jì)效益，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。在開展內(nèi)部審計(jì)過程中需要不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，切實(shí)減少企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)問題，從而更好地促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

1.風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性

風(fēng)險(xiǎn)防控管理對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，尤其是在新時(shí)期，我國企業(yè)在發(fā)展過程中需要面臨著十分復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，需要企業(yè)能夠?qū)τ谛袠I(yè)發(fā)展過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的評(píng)估和調(diào)研，從而根據(jù)自身發(fā)展的情況及時(shí)調(diào)整企業(yè)發(fā)展的中心，從而規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。企業(yè)在開展內(nèi)部控制過程中首先需要考慮的是風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)問題。尤其經(jīng)濟(jì)全球化的影響以及貿(mào)易戰(zhàn)爭的影響，使得企業(yè)發(fā)展過程中面臨著不穩(wěn)定的市場(chǎng)影響。尤其是中美貿(mào)易的影響，對(duì)于我國很多行業(yè)的發(fā)展造成了十分大的影響。尤其發(fā)展中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)在發(fā)展中需要加強(qiáng)對(duì)于各種資源的配置，提高資源利用效率。而且需要在長期發(fā)展過程中建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，能夠通過對(duì)于現(xiàn)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及行業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)的分析和提煉，分析出行業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)以及可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)問題，從而制定完善的解決方案，更好地促進(jìn)礦業(yè)企業(yè)在新時(shí)期下的發(fā)展。因此在新時(shí)期，礦業(yè)企業(yè)必須要認(rèn)識(shí)要風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性，只有這樣才能促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

2.內(nèi)部審計(jì)工作在新時(shí)期發(fā)展面臨的問題

2.1數(shù)據(jù)量不斷地增加

隨著行業(yè)規(guī)模越來越大，導(dǎo)致各種數(shù)據(jù)規(guī)模呈現(xiàn)出指數(shù)倍數(shù)的增加。信息化技術(shù)的發(fā)展就是為了更好地處理這些數(shù)據(jù)，單純通過人力管理數(shù)據(jù)已經(jīng)不能滿足數(shù)據(jù)增長的需求了。通過信息管理系統(tǒng)和相關(guān)硬件設(shè)備能夠?qū)τ跀?shù)據(jù)信息進(jìn)行有效地搜集、儲(chǔ)存、分析和計(jì)算，大大提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。如果采用傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)模式，不僅工作效率低，而且在內(nèi)部審計(jì)過程中出錯(cuò)的概率顯著增加，這對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的開展是十分不利的。大量的計(jì)算和分析使得內(nèi)部審計(jì)工作的精細(xì)化和準(zhǔn)確度難以保障，而且容易增加內(nèi)部審計(jì)人員工作的負(fù)擔(dān)。但是如果采用以大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)模式能夠有效解決這些問題，計(jì)算機(jī)處理能力滿足不同規(guī)模的內(nèi)部審計(jì)要求，而且能夠滿足精度和準(zhǔn)確度的要求。

2.2推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的全面電算化

在2002年，美國安然公司以及世通公司出現(xiàn)了財(cái)務(wù)欺詐案件，對(duì)于美國經(jīng)濟(jì)造成一定的損失，美國國會(huì)頒布了薩班斯法案（SOX）。通過利用信息技術(shù)來加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控、系統(tǒng)管理以及安全管控。其他國家也認(rèn)識(shí)到了信息技術(shù)發(fā)展對(duì)于內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要信，早在2011年，我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)起草了《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)信息化建設(shè)總體方案》。發(fā)展到現(xiàn)在，我國內(nèi)部審計(jì)信息化全部進(jìn)入信息時(shí)代，大大促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效率。而且內(nèi)部審計(jì)工作在現(xiàn)代化發(fā)展過程中，處理數(shù)據(jù)的規(guī)模呈現(xiàn)指數(shù)倍數(shù)的增長，這就迫使內(nèi)部審計(jì)工作逐漸朝著數(shù)字化的方向發(fā)展，只有全面推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的數(shù)字化發(fā)展才能夠更好地處理這些數(shù)據(jù)，但是在發(fā)展過程中還存在著很多挑戰(zhàn)。為了更好的將這些內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析計(jì)算，首先需要保障數(shù)據(jù)儲(chǔ)存的準(zhǔn)確性、安全性以及高效性，需要將內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)首先進(jìn)行儲(chǔ)存，然后再進(jìn)行相應(yīng)的計(jì)算分析。這樣就能夠通過相關(guān)信息技術(shù)來對(duì)于這些數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)處理很分析，保障內(nèi)部審計(jì)工作的準(zhǔn)確性。在傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)模式下，內(nèi)部審計(jì)信息容易出現(xiàn)問題。而且信息技術(shù)的應(yīng)用，便于內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)的保存和錄用，將內(nèi)部審計(jì)過程數(shù)據(jù)以及結(jié)果數(shù)據(jù)錄用相應(yīng)的云平臺(tái)，能夠在任何地點(diǎn)和任何時(shí)間進(jìn)行監(jiān)督和核算，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督管理工作，保障內(nèi)部審計(jì)工作的公開透明。

3.提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和水平的幾點(diǎn)建議

3.1創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)理念，樹立大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計(jì)觀念

在信息技術(shù)環(huán)境下，各個(gè)行業(yè)都要轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，充分將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用在發(fā)展過程當(dāng)中。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)行業(yè)來說，要打破傳統(tǒng)手工內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)理念，將人從繁重的內(nèi)部審計(jì)工作中解放出來，充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)人員一定打破固定的思維模式，逐漸接受大數(shù)據(jù)技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)行業(yè)中的應(yīng)用。通過建立合作模式，以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以技術(shù)為核心，充分發(fā)揮人在數(shù)據(jù)調(diào)度和管理中的應(yīng)用，結(jié)合實(shí)際的內(nèi)部審計(jì)工作來更好的促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的信息化開展。而且需要內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性或者規(guī)律，設(shè)計(jì)更好地算法來完成內(nèi)部審計(jì)工作。

3.2開發(fā)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

為了更好地開展內(nèi)部審計(jì)工作，需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)用。信息化管理系統(tǒng)能夠通過建立可靠的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型以及可靠的大數(shù)據(jù)分析及時(shí)掌握項(xiàng)目潛在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)制定相關(guān)的解決方案，從而更好為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支撐和建議，更好提高風(fēng)險(xiǎn)管理的智能化水平。在系統(tǒng)開發(fā)過程中要加強(qiáng)模型的構(gòu)建，保障模型的泛化能力，對(duì)于各種工程項(xiàng)目的適用能力較強(qiáng)，能夠?qū)τ陲L(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行可靠的分析和評(píng)測(cè)，在可靠性、完整性、時(shí)效性方面更具有優(yōu)勢(shì)，能夠?qū)崟r(shí)預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，提升信息交流的及時(shí)性、準(zhǔn)確性以及科學(xué)性。例如，很多企業(yè)部門都基于信息技術(shù)開發(fā)了風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)，目前這些系統(tǒng)已經(jīng)被廣泛應(yīng)用到地下工程項(xiàng)目當(dāng)中，通過相關(guān)技術(shù)的分析和應(yīng)用及時(shí)搜集建設(shè)過程中的各種數(shù)據(jù)，從而根據(jù)數(shù)據(jù)挖掘背后可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，及時(shí)調(diào)整相關(guān)策略，從而有效規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3建立完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系