彭洋 葉珈懿
摘要:傳統(tǒng)的企業(yè)投資模式已不再適應(yīng)當(dāng)前這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展迅速的時(shí)代,基于互聯(lián)網(wǎng)金融的新型投資模式被更多的企業(yè)青睞,但隨之而來的是諸多稅務(wù)與法律問題,企業(yè)管理人員因沒有可參考經(jīng)驗(yàn),難以控制與把握。文章通過分析互聯(lián)網(wǎng)金融背景下企業(yè)投資管理現(xiàn)狀,基于稅務(wù)與法律視角為企業(yè)投資管理給出優(yōu)化方案降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞:企業(yè)投資;互聯(lián)網(wǎng)金融;稅務(wù)與法律
企業(yè)投資對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到重要的推動作用,相應(yīng)的企業(yè)投資的管理也關(guān)系著企業(yè)成長,并影響著企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等級,是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營的關(guān)鍵所在,因而完善企業(yè)投資管理是確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要手段。
一、互聯(lián)網(wǎng)金融背景下企業(yè)投資管理的現(xiàn)狀
隨著信息技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,金融業(yè)也產(chǎn)生著巨大的變化,互聯(lián)網(wǎng)金融正逐步進(jìn)入企業(yè)的視野,互聯(lián)網(wǎng)金融有著大數(shù)據(jù)和操作便捷的運(yùn)作優(yōu)勢,因而在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下催生出許多互聯(lián)網(wǎng)金融公司和第三方支付平臺為企業(yè)提供更便捷的投資渠道。但與此同時(shí)企業(yè)在投資時(shí)也會面臨著各種各樣的問題。
(一)稅務(wù)管理意識不足
在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下,企業(yè)投資的方式主要有:通過網(wǎng)絡(luò)的傳媒渠道找投資人,與網(wǎng)絡(luò)上曾經(jīng)投資成功的人進(jìn)行深入了解,或是在網(wǎng)絡(luò)上找一些靠譜的中介人,在網(wǎng)絡(luò)投資平臺上對接投資人等。企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行投資行為時(shí)往往貪圖便捷,沒有向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票的習(xí)慣,并且在網(wǎng)絡(luò)上的投資項(xiàng)目不像實(shí)體商品可控可查,因而企業(yè)投資交易的相關(guān)數(shù)據(jù)(如金額和數(shù)目等)易于更改,這就方便了以追求利益為最終目的企業(yè)篡改或隱藏其投資信息,逃避稅務(wù)責(zé)任。
(二)籌劃成本觀念欠缺
企業(yè)在進(jìn)行投資管理時(shí)候往往沒有做出相關(guān)的稅收統(tǒng)籌規(guī)劃,很多企業(yè)僅把互聯(lián)網(wǎng)上投資交易時(shí)發(fā)生的應(yīng)稅行為歸類為是一種“支出”,因而逃避應(yīng)稅義務(wù),提高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。即便是合法應(yīng)稅,也較少會對其應(yīng)稅行為進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃,忽略其意義和所帶來的機(jī)會成本。稅收統(tǒng)籌規(guī)劃能夠?yàn)槠髽I(yè)減輕稅負(fù)壓力的,企業(yè)通過相關(guān)的稅收法律政策進(jìn)行學(xué)習(xí),了解實(shí)施規(guī)則從而對自身的投資交易產(chǎn)生的稅收成本進(jìn)行估量和預(yù)測并制定相應(yīng)的籌劃方案,達(dá)到有效減少稅收成本的目的。
(三)監(jiān)管體系不夠完善
由于互聯(lián)網(wǎng)使得企業(yè)投資行為被虛擬化,因而被投資方和投資企業(yè)的流動性異常大沒有地域性的限制造成其投資企業(yè)的納稅地點(diǎn)隨便,并且投資雙方隱蔽自身真實(shí)身份的可能性很大,從而使得該類的納稅主體變得復(fù)雜并且難以有效確認(rèn),因而加大了稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管難度,使得部分受利益驅(qū)動的企業(yè)借助該監(jiān)管漏洞逃避應(yīng)稅責(zé)任,造成國有收入的損失和助長投資市場惡性競爭的不良影響。
(四)企業(yè)投資平臺風(fēng)險(xiǎn)較高
互聯(lián)網(wǎng)是一把雙刃劍,在互聯(lián)網(wǎng)高度應(yīng)用的當(dāng)代中,網(wǎng)絡(luò)在便利企業(yè)投資的同時(shí)也給企業(yè)的投資埋下隱患。許多被作為投資方的金融公司、P2P互聯(lián)網(wǎng)借貸平臺等投資平臺,以較少的融資風(fēng)險(xiǎn)和融資成本在互聯(lián)網(wǎng)上被迅速催生,因而導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)上“魚龍混雜”的投資環(huán)境加大了企業(yè)對投資對象選擇的風(fēng)險(xiǎn),并且由于利益的驅(qū)使,一些不法黑客惡意篡改或竊取投資企業(yè)信息,引發(fā)網(wǎng)絡(luò)金融詐騙案件,威脅網(wǎng)絡(luò)金融安全,使得企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)居高不下。
(五)社會征信制度建設(shè)不健全
現(xiàn)階段我國對于企業(yè)或是個(gè)人的征信數(shù)據(jù)的開放程度依然比較低,想要獲取相關(guān)的信用數(shù)據(jù)依舊比較困難,而企業(yè)或是個(gè)人信用的相關(guān)數(shù)據(jù)主要的持有方是銀行、工商部門等相關(guān)部門,這些信用數(shù)據(jù)對于企業(yè)或個(gè)人來說有著客觀真實(shí)性的評價(jià),并能夠全面完整的反映出企業(yè)或個(gè)人的信用情況,但事實(shí)上這些數(shù)據(jù)僅作為企業(yè)或是個(gè)人的信息屬性被相關(guān)部門收錄或檢索,并不具有共享性和相應(yīng)的可操作性。
二、互聯(lián)網(wǎng)金融背景下企業(yè)投資管理的優(yōu)化方法
當(dāng)下互聯(lián)網(wǎng)金融背景下的金融環(huán)境復(fù)雜多變,從企業(yè)所面臨的投資問題來看,我國的網(wǎng)絡(luò)金融市場并不完善,因而構(gòu)建出一個(gè)能夠有序管控、具有公平性、安全性的網(wǎng)絡(luò)金融市場是保障企業(yè)投資順利進(jìn)行的必要條件,因此,優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)企業(yè)投資管理勢在必行。
(一)優(yōu)化稅制,創(chuàng)新企業(yè)投資管理制度
針對網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)投資亂象,我國需要進(jìn)一步優(yōu)化和完善稅收制度,在優(yōu)化稅制方面,稅務(wù)機(jī)關(guān)對于互聯(lián)網(wǎng)上的企業(yè)投資交易行為做出合理的限制規(guī)則,完善網(wǎng)絡(luò)投資手續(xù),使得企業(yè)投資交易行為不能隨意的開展與完成。運(yùn)用信息化管理技術(shù)對互聯(lián)網(wǎng)上投資交易業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管,確保各個(gè)環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣且真實(shí)有效,并建立一個(gè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)、投資企業(yè)和被投資方共同組成的征稅系統(tǒng),該系統(tǒng)與投資企業(yè)和被投資方的征信信息對應(yīng)掛鉤,避免投資雙方對投資信息舞弊隱瞞,也防止黑客惡意入侵,一舉多得。
(二)保護(hù)互聯(lián)網(wǎng)金融健康
2015年,央行牽頭的十部委共同發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》, (以下簡稱《指導(dǎo)意見》)明確了監(jiān)管機(jī)構(gòu)在互聯(lián)網(wǎng)金融主要業(yè)態(tài)的職責(zé)分工以及監(jiān)管原則。該意見提出要保障互聯(lián)網(wǎng)金融的健康發(fā)展主要有以下三方面。
“有人管”,互聯(lián)網(wǎng)金融狀態(tài)的不健康主要是因?yàn)槠錈o序野蠻的發(fā)展,沒有任何的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對其管控和規(guī)劃的原因造成,因而要使之向好,那么就要有相應(yīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對其監(jiān)管并明確分工,并且落實(shí)到具體的部門和崗位上。
“善管”,稅務(wù)機(jī)關(guān)通過正確的的監(jiān)管手段和分類監(jiān)管的管理思路,引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)金融的創(chuàng)新發(fā)展,并管好互聯(lián)網(wǎng)金融在發(fā)展時(shí)所發(fā)生的任何風(fēng)險(xiǎn)。
“服管”,企業(yè)想要避免網(wǎng)絡(luò)投資時(shí)被欺詐,那么就需要自覺服從相應(yīng)的金融管制,使得互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境能夠被凈化轉(zhuǎn)向穩(wěn)定發(fā)展?fàn)顟B(tài)。
(三)完善金融監(jiān)管體系
稅務(wù)機(jī)關(guān)需要建立由稅務(wù)機(jī)關(guān)、投資企業(yè)和被投資方共同組成的征稅系統(tǒng),并按時(shí)段對投資企業(yè)和被投資方的信息進(jìn)行更新和持續(xù)追蹤。并且對網(wǎng)絡(luò)金融市場信息進(jìn)行收集,洞悉網(wǎng)絡(luò)金融市場風(fēng)向。對企業(yè)按照其所在區(qū)域、所屬行業(yè)、營業(yè)額等進(jìn)行細(xì)化歸類,對企業(yè)的信用等級進(jìn)行以年為單位客觀評價(jià),制定出評定法則,對符合規(guī)定的企業(yè)進(jìn)行征信升級該系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)、征信系統(tǒng)三者想通,企業(yè)信息如果在三個(gè)系統(tǒng)中任意一方發(fā)生變動,則其余系統(tǒng)里該企業(yè)信息也會同時(shí)更新,方便稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的實(shí)時(shí)監(jiān)管。政府機(jī)關(guān)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)所呈報(bào)的稅務(wù)反饋,積極完善企業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)的法律法規(guī),彌補(bǔ)法律漏洞。
并在網(wǎng)絡(luò)上組織對企業(yè)投資的稅務(wù)咨詢和宣傳體系,以客服的形式為企業(yè)投資進(jìn)行答疑解難,增強(qiáng)企業(yè)投資稅務(wù)管理意識,營造出和諧積極的互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境,從而增強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對互聯(lián)網(wǎng)金融市場的監(jiān)管力度。
(四)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的納稅情況進(jìn)行跟蹤管理,關(guān)注其納稅的逾期記錄,并根據(jù)其逾期記錄對企業(yè)制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評定,并對其逾期記錄做出處罰,嚴(yán)重者追究其刑事責(zé)任。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都會伴隨著企業(yè)經(jīng)營而存在,因而企業(yè)也面臨著復(fù)雜多變的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),究其原因,主要和企業(yè)的制度不合理、流程不規(guī)范、審核不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)纫蛩孛芮邢嚓P(guān),因此,企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身經(jīng)營情況制定出完整的措施進(jìn)行全流程的風(fēng)險(xiǎn)控制,對風(fēng)險(xiǎn)做出有效識別,同時(shí)完善內(nèi)控工作。
此外,企業(yè)還需要進(jìn)行稅收管理現(xiàn)代化建設(shè),目的是為了更好的實(shí)現(xiàn)稅收管理的現(xiàn)代化。稅收管理信息化建設(shè)指的是在進(jìn)行稅收管理時(shí),通過使用先進(jìn)的技術(shù)手段并靈活運(yùn)用。實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代信息化高科技的推動,高科技的推動使得先進(jìn)的信息化技術(shù)對相關(guān)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了升級和優(yōu)化,從而轉(zhuǎn)變了企業(yè)老舊的管理模式,使得企業(yè)管理模式步入現(xiàn)代化信息化軌道。享受信息化高速發(fā)展帶來的便利。
傳統(tǒng)的納稅申報(bào)需要人們進(jìn)行手工填寫,由于手工填寫容易出錯(cuò),并且出錯(cuò)后需要更換新的納稅申報(bào)表重新填寫,這無疑是在浪費(fèi)納稅人寶貴的時(shí)間。將信息化手段運(yùn)用其中,使得人們能夠在網(wǎng)上進(jìn)行納稅申報(bào)、瀏覽納稅申報(bào)信息等。這樣的信息化建設(shè)能夠?qū)Y源進(jìn)行合理的配備和高效率利用。使得稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系更加的貫通,信息共享更加的方便,通過信息的傳遞。納稅人還能夠從中獲得更多的納稅政策方面的信息。因此,做好稅收管理的現(xiàn)代化,不但需要技術(shù)方面的創(chuàng)新,還應(yīng)該對管理方式進(jìn)行創(chuàng)新。在這個(gè)過程中,稅收管理模式也會有明顯的變化,效率也會有明顯的提高。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理的時(shí)候只有真正的實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)代化,保證其符合企業(yè)發(fā)展的需要,才能更好的解決不斷涌現(xiàn)出來的各種稅收新問題。
(五)健全社會征信制度建設(shè)
健全我國的社會征信制度建設(shè),首先,隨著我國的發(fā)展需求,相關(guān)部門逐漸對我國的各個(gè)中小企業(yè)進(jìn)行信用數(shù)據(jù)的公開,使得企業(yè)的信用數(shù)據(jù)能夠被相關(guān)的交易方進(jìn)行檢索、查閱等相關(guān)操作,從而高度整合企業(yè)零碎而雜亂的綜合信息,擴(kuò)寬企業(yè)的商業(yè)信息渠道,使得企業(yè)交易雙方能夠在健康的金融環(huán)境下進(jìn)行商業(yè)交易,減少因企業(yè)信用記錄問題帶來的經(jīng)濟(jì)損失。并且企業(yè)的信用數(shù)據(jù)的公開有助于督促企業(yè)進(jìn)行信用管理,為社會營造出良好的投資環(huán)境。而具體的實(shí)施方式為依據(jù)法律法規(guī)構(gòu)建出互聯(lián)網(wǎng)投資信息的查詢系統(tǒng),對企業(yè)相關(guān)的信用信息進(jìn)行收集和整合,并且進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)信息相關(guān)數(shù)據(jù)內(nèi)容,充分發(fā)揮企業(yè)征信的公開性和共享性,為中小企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的社會化服務(wù)。其次,相關(guān)部門應(yīng)該優(yōu)化和統(tǒng)一企業(yè)的信用等級的評定,使得企業(yè)信用記錄更帖近真實(shí)情況,有助于社會征信制度進(jìn)一步完善。
(六)規(guī)劃企業(yè)投資策略
隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,且按照最新的企業(yè)市場環(huán)境標(biāo)準(zhǔn),對眾多有投資業(yè)務(wù)的企業(yè)進(jìn)行市場評估,測評是否達(dá)到有效投資標(biāo)準(zhǔn)。從生產(chǎn)產(chǎn)品的研發(fā)、市場經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)的分析、市場競爭力水平、企業(yè)定位等產(chǎn)業(yè)鏈條中的全方位進(jìn)行綜合水平調(diào)研與分析,研究企業(yè)優(yōu)勢所在,分析企業(yè)的短板,提高管理水平以期望達(dá)到預(yù)期投資規(guī)模與效果。通過有效投資,且按照制定的綜合經(jīng)營規(guī)劃方案嚴(yán)格監(jiān)督管理,對企業(yè)自身優(yōu)勢、劣勢進(jìn)行分析,確定企業(yè)投資標(biāo)準(zhǔn),依照企業(yè)有效監(jiān)管范圍,對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行綜合分配資金。
三、結(jié)語
綜上所述,在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下,互聯(lián)網(wǎng)金融無序野蠻的發(fā)展,使得我國企業(yè)的投資現(xiàn)象得不到規(guī)范的管控和制約和投資企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識不強(qiáng)而導(dǎo)致企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)提高,而這樣的企業(yè)投資管理狀況對于企業(yè)未來的發(fā)展無疑是不利的,通過本文的分析,大致梳理出了幾個(gè)原因并給出了相應(yīng)的建議,希望企業(yè)能夠真正落地執(zhí)行,增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識,降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。
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(作者單位:彭洋,成都理工大學(xué);葉珈懿,西南大學(xué))