包國棟 王媛

摘 要：績效考核是商業(yè)銀行高質(zhì)量轉型發(fā)展的重要經(jīng)營管理工具，持續(xù)優(yōu)化考核流程方法，構建科學、高效的績效考評體系，突出戰(zhàn)略、效益、質(zhì)量導向，有助于銀行總體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。本文圍繞商業(yè)銀行如何增強績效考核管理的科學性、合理性、公平性，切實發(fā)揮經(jīng)營指揮棒和導向作用，分析績效考核中目前存在的問題，探究進一步優(yōu)化績效管理體系的措施。

關鍵詞：銀行;績效考核;對策建議

一、商業(yè)銀行績效考核工作范疇

績效是指工作的直接成績和間接成效，包括組織績效和個人績效?？冃Э己耸巧虡I(yè)銀行的重要經(jīng)營管理工具，是指以銀行戰(zhàn)略目標為導向，根據(jù)績效考核流程和方法對分支機構經(jīng)營業(yè)績進行考核評價，以此作為各機構績效獎金發(fā)放的依據(jù)，從而更好的推動業(yè)務發(fā)展?？己说哪康氖菫榱颂嵘鳈C構經(jīng)營管理水平、提高各崗位員工的工作效率，共同達成總體戰(zhàn)略目標。對商業(yè)銀行來說，績效考核發(fā)揮著“指揮棒”作用，考核的內(nèi)容主要包括效益、規(guī)模、業(yè)務結構、業(yè)務拓展、風險、合規(guī)類等?？冃Э己说哪繕艘c銀行的總體戰(zhàn)略相匹配，也要綜合考慮部門職能、崗位職責等情況，同時要兼顧各機構及員工的利益均衡。經(jīng)過反復實踐、持續(xù)優(yōu)化的績效考核體系才能有效激勵員工不斷提升工作質(zhì)效，共同達成分支機構經(jīng)營任務目標，最終實現(xiàn)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標。

二、績效考核中存在的問題

（一）績效考核結果應用不足，缺少中長期導向

目前，績效考核結果的應用，大多止步于績效獎金的兌現(xiàn)，缺少中長期的激勵導向，缺乏有效的管理運用措施，未能充分發(fā)揮出績效考核的激勵約束作用。當期經(jīng)營業(yè)績的考核直接影響績效考核結果，并且直接與績效獎金掛鉤，因此績效考核的短期激勵作用很大。由于風險暴露的延遲性，暴露期與考核期往往是不一致的，績效考核在發(fā)揮中長期導向的作用不足?？冃Э己私Y果在很大程度上反映了人員和崗位的相適度，不僅是績效獎金的核算基礎，更應該是崗位調(diào)整、職務晉升、培訓開發(fā)的依據(jù)。

（二）績效考核指標尚需進一步優(yōu)化

績效考核指標通常會存在以下問題，一是指標體系中，財務經(jīng)營類指標占比太高，未充分考慮風險、內(nèi)控合規(guī)等方面相關指標，未能全面通盤考量。同時商業(yè)銀行是經(jīng)營風險的企業(yè)，風險的識別、管控、處置對于穩(wěn)健發(fā)展尤為重要，考核指標體系如缺少對風險類指標的設定、考評，其導向作用將會產(chǎn)生偏差，為今后的發(fā)展留下了巨大風險隱患。二是指標設計中，由于前、中、后臺各職能部室都希望在績效考核中體現(xiàn)職能作用，強化本部門的管理效果，本位主義嚴重，這就造成指標體系大而全，幾乎囊括了各條線、各業(yè)務版塊的考核指標，反而弱化了考核利潤、成本收入比等效益類及風險、合規(guī)等核心管理類指標，進而影響到銀行整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

（三）績效考核系統(tǒng)支撐不足，數(shù)據(jù)質(zhì)量尚待加強

績效考核工作需要全面精準的經(jīng)營管理數(shù)據(jù)為支撐，數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)倉庫等平臺的建設是實現(xiàn)規(guī)范精準考核的保障。目前，大多數(shù)城市商業(yè)銀行的績效考核系統(tǒng)正在建設中，業(yè)務系統(tǒng)也在進一步調(diào)整優(yōu)化中，對績效考核的數(shù)據(jù)支撐還相對比較薄弱，考核期業(yè)務數(shù)據(jù)的提取大多還需從業(yè)務系統(tǒng)中查詢后，對口徑、范圍不一致的指標再由人工統(tǒng)計調(diào)整，考核數(shù)據(jù)的準確性、及時性、完整性難以得到有效保障，進而影響績效考核結果的精確性。

三、優(yōu)化績效考核體系的對策建議

（一）充分運用考核結果，提升導向作用

商業(yè)銀行應充分發(fā)揮績效考核的戰(zhàn)略指明燈、經(jīng)營指揮棒和業(yè)績坐標尺作用。當前大多數(shù)商業(yè)銀行僅僅將績效考評作為員工績效獎金發(fā)放的依據(jù)，沒有關注考核結果對員工、機構的激勵效應，以及業(yè)務結構、經(jīng)營重點的導向作用，從而對整體效益的改善和提升。商業(yè)銀行應重視對績效考核結果的分析和挖掘，對于績效考評結果優(yōu)異的機構和個人，不僅要兌現(xiàn)績效獎金，還應為他們提供更高的發(fā)展平臺，樹立能者上庸者下的良好企業(yè)文化。

（二）持續(xù)優(yōu)化指標體系，提升管理效能

績效考核指標體系的設計優(yōu)化要重點考慮指標的科學性和可評性，通過指標的考評導向能夠落實傳導經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，其中，效益類指標應重點突出增量和人均的概念，任務目標應分解落實至基層行及員工，以保障存款、利潤等各項任務目標切實完成。機構的指標設定要充分結合條線職責、年度重點工作等情況制定部門的核心考核指標，前臺部門應以財務指標考核為主，充分體現(xiàn)其成本、收入、創(chuàng)利等情況;中后臺部門應以非財務指標考核為主，主要體現(xiàn)職能工作的推動完成情況?？己酥笜嗽O定還應體現(xiàn)企業(yè)文化的價值導向，應將經(jīng)營目標與部門目標貫通起來，加強部門間的協(xié)同配合，有力發(fā)揮協(xié)同效應，持續(xù)提升績效管理效能。

（三）加快考核系統(tǒng)建設，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量

商業(yè)銀行應加強績效考核工作的系統(tǒng)化建設，提升考評數(shù)據(jù)的準確性、完整性和時效性，對經(jīng)營效益、業(yè)務規(guī)模、風險合規(guī)等方面基礎數(shù)據(jù)進行分解編制、統(tǒng)計考評，及時向經(jīng)營管理層提出科學合理建議，進而提升整體的核心競爭力及經(jīng)營管理和戰(zhàn)略實施的智能化水平，為銀行戰(zhàn)略目標的有效實施提供保障。

參考文獻

[1] 財政部會計資格評價中心.高級會計實務[M].北京：經(jīng)濟科學出版社，2019.

[2] 陳麗.淺析我國國有商業(yè)銀行的績效管理[J].中國管理信息化，2018，（21）

[3] 劉恩奇.商業(yè)銀行借助管理會計提升盈利能力[N].中國會計報，2018-03-30

作者簡介：包國棟（1985.06-），內(nèi)蒙古烏蘭察布人，碩士，工作單位：內(nèi)蒙古銀行，研究方向：績效管理、成本管理。

王媛（1989.08-），內(nèi)蒙古鄂爾多斯人，碩士，工作單位：內(nèi)蒙古廣播電視大學，研究方向：區(qū)域經(jīng)濟