張士鋒

摘 要：近年來，河南能源化工集團中原大化公司內(nèi)部審計工作堅持“促管理、防風(fēng)險、提效益”的工作方針，不斷創(chuàng)新工作思路，改進工作方法，拓展工作范圍，強化“以服務(wù)為宗旨，以監(jiān)督為己任”的理念，通過實施“一審二幫三促進”工作法，把事前審核、事中控制、事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)有機地結(jié)合起來，在強化資金安全、規(guī)范企業(yè)管理、提高經(jīng)濟效益、增加企業(yè)價值等方面發(fā)揮了積極作用，取得了顯著成績。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計;企業(yè)管理;制度

一、主要做法

（一）強化教育培訓(xùn)，抓好隊伍建設(shè)

建立一支作風(fēng)過硬、業(yè)務(wù)精通、敢于克難攻堅的內(nèi)審隊伍是做好內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)。為此，中原大化公司把提高內(nèi)審人員的素質(zhì)作為一項重要工作來抓，為全面提高審計隊伍的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)建設(shè)，2017-2019年，中原大化公司先后派3名審計人員參加集團公司組織的審計項目，采取以審代培。內(nèi)部培訓(xùn)每月一次，并及時進行測試，驗證學(xué)習(xí)效果，預(yù)算審計，安排專人跟班學(xué)習(xí)，堅持不懈。

（二）完善制度，促內(nèi)部審計工作進一步規(guī)范

中原大化公司始終把內(nèi)部審計工作的制度化、規(guī)范化作為一項重要任務(wù)來抓，在制度建設(shè)方面，先后修訂完善了《內(nèi)部審計管理制度》、《內(nèi)部審計工作標準》、《內(nèi)部審計崗位職責(zé)》《內(nèi)部審計工作流程圖》等工作制度和工作標準。這些工作制度、工作標準的出臺，進一步規(guī)范了內(nèi)部審計行為，提高了審計工作的質(zhì)量和水平，有力地促進了內(nèi)部審計的發(fā)展。

（三）實施“兩個必須、三項制度”工作法，充分發(fā)揮內(nèi)審職能

為加大審計監(jiān)督力度，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，實施了“兩個必須”和“三項制度”的審計管理制度?！皟蓚€必須”即承包租賃經(jīng)營和契約化經(jīng)營單位經(jīng)濟指標兌現(xiàn)必須以審計后的數(shù)據(jù)為準，作為獎懲兌現(xiàn)的依據(jù);物資采購和零星工程款結(jié)算支付，必須經(jīng)審計部門審計后方可結(jié)算支付。“三項制度”即審計項目實施過程中實行“主審負責(zé)制”;審計結(jié)束后，對審計發(fā)現(xiàn)的問題實行“整改回復(fù)制”，即被審計單位必須在規(guī)定時間內(nèi)對審計提出問題制定整改措施和整改時間節(jié)點報審計部門備案。審計發(fā)現(xiàn)問題實行“臺賬管理制”，即審計發(fā)現(xiàn)問題及時錄入臺賬進行管理，誰主審，誰負責(zé)督促整改。

（四）擴大審計范圍，加強管理審計

在抓好財務(wù)收支、財務(wù)決算、物資采購、零星工程等常規(guī)審計項目的同時，不斷擴大審計范圍，開展管理審計，逐步提升管理審計項目占比。2017-2019年，先后實施管理審計項目17項，且每年逐漸加大管理審計項目占比，為公司堵塞漏洞、規(guī)范經(jīng)營、防控風(fēng)險發(fā)揮了較好的作用。

（五）抓問題整改，促審計意見落實

建立問題管理臺賬，及時記錄審計發(fā)現(xiàn)問題，實行“誰審計，誰負責(zé)”，跟蹤督促其問題整改，促審計成果轉(zhuǎn)化利用。

二、取得的成效

2017年-2019年，中原大化公司共完成各類審計項目140項，針對生產(chǎn)經(jīng)營及經(jīng)營管理中存在問題，提出可操作性并具有建設(shè)性的審計意見及建議260條，促進公司增收節(jié)支3500余萬元。通過審計，被審計單位的管理水平、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險的意識和能力、內(nèi)控制度建設(shè)以及經(jīng)濟效益都有不同程度的提高。

（一）促企業(yè)建章立制，規(guī)范管理。針對中原大化公司以外園區(qū)管控單位車輛管理、安全事故管理等管理事項管理松懈、薄弱，一些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)缺乏控制等特點，對龍宇公司、永金公司和永樂公司開展了專項審計調(diào)查。通過審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有的單位制度設(shè)計存在缺陷，執(zhí)行性較差，有的單位部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)缺乏控制等，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題盯住不放，直到修改、完善為止?，F(xiàn)今三家公司通過強管理、防隱患，在車輛管理、安全事故管理方面均制定了較為完善又行之有效的規(guī)章制度。各項工作逐步納入了規(guī)范管理。

（二）促企業(yè)降本增效，增加價值。物資采購審計和工程結(jié)算審計，我們改變原有的審計模式和方法，通過有效規(guī)范物資采購和工程結(jié)算工作程序、控制和防范風(fēng)險的同時，重點“關(guān)注”價格的合理性和真實性，降低物資采購和工程建設(shè)成本。2017年-2019年，共審核物資采購合同2938份，監(jiān)督物資采購招議標675次，僅限額以上物資采購招議標就為公司節(jié)約采購資金3000余萬元;審核工程結(jié)算書1047份，，審減514.32萬元，為公司節(jié)約了物資采購資金和工程建設(shè)成本。

（三）問題整改率明顯提升。通過建立審計臺賬，實施發(fā)現(xiàn)問題臺帳式管理，審計發(fā)現(xiàn)問題按照“誰審計、誰負責(zé)、誰督促整改”，問題整改率顯著提升。

中原大化公司內(nèi)部審計工作通過創(chuàng)新工作思路，改進工作方法，擴展工作范圍，園區(qū)內(nèi)部審計工作取得了豐碩成果，今后，中原大化公司內(nèi)部審計工作將繼續(xù)以審計創(chuàng)新為動力，以提升審計質(zhì)量和水平為核心，以“促管理、防風(fēng)險、提價值”為目標，不斷調(diào)整工作思路，改進工作方法，在做好財務(wù)收支、財務(wù)決算等常規(guī)審計項目的基礎(chǔ)上，不斷擴大審計范圍，逐步向內(nèi)控制度審計、經(jīng)濟效益審計、風(fēng)險管理審計等管理審計拓展和延伸，把審計成果的運用作為工作的重中之重，切實抓好審計問題的整改和落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的“一審二幫三促進”的職能作用，為促進園區(qū)跨越發(fā)展、實現(xiàn)一流化工園區(qū)目標做出更大的貢獻。