張瑜 康海龍

摘要：中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的總要求以及智能電網(wǎng)建設(shè)的管理需求對(duì)電網(wǎng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，保證財(cái)務(wù)安全有利于企業(yè)保持健康穩(wěn)定，基于此，甘肅電網(wǎng)結(jié)合實(shí)際需求，以智能平臺(tái)為中樞，探索智能財(cái)務(wù)安全體系建設(shè)路徑，旨在推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的轉(zhuǎn)變。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)安全;RPA技術(shù);數(shù)據(jù)融合

引言

隨著國(guó)家電網(wǎng)公司和公司特高壓與智能電網(wǎng)建設(shè)的持續(xù)推進(jìn)，新業(yè)務(wù)、新業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)，財(cái)務(wù)監(jiān)督職能也要適應(yīng)信息化和智能化的管理趨勢(shì)。甘肅電網(wǎng)為破解財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制體制上缺少貫通和銜接的難題開(kāi)展了多項(xiàng)探索，持續(xù)加強(qiáng)數(shù)據(jù)融合、創(chuàng)新監(jiān)督方法、強(qiáng)化協(xié)同管控、提高管控質(zhì)效，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全業(yè)務(wù)價(jià)值鏈橫向協(xié)同，全級(jí)次組織機(jī)構(gòu)聯(lián)動(dòng)延伸[1]，拓展了財(cái)務(wù)安全管理的深度和廣度，堵塞管理漏洞，保證財(cái)務(wù)安全，為電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)安全管理智能化建設(shè)提供了積極的經(jīng)驗(yàn)。

一、四維智能財(cái)務(wù)安全體系內(nèi)涵

四維智能財(cái)務(wù)安全體系，是新時(shí)期甘肅電網(wǎng)以企業(yè)戰(zhàn)略和公司健康發(fā)展為目標(biāo)，以多維精益財(cái)務(wù)管理體系變革和智慧財(cái)務(wù)建設(shè)為基礎(chǔ)，以提質(zhì)增效為目的，向深度挖掘、廣度拓展，綜合構(gòu)建的全價(jià)值鏈風(fēng)險(xiǎn)管理體系[2]。這是甘肅電網(wǎng)財(cái)務(wù)管理工作多年的實(shí)踐和積累，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)人員要突破思維定式，從“廣度、深度、高度、時(shí)間”四個(gè)維度，以智能應(yīng)用為中樞[3]，實(shí)現(xiàn)跨系統(tǒng)跨平臺(tái)信息匯集，強(qiáng)化業(yè)財(cái)融合做好經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程的協(xié)同監(jiān)管，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患、管理短板施行預(yù)研預(yù)判，持續(xù)優(yōu)化改進(jìn)，尋求提升方向，多措并舉建設(shè)符合智慧財(cái)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)的智能財(cái)務(wù)安全體系。智能財(cái)務(wù)安全體系基于RPA技術(shù)、以系統(tǒng)融合為平臺(tái)、以管理問(wèn)題為抓手，協(xié)同全部業(yè)務(wù)，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的多維度、多層次協(xié)調(diào)、溝通和融合。

二、“四維時(shí)空”智能財(cái)務(wù)安全體系管理目標(biāo)和思路

（一）管理目標(biāo)

以建成具有中國(guó)特色國(guó)際領(lǐng)先的能源互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)為最終目標(biāo)，科學(xué)合理應(yīng)對(duì)和管理變化中的風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)揮財(cái)務(wù)作為企業(yè)中唯一一個(gè)串聯(lián)人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷等全部?jī)r(jià)值鏈條的管理部門(mén)的中樞作用，保障公司財(cái)務(wù)安全，并提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理效率。

（二）管理思路

在財(cái)務(wù)二級(jí)數(shù)據(jù)中臺(tái)建設(shè)的驅(qū)動(dòng)下，充分利用信息化平臺(tái)，整合管理系統(tǒng)，深入融合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以深度融合的數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，搭建跨系統(tǒng)跨平臺(tái)的智能監(jiān)控體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)稽核自動(dòng)化智能化，拓寬傳統(tǒng)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能和企業(yè)數(shù)據(jù)信息挖掘利用的深度廣度，改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)監(jiān)督以人工復(fù)核、翻查憑證、事后監(jiān)督為主的情況，建立符合智慧財(cái)務(wù)管理需求并與大數(shù)據(jù)應(yīng)用相匹配的財(cái)務(wù)安全管控體系，提升財(cái)務(wù)監(jiān)督價(jià)值創(chuàng)造能力。并輔之必要的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、隱患排查等，結(jié)合制度建設(shè)，建立長(zhǎng)效機(jī)制，確保財(cái)務(wù)安全管控取得實(shí)效。

三、具體做法

（一）多維協(xié)同，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)安全全局管控

在建設(shè)經(jīng)營(yíng)能力領(lǐng)先的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)指引下，財(cái)務(wù)安全管理整體目標(biāo)是在防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)提升企業(yè)本質(zhì)安全，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)行穩(wěn)致遠(yuǎn)。對(duì)此，甘肅電網(wǎng)提高站位思考問(wèn)題，從公司經(jīng)營(yíng)管理全局角度提升財(cái)務(wù)安全管控成效及財(cái)務(wù)稽核質(zhì)效。為保證財(cái)務(wù)安全管理與公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際相適應(yīng)，稽核與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控全面有效，在智能財(cái)務(wù)安全體系的建設(shè)中，充分運(yùn)用公司內(nèi)部各個(gè)監(jiān)督主體的成果與資源，建立數(shù)據(jù)融合與多維協(xié)同機(jī)制，規(guī)范與制度協(xié)同、信息與資源協(xié)同、監(jiān)督與整改協(xié)同，構(gòu)建稽核-分析-預(yù)警-研判-整改提升閉環(huán)管理體系，以保證財(cái)務(wù)安全管理的高度。同時(shí)重視體系文化建設(shè)，以打造免疫型風(fēng)險(xiǎn)管理文化為目標(biāo)，常態(tài)化開(kāi)展各類安全及風(fēng)險(xiǎn)管控宣傳。

（二）流程再造，拓展財(cái)務(wù)安全管理廣度

以“放管服”改革為契機(jī)，對(duì)主要業(yè)務(wù)及重點(diǎn)監(jiān)督領(lǐng)域加以重新梳理，分析識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，固化關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上的業(yè)務(wù)處理人，實(shí)現(xiàn)全公司范圍內(nèi)該業(yè)務(wù)流程的統(tǒng)一和規(guī)范。以流程連接建立完備的多層級(jí)稽核監(jiān)督機(jī)制，總分機(jī)構(gòu)獨(dú)立同步運(yùn)用智能監(jiān)測(cè)進(jìn)行開(kāi)展，智能監(jiān)測(cè)應(yīng)用未覆蓋的管理環(huán)節(jié)，充分利用財(cái)務(wù)工作在公司各個(gè)業(yè)務(wù)的銜接作用，延伸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的專業(yè)鏈條，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題的常態(tài)化監(jiān)督，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、確保財(cái)務(wù)安全。

（三）系統(tǒng)融合，挖掘財(cái)務(wù)安全管理深度

基于RPA技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)財(cái)共享風(fēng)控稽核智能監(jiān)測(cè)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)跨系統(tǒng)、跨平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，提升財(cái)務(wù)安全管控的廣度和深度。針對(duì)SAP、經(jīng)法等系統(tǒng)確定稽核規(guī)則梳理取數(shù)邏輯以及數(shù)據(jù)獲取界面字段，對(duì)稽核結(jié)果的展現(xiàn)方式、展示的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)字段信息進(jìn)行構(gòu)建設(shè)計(jì);運(yùn)用信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)跨系統(tǒng)、跨專業(yè)采集目標(biāo)數(shù)據(jù)，在原有在線稽核的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)SAP與經(jīng)法系統(tǒng)、ECP、PMS同步稽核;提高系統(tǒng)集成處理能力，從SAP系統(tǒng)集成獲取相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)布結(jié)果回傳，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，保證數(shù)據(jù)同源及控制規(guī)則的一致性。對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化再造，將大量重復(fù)且具有規(guī)律性的工作任務(wù)利用RPA替代，確定新的基于RPA模式的業(yè)務(wù)流程，在保證完流程完整的基礎(chǔ)上，依據(jù)實(shí)際稽核需求進(jìn)行對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的合并或拆分。

（四）智能管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)安全管理多維度實(shí)施

通過(guò)業(yè)財(cái)共享風(fēng)控稽核智能監(jiān)測(cè)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)“信息孤島”向“平臺(tái)融合”轉(zhuǎn)變、“事后應(yīng)對(duì)”向“事中防范”轉(zhuǎn)變、“經(jīng)驗(yàn)驅(qū)動(dòng)”向“數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)”轉(zhuǎn)變。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)專業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域全面監(jiān)控，保證財(cái)務(wù)安全管理廣度;監(jiān)控節(jié)點(diǎn)有效前移，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)預(yù)警，并逐步引導(dǎo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督向事前覆蓋;實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理缺陷精準(zhǔn)判斷，保證財(cái)務(wù)安全管理的深度，簡(jiǎn)化人工操作流程和工作量的同時(shí)提高稽核的精度和范圍，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)。

（五）精益管理，深入立體識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

以內(nèi)外部監(jiān)督檢查問(wèn)題為依據(jù)，結(jié)合內(nèi)控體系建設(shè)，細(xì)化梳理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及風(fēng)險(xiǎn)管理要求確定本企業(yè)所屬各單位健康指數(shù)，并繪制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分布圖，立體展示下級(jí)單位風(fēng)險(xiǎn)分布情況，便于各管理層級(jí)對(duì)照查找可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患并應(yīng)用各類風(fēng)險(xiǎn)管控措施。以內(nèi)部控制聯(lián)合監(jiān)督為推力，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控全過(guò)程覆蓋。同時(shí)以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度兩個(gè)維度繪制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)散點(diǎn)圖，并實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)修正，確保各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效管控。

（六）閉環(huán)管理，時(shí)間維度上循環(huán)提升

建立健全問(wèn)題清單管理機(jī)制和“整改銷號(hào)制度”，按照普遍覆蓋與重點(diǎn)監(jiān)督相結(jié)合的原則，搭建交叉型矩陣式監(jiān)督成果運(yùn)用體系。以本企業(yè)管理層級(jí)劃分強(qiáng)化問(wèn)題整改，建立基礎(chǔ)整改-督導(dǎo)落實(shí)-交叉確認(rèn)的整改體系，分類跟蹤監(jiān)督成果，強(qiáng)化專業(yè)間協(xié)同機(jī)制，杜絕屢查屢犯，提高監(jiān)督效率和效果。并以風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)為依托，建立檢查問(wèn)題整改信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)問(wèn)題信息收集、查詢，生成整改進(jìn)度表、年度統(tǒng)計(jì)表，達(dá)到問(wèn)題整改實(shí)時(shí)全過(guò)程跟蹤。

（七）完善保障，延伸智能財(cái)務(wù)安全管理廣度

一是以財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題為主，結(jié)合各類內(nèi)外部監(jiān)督檢查成果，深入分析問(wèn)題成因、影響因素，編制典型案例庫(kù)并動(dòng)態(tài)更新，發(fā)揮成果信息的示范作用。二是總結(jié)推廣監(jiān)督成果創(chuàng)新舉措，結(jié)合內(nèi)控體系建設(shè)，以問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)為牽引，分專業(yè)線條進(jìn)行分析總結(jié)，編制內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)手冊(cè)，形成體系化的經(jīng)驗(yàn)成果，指導(dǎo)實(shí)際工作。三是統(tǒng)一財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度規(guī)范，梳理歸類現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理通用制度、財(cái)務(wù)相關(guān)制度，提升各級(jí)人員對(duì)制度的知悉程度。四是強(qiáng)化人才隊(duì)伍保障，持續(xù)提升專業(yè)能力，結(jié)合國(guó)家電網(wǎng)多維精益體系建設(shè)，組織開(kāi)展智能財(cái)務(wù)安全體系建設(shè)培訓(xùn)，促進(jìn)各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員明晰專業(yè)發(fā)展目標(biāo)，轉(zhuǎn)變管理觀念，提升管理理念穿透力。

四、取得成效

（一）提升了財(cái)務(wù)安全管理質(zhì)量和水平

以業(yè)財(cái)共享風(fēng)控稽核智能監(jiān)測(cè)應(yīng)用為手段的智能財(cái)務(wù)安全體系的建立和實(shí)施，豐富了甘肅電網(wǎng)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，建立了監(jiān)督整改的良性循環(huán)、提升了財(cái)務(wù)安全管控效率，避免了事后懲罰式監(jiān)督的弊端。

（二）提升了公司基于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的本質(zhì)安全能力

利用RPA技術(shù)整合系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源實(shí)現(xiàn)多維監(jiān)控，提高了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)預(yù)防的能力，同時(shí)構(gòu)建起財(cái)務(wù)專業(yè)各崗位各司其職、密切配合、齊抓共管、協(xié)同聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制，加強(qiáng)了應(yīng)對(duì)新時(shí)期風(fēng)險(xiǎn)變化的能力。

（三）創(chuàng)建了常態(tài)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

進(jìn)一步提升各級(jí)財(cái)務(wù)人員管理意識(shí)，統(tǒng)一思想，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、識(shí)別、評(píng)價(jià)、分析、整改、考核、提升、示范等各個(gè)環(huán)節(jié)形成閉合。建立了一套隱患實(shí)時(shí)監(jiān)督、疑點(diǎn)快速核實(shí)、問(wèn)題及時(shí)整改、責(zé)任切實(shí)落實(shí)的分級(jí)配合、流程清晰的多維工作機(jī)制，多層次財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系持續(xù)優(yōu)化。

（四）推進(jìn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的轉(zhuǎn)變

首次實(shí)現(xiàn)跨系統(tǒng)開(kāi)展財(cái)務(wù)稽核，通過(guò)打破原有財(cái)務(wù)在線稽核“信息孤島”局面、推進(jìn)多維數(shù)據(jù)信息融合分析比對(duì)，樹(shù)立了以實(shí)際數(shù)據(jù)為準(zhǔn)的理念，整合信息資源、加強(qiáng)數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理、深挖大數(shù)據(jù)價(jià)值，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理智能化，促進(jìn)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)。

結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前隨著多維精益管理體系變革的推進(jìn)，甘肅電網(wǎng)財(cái)務(wù)管理已進(jìn)入基于財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)的智慧財(cái)務(wù)建設(shè)階段，財(cái)務(wù)安全管理作為財(cái)務(wù)管理中最重要的環(huán)節(jié)之一，也要順應(yīng)智慧財(cái)務(wù)管理趨勢(shì)。隨著業(yè)財(cái)共享風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)智能應(yīng)用的實(shí)施，甘肅電網(wǎng)初步建立了智能財(cái)務(wù)安全管理體系，但仍存在很大提升空間。后期財(cái)務(wù)管理將持續(xù)推進(jìn)主要業(yè)務(wù)版塊系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集成，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控向事前延伸，以財(cái)務(wù)管理各職能串聯(lián)企業(yè)全部業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集中獲取、信息溯源核對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)督以及成效全景分析，推動(dòng)財(cái)務(wù)安全管控及財(cái)務(wù)稽核工作轉(zhuǎn)向價(jià)值創(chuàng)造。

參考文獻(xiàn)

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