摘要：資金管理在高校的管理工作中占據(jù)著重要的地位，加強(qiáng)資金管理可以使高校實(shí)現(xiàn)良性持續(xù)發(fā)展，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證學(xué)校將有限的資金有計(jì)劃地投入到相應(yīng)的項(xiàng)目中，提高高校監(jiān)管水平，防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，提升高校的整體實(shí)力和生命持續(xù)力，是新時(shí)期提高辦學(xué)效益，保障學(xué)校順利進(jìn)行教學(xué)與科研工作，推進(jìn)高校高質(zhì)量發(fā)展的有效途徑。

一、高校資金管理中存在的問題、現(xiàn)狀及原因分析

（一）高校資金管理中存在的問題、現(xiàn)狀

1.現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)大

現(xiàn)階段，高?？梢允褂玫馁Y金支付結(jié)算方式主要為：（1）票據(jù)（包括支票、本票、匯票）支付結(jié)算，（2）銀行卡和匯兌支付結(jié)算，（3）托收承付、委托收款等支付結(jié)算。但是目前依然有部分業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金支付結(jié)算，導(dǎo)致現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)大。

2.收費(fèi)管理工作冗雜

高校是收費(fèi)工作非常繁重的單位，大到學(xué)宿費(fèi)的收取，小到校園一卡通充值等零星收費(fèi)，收費(fèi)項(xiàng)目多，歸口部門多，管理難度大。收取現(xiàn)金不開票、用個(gè)人支付寶或微信收款取出來再轉(zhuǎn)給單位等等，這些做法既不合理也不安全，是很大的財(cái)務(wù)漏洞，給高校財(cái)務(wù)管理帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。另外，每年高校財(cái)務(wù)收取學(xué)宿費(fèi)也是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，耗費(fèi)大量人力物力；學(xué)生和家長也覺得繳費(fèi)過程很繁瑣，不勝其煩。

3.內(nèi)部控制機(jī)制不健全

做好資金管理是加強(qiáng)高校內(nèi)部控制的有效措施。國家雖然也針對性地制訂了相應(yīng)的內(nèi)部控制指引以及內(nèi)部控制規(guī)范，各高校也根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定制定了自身的內(nèi)部控制制度，但高校并未結(jié)合本校的特點(diǎn)進(jìn)行制定行之有效的資金管理內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制機(jī)制不健全，內(nèi)部監(jiān)督不能行之有效，內(nèi)部審計(jì)工作不到位，資金安全風(fēng)險(xiǎn)大，甚至可能滋生“小金庫”。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱

現(xiàn)階段，高校的資金來源主要有三種渠道，第一國家財(cái)政部門的補(bǔ)助收入，第二高校學(xué)費(fèi)住宿費(fèi)等事業(yè)收入，第三高校校辦企業(yè)、校企合作和社會捐贈(zèng)等其他收入。近幾年來，學(xué)校的招生規(guī)模越來越大，為了保證學(xué)校的順利發(fā)展，學(xué)校教學(xué)樓、學(xué)生公寓區(qū)等基本建設(shè)工程的建設(shè)力度也越來越大。但國家財(cái)政部門的補(bǔ)助以及事業(yè)收入的限制較大，不能滿足高校的擴(kuò)建支出。

（二）高校資金管理問題的原因分析

1.相互制衡機(jī)制不健全是現(xiàn)金管理問題存在的潛在原因

由于高校財(cái)務(wù)人員緊缺，崗位分配設(shè)置不足，可能存在對現(xiàn)金出納的制衡不夠。在從銀行提取現(xiàn)金時(shí)支票的開具、財(cái)務(wù)專用章的使用以及經(jīng)辦人員的崗位是否分離；在現(xiàn)金支付時(shí)手續(xù)是否完善，監(jiān)控措施是否到位，有無復(fù)核人員，都將影響著現(xiàn)金管理的程度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

2.傳統(tǒng)的收費(fèi)方式是造成收費(fèi)管理冗雜的主要原因

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，各行各業(yè)信息化的程度都在不斷提高，支付寶、微信、手機(jī)銀行等的出現(xiàn)給學(xué)校傳統(tǒng)的收費(fèi)方式帶來了挑戰(zhàn)，這些新生事物，要求學(xué)校不斷探索開發(fā)，逐步建成屬于自己的網(wǎng)上收費(fèi)平臺，做到省時(shí)、省力、便捷。

3. 內(nèi)控制度不健全是造成資金管理問題的制度原因

為什么學(xué)校內(nèi)控制度不健全呢 很大一部分原因是對內(nèi)控建設(shè)不重視導(dǎo)致的，還未真正意義上認(rèn)識到內(nèi)控的重要性，尚未建立規(guī)范的資金管理制度體系。

二、資金管理的目標(biāo)任務(wù)、總體思路和整體設(shè)計(jì)

資金風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不有、無處不在，但風(fēng)險(xiǎn)并不可怕，我們只需要規(guī)范自己、依法行事。髙校的資金來源眾多、資金數(shù)額巨大、資金使用頻繁，如何杜絕資金的浪費(fèi)、保證資金安全有效的使用是每個(gè)髙校的重中之重。本項(xiàng)目從高校資金管理問題出發(fā)，對問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入探討，在此基礎(chǔ)上提出具體措施和做法，以加強(qiáng)學(xué)校資金管理，推進(jìn)高校高質(zhì)量發(fā)展。

三、資金管理的具體措施和做法

（一）貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，形成相互制衡機(jī)制

會計(jì)員和出納員是一個(gè)單位內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中一個(gè)至關(guān)重要組成部分，對于加強(qiáng)資金管理至關(guān)重要。按照內(nèi)部控制原理和規(guī)范的要求，合理設(shè)置會計(jì)員和出納員在處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的工作程序，是實(shí)現(xiàn)他們相互制衡地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要保證。單位中收款、付款和票據(jù)、印章保管等業(yè)務(wù)都需要會計(jì)員和出納員相互制衡地處理。

（二）建立健全制度化管理，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度

1.公務(wù)卡結(jié)算能夠提高公務(wù)支出的透明度。實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后，一般情況下財(cái)務(wù)處不再使用現(xiàn)金結(jié)算。作為一種電子化的支付結(jié)算手段，公務(wù)卡刷卡消費(fèi)的所有信息，包括商戶名稱、消費(fèi)日期、金額等均會被真實(shí)、全面地記錄下來，財(cái)務(wù)處在報(bào)銷時(shí)通過集中支付系統(tǒng)的公務(wù)卡報(bào)銷流程自動(dòng)提取上述信息，對公務(wù)消費(fèi)進(jìn)行更全面、有效的審核，提高公務(wù)支出的透明度，堵塞管理漏洞。

2.有效克服傳統(tǒng)現(xiàn)金結(jié)算方式存在的不足。公務(wù)卡具有攜帶方便，使用便捷，透明度高的特點(diǎn)，并且所有的支付行為有據(jù)可查、有跡可尋。用卡單位使用公務(wù)卡結(jié)算，財(cái)務(wù)處不需要從銀行提取現(xiàn)金，也不需要保管庫存現(xiàn)金，內(nèi)部職工也不需要提前借款用于公務(wù)支出，既減輕財(cái)務(wù)人員工作量，又方便職工用款，大大簡化了學(xué)校的財(cái)務(wù)流程，免除了現(xiàn)金預(yù)支、開具支票等繁瑣步驟，提高財(cái)務(wù)處的財(cái)務(wù)管理效率。

3.減輕學(xué)校的資金壓力。公務(wù)卡消費(fèi)無形中給學(xué)校提供一筆無息貸款，學(xué)?？墒褂勉y行提供的有有限免息貸款，減少借款的資金占壓，緩解學(xué)校暫時(shí)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)壓力，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益。

（三）釆用現(xiàn)代化管理方法，提髙資金管理效率

1.更新校園一卡通系統(tǒng)，減少現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)

一卡通系統(tǒng)的更新不僅可以規(guī)范校內(nèi)收費(fèi)管理，堵塞財(cái)務(wù)漏洞，還可以促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理、服務(wù)水平。擁有了校園一卡通，可以將網(wǎng)上銀行、支付寶、微信等充值到卡內(nèi)進(jìn)行消費(fèi)，這種電子支付的功能，大大的減少了校園內(nèi)的現(xiàn)金的流動(dòng)，有利于保護(hù)疫情期間校園安全。所有的支出收入均是通過學(xué)校的校園一卡通進(jìn)行結(jié)算。這樣一來，有利于規(guī)范校內(nèi)收費(fèi)管理，避免了一些不良現(xiàn)象的發(fā)生，比如說收款不上交，私自挪用，私設(shè)小金庫等等財(cái)務(wù)漏洞的問題。這樣不僅保護(hù)了廣大師生的合法權(quán)益，而且有利于在整個(gè)校園內(nèi)營造一種廉政的黨風(fēng)建設(shè)氛圍。

2.建設(shè)網(wǎng)上繳費(fèi)平臺，提高收費(fèi)效率

推進(jìn)實(shí)現(xiàn)在校生、自考生、函授生網(wǎng)上收費(fèi)模式（支付寶、微信、銀聯(lián)網(wǎng)上繳費(fèi)），啟用網(wǎng)上繳費(fèi)平臺既可以杜絕收費(fèi)中出現(xiàn)的各種問題，使收費(fèi)更加規(guī)范合理；也可以大大提高繳費(fèi)效率，為學(xué)生繳納學(xué)宿費(fèi)提供更高效便捷的服務(wù)。與傳統(tǒng)的收費(fèi)手段相比，網(wǎng)上繳費(fèi)平臺具有以下明顯的優(yōu)勢：使收費(fèi)工作更加高效便捷，可以免去現(xiàn)金清點(diǎn)、找零、保管等很多工作，安全性、便捷性大大提高，為財(cái)務(wù)人員減輕了很大的工作壓力，可以節(jié)約一定的人力成本；使高校收費(fèi)工作集成化，將收費(fèi)工作納入網(wǎng)上繳費(fèi)平臺可以克服很多管理上的弊端，可以將收費(fèi)流程、標(biāo)準(zhǔn)、要求等很多方面統(tǒng)一起來，以收費(fèi)平臺規(guī)范化管理的形式做出規(guī)定和要求，滿足對收費(fèi)工作的共性管理需求，使收費(fèi)管理工作高度集成化，為高校財(cái)務(wù)管理向更高層次發(fā)展奠定基礎(chǔ)；

3.開通財(cái)務(wù)處微信公眾號，提高信息透明度

依托以高校為運(yùn)營主體的高校微信公眾號在運(yùn)營與推廣方面擁有的獨(dú)特的性質(zhì)和其巨大的社會影響力以及在用戶數(shù)量與發(fā)布信息內(nèi)容方面有顯著優(yōu)勢，建設(shè)針對教職工的工資査詢系統(tǒng)，針對學(xué)生的收費(fèi)系統(tǒng)、統(tǒng)一支付平臺，這些信息化系統(tǒng)的應(yīng)用為資金管理工作提供了便利。

4.建立網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬機(jī)制，提高報(bào)賬效率

加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)賬員網(wǎng)建、網(wǎng)管工作，方便與基層的聯(lián)系和溝通，提髙資金管理效率。

5.強(qiáng)化資金集中統(tǒng)一管理，增強(qiáng)資金調(diào)控能力

高校人員多，機(jī)構(gòu)復(fù)雜，各種資產(chǎn)數(shù)量多、精度高、價(jià)值大，為使資金監(jiān)管更為有力和使財(cái)力相對集中，切實(shí)加強(qiáng)資金管理中心集中統(tǒng)一管理功能，增強(qiáng)資金調(diào)控能力，使資金發(fā)揮最大綜合效益。

（四）加強(qiáng)培訓(xùn)，提升資金管理人員專業(yè)能力

為提高高校財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量問題，需要注重培養(yǎng)高素質(zhì)的資金管理團(tuán)隊(duì)，并可以通過有效的培訓(xùn)，逐漸的提高資金管理人員業(yè)務(wù)管理知識、技能以及有關(guān)的法律的認(rèn)知，塑造具有強(qiáng)大的政治素養(yǎng)以及扎實(shí)專業(yè)知識的管理團(tuán)隊(duì)。一方面，要加強(qiáng)政治教育，培養(yǎng)奉公守法、勤勉盡責(zé)的職業(yè)道德；另一方面，要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織資金管理人員多參加專題研討會或業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)結(jié)束后并將培訓(xùn)情況與全體財(cái)務(wù)人員分享。各科室成員之間在處理業(yè)務(wù)過程中要多溝通。發(fā)揮“兩個(gè)隊(duì)伍”作用，凝心聚力。

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作者簡介：王春紅，女，山東成武人，碩士研究生，研究方向：會計(jì)學(xué)。