摘 要：資金管理是目前制造企業(yè)管理的一項(xiàng)重要工作，公司要使資金能夠處于良性循環(huán)，才可以保證制造企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。資金是企業(yè)運(yùn)行的血液，如果資金鏈斷裂就會(huì)造成公司業(yè)務(wù)運(yùn)行出現(xiàn)中斷，產(chǎn)品不能生產(chǎn)，給制造企業(yè)帶來(lái)較大的影響。制造企業(yè)應(yīng)該針對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，編制資金規(guī)劃，制訂年度的資金計(jì)劃，并優(yōu)化設(shè)計(jì)資金管理制度，避免人員違規(guī)挪用資金、浪費(fèi)資金，而造成公司資金鏈緊張。

關(guān)鍵詞：資金管理;制造企業(yè);內(nèi)控體系;預(yù)算管理

一、 制造企業(yè)資金管理的重要意義分析

資金管理會(huì)貫穿于制造企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)。在企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料、采購(gòu)服務(wù)、發(fā)放工資等節(jié)點(diǎn)都會(huì)需要支付資金，形成資金流出。企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品之后，就會(huì)獲得經(jīng)營(yíng)收益，形成資金流入。企業(yè)在每一個(gè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，都會(huì)與資金有著密切的聯(lián)系。制造企業(yè)如果出現(xiàn)了資金鏈中斷，就無(wú)法去購(gòu)入原材料，無(wú)法給員工支付工資，從而影響到日常的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，有可能會(huì)造成產(chǎn)品生產(chǎn)停滯，影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。良好的資金管理水平，能夠使資金鏈循環(huán)運(yùn)作，為公司提供更多的保障。制造企業(yè)應(yīng)拓寬融資渠道，降低融資成本，建立資金池來(lái)科學(xué)地調(diào)動(dòng)資金，提高資金的利用率，降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用，來(lái)給企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)營(yíng)收益。制造企業(yè)可以根據(jù)資金使用的需要，科學(xué)地安排資金，對(duì)于閑置的資金，可以用于開(kāi)展中長(zhǎng)期的投資，來(lái)使資金保持增值?？梢哉f(shuō)，資金流轉(zhuǎn)是企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)，優(yōu)秀的資金管理水平可以為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

二、 制造企業(yè)資金管理的問(wèn)題分析

（一）制造企業(yè)缺乏對(duì)資金的高效管控

有些制造企業(yè)內(nèi)部的資金管理比較薄弱，制造企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)未能夠認(rèn)識(shí)到資金管控對(duì)于企業(yè)的生存發(fā)展的重要作用。在產(chǎn)品生產(chǎn)期間，有些人員未能夠制訂周密的資金使用計(jì)劃，對(duì)資金的使用流程把控不夠嚴(yán)格。有些經(jīng)營(yíng)人員缺乏對(duì)資金使用的系統(tǒng)性的思考，一旦出現(xiàn)資金流問(wèn)題，就會(huì)使制造企業(yè)的現(xiàn)金流周期逐步被延長(zhǎng)，單位的資金使用效率也會(huì)降低。有些制造企業(yè)的資金管理方式比較單一，仍然停留在傳統(tǒng)的收支方式上，部分制造企業(yè)內(nèi)部資金管理制度不夠健全、不完善，制度存在漏洞會(huì)造成管理充滿(mǎn)風(fēng)險(xiǎn)。近年，國(guó)內(nèi)的制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，制造企業(yè)也面臨較大的生存壓力，制造企業(yè)要通過(guò)穩(wěn)定現(xiàn)金流，使產(chǎn)品生產(chǎn)、銷(xiāo)售回款、采購(gòu)付款得以順暢運(yùn)作。

（二）制造企業(yè)未能夠有效利用資金

部分制造企業(yè)利用的融資方式不恰當(dāng)，而造成資金的融資成本過(guò)高，這會(huì)逐步地降低公司的利潤(rùn)空間。制造企業(yè)的資金成本是企業(yè)運(yùn)行的根本，在開(kāi)展籌融資期間，需要應(yīng)用多種方式拓寬融資渠道，才能夠降低公司的運(yùn)營(yíng)成本。有些公司過(guò)度地依賴(lài)銀行的信貸資金，這種融資方式會(huì)造成公司產(chǎn)生較大的資金利息支付成本，也會(huì)限制公司的利潤(rùn)空間拓展。企業(yè)在開(kāi)展投資時(shí)，部分經(jīng)營(yíng)決策人員獲取的數(shù)據(jù)信息較少，而造成投資風(fēng)險(xiǎn)較大，出現(xiàn)資金浪費(fèi)的問(wèn)題。有些管理層比較追求短期的項(xiàng)目投資回報(bào)，而采用一些高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的投資策略，這種投資方式會(huì)給制造企業(yè)帶來(lái)極大的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，一旦投資出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)造成公司資金鏈出現(xiàn)斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏對(duì)資金使用的監(jiān)督

當(dāng)單位在撥付資金之后，財(cái)務(wù)部并沒(méi)有加強(qiáng)對(duì)資金使用過(guò)程的監(jiān)督控制，有些業(yè)務(wù)部門(mén)有一定的自我保護(hù)意識(shí)，甚至?xí)?duì)抗財(cái)務(wù)人員，拒絕財(cái)務(wù)人員監(jiān)督自身資金使用過(guò)程，而造成單位在資金運(yùn)作等方面會(huì)存在許多的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。有些單位的監(jiān)督機(jī)制流于形式，制造企業(yè)未能夠制訂比較規(guī)范的監(jiān)督制度和相應(yīng)的流程，也未能夠配備監(jiān)督崗位。在實(shí)際生產(chǎn)制造時(shí)，部分生產(chǎn)部門(mén)隨意地支出資金，造成資金的浪費(fèi)，缺乏監(jiān)督崗位，會(huì)使資金監(jiān)控工作處于空白狀態(tài)。有些制造企業(yè)在內(nèi)部組建了審計(jì)部，但是審計(jì)部?jī)?nèi)部的專(zhuān)業(yè)人員較少，審計(jì)工作不夠獨(dú)立，審計(jì)人員未能夠與高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行直接的對(duì)話，使審計(jì)的獨(dú)立性沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)，難以對(duì)資金的使用實(shí)施有效的監(jiān)督。

三、 提升企業(yè)資金管理水平措施研究

（一）提高員工的資金管理意識(shí)

在現(xiàn)代化的制造企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)運(yùn)營(yíng)之際，要求高層領(lǐng)導(dǎo)人員正面資金管理風(fēng)險(xiǎn)，提高自身的危機(jī)感，需要給基層員工、中層管理人員開(kāi)展一系列的資金管理培訓(xùn)。讓新型資金管理理念引入到公司的業(yè)務(wù)運(yùn)行工作中，讓員工有效地規(guī)避資金使用中存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。在目前商業(yè)社會(huì)中，制造企業(yè)會(huì)面臨較大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，制造企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中也會(huì)出現(xiàn)許多管理問(wèn)題，因此，公司的管理層要針對(duì)單位內(nèi)部的資金管理問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)的分析研究，重點(diǎn)去研究在融資投資方面所出現(xiàn)的不良問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，以及如何控制好風(fēng)險(xiǎn)，以充分地利用財(cái)務(wù)杠桿作用，來(lái)在市場(chǎng)上獲得更多的低成本資金。

（二）優(yōu)化設(shè)計(jì)內(nèi)控體系

增強(qiáng)制造企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)力度，組織員工推動(dòng)內(nèi)控制度的完善，要督促制造企業(yè)針對(duì)新業(yè)務(wù)成立的新子公司，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。在公司生產(chǎn)產(chǎn)品期間，要及時(shí)地檢查內(nèi)控制度執(zhí)行狀況，調(diào)整內(nèi)控制度內(nèi)容。在年末要針對(duì)內(nèi)控開(kāi)展相應(yīng)的審計(jì)，來(lái)檢查內(nèi)控制度是否有效執(zhí)行及存在的不足之處。優(yōu)化設(shè)計(jì)資金支付制度、資金存儲(chǔ)制度和資金的監(jiān)控機(jī)制，進(jìn)而構(gòu)建一個(gè)完善的資金內(nèi)控制度體系，實(shí)現(xiàn)資金合規(guī)使用，避免專(zhuān)項(xiàng)資金被違規(guī)挪用，資金違規(guī)占用的問(wèn)題產(chǎn)生。

（三）加強(qiáng)資金使用的監(jiān)管

制造企業(yè)應(yīng)該持續(xù)地完善單位的內(nèi)控管理制度，管理層人員必須加強(qiáng)對(duì)資金使用、資金審批過(guò)程的監(jiān)管。加強(qiáng)資金監(jiān)管的途徑包括在單位組建審計(jì)部，給審計(jì)部配備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員，由審計(jì)人員深入到各一線生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)去開(kāi)展資金使用監(jiān)管。企業(yè)架構(gòu)及職責(zé)功能需明確審計(jì)工作崗位的工作職責(zé)，并賦予工作人員一定工作權(quán)限，來(lái)使審計(jì)工作更加獨(dú)立專(zhuān)業(yè)。只有提高單位的整體審計(jì)水平，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的控制作用，持續(xù)地加大內(nèi)控監(jiān)督，才能最大限度保證單位的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，有效地防范單位資金被違規(guī)挪用的風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)問(wèn)題。審計(jì)部還要與公司的董事會(huì)建立溝通關(guān)系，由審計(jì)部直接向董事長(zhǎng)匯報(bào)檢查各部門(mén)在執(zhí)行資金政策方面存在的一些違規(guī)行為，及時(shí)整改。

（四）加強(qiáng)預(yù)算控制

預(yù)算是單位財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成，制造企業(yè)應(yīng)該建立一套比較科學(xué)完善的預(yù)算控制體系，才能夠保證單位的各項(xiàng)生產(chǎn)銷(xiāo)售活動(dòng)有序地推進(jìn)、落實(shí)。全面預(yù)算管理也是各部門(mén)制訂預(yù)算目標(biāo)、公司的發(fā)展戰(zhàn)略得以落實(shí)執(zhí)行的有效途徑。資金流會(huì)貫穿于整個(gè)預(yù)算執(zhí)行工作，此時(shí)，預(yù)算部門(mén)要編制資金的預(yù)算方案，構(gòu)建一個(gè)完善的資金預(yù)算控制體系。在編制資金預(yù)算方案期間，企業(yè)需著重考慮遠(yuǎn)期、中期、近期的資金需求，使制訂的資金預(yù)算目標(biāo)更貼近企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)。

（五）建立對(duì)外投資政策

企業(yè)要保持單位有一定的現(xiàn)金存量，以滿(mǎn)足日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)資金需求，同時(shí)，也要根據(jù)整體的發(fā)展戰(zhàn)略，來(lái)制訂投資計(jì)劃。在投資前期，要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行充分的盡職調(diào)查和研究分析，避免盲目投資，而造成制造企業(yè)產(chǎn)生重大資金損失，以及出現(xiàn)資金鏈中斷的問(wèn)題。

（六）應(yīng)用信息化系統(tǒng)來(lái)開(kāi)展資金管理

為了提高企業(yè)資金控制效率，可以在單位建立資金的信息管理平臺(tái)，制造企業(yè)與外部的高端軟件公司建立合作關(guān)系，利用其高端的新技術(shù)、能力，來(lái)搭建適合公司運(yùn)行的資金管理系統(tǒng)，并促進(jìn)單位的資金管理流程可以在財(cái)務(wù)軟件、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)接銜接。資金管理系統(tǒng)能夠有效去地消除人為干預(yù)操作因素的影響，使資金的管理更加安全，使用效率更高。企業(yè)通過(guò)建立資金管理平臺(tái)，可實(shí)現(xiàn)各集團(tuán)成員在公司的資金管理平臺(tái)上來(lái)開(kāi)展結(jié)算。單位在資金平臺(tái)上劃撥資金，進(jìn)行內(nèi)部的轉(zhuǎn)賬，這樣有助于加快資金的周轉(zhuǎn)。建立資金管理平臺(tái)能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金匯集，企業(yè)內(nèi)閑散資金可用于安全的項(xiàng)目投資，提高資金的利用價(jià)值。

四、 結(jié)語(yǔ)

制造企業(yè)要提高單位的資金周轉(zhuǎn)率，制訂完善資金管理制度，公司也要根據(jù)實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況來(lái)編制資金計(jì)劃，學(xué)習(xí)標(biāo)桿公司的資金管理經(jīng)驗(yàn)和資金管理模式，并創(chuàng)新資金控制體系，使單位的資金可正常的運(yùn)作的基礎(chǔ)上提高效率和收益。制造企業(yè)可搭建資金信息管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金管理工作在線上完成，以便能夠幫助高層領(lǐng)導(dǎo)人員及時(shí)地掌握各業(yè)務(wù)的運(yùn)作狀況。企業(yè)需了解各業(yè)務(wù)使用資金狀況，避免人員違規(guī)挪用資金給企業(yè)帶來(lái)較大的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。制造企業(yè)與外部的財(cái)務(wù)咨詢(xún)公司建立合作關(guān)系，去優(yōu)化梳理資金控制體系，編制資金管理流程。

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作者簡(jiǎn)介：梁秀霞，南方風(fēng)機(jī)股份有限公司。