張毅韜

【摘要】大數(shù)據(jù)的環(huán)境背景下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式的構(gòu)建與實(shí)踐，應(yīng)積極采用先進(jìn)的大數(shù)據(jù)技術(shù)措施，創(chuàng)建精準(zhǔn)化的系統(tǒng)，精準(zhǔn)應(yīng)用支持，將大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中的積極作用充分發(fā)揮出來(lái)，改善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式的構(gòu)建現(xiàn)狀，促使企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作有效實(shí)施，為其后續(xù)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù) 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式 構(gòu)建與實(shí)踐

近年來(lái)企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)模式中，受到諸多因素的影響，數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確性較低，不利于開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。這就需要在實(shí)際工作中，將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，構(gòu)建完善的審計(jì)模式，開(kāi)展實(shí)踐操作活動(dòng)，提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

一、基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式構(gòu)建

（一）設(shè)計(jì)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)

企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)工作模式，應(yīng)積極設(shè)計(jì)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，創(chuàng)建出信息化的獨(dú)立業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，創(chuàng)建出審計(jì)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)模式，可利用數(shù)據(jù)采集接口，將數(shù)據(jù)類型與非數(shù)據(jù)類型的信息融入到數(shù)據(jù)庫(kù)，共享各種資源。創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，應(yīng)該按照企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作需求，整合各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)模塊，將審計(jì)計(jì)劃、調(diào)查、方案、報(bào)告與跟蹤整改等融入其中，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的工作目的。建立標(biāo)準(zhǔn)化模塊之后，要求明確企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的信息系統(tǒng)查詢權(quán)限，不斷改善與升級(jí)系統(tǒng)，保證內(nèi)部審計(jì)工作的有效實(shí)施。在此之后，整合各種業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各種數(shù)據(jù)信息內(nèi)容的一體化管理目的，保證數(shù)據(jù)信息之間相互流通，為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展提供依據(jù)。

（二）創(chuàng)建內(nèi)部審計(jì)工作平臺(tái)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作中采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，應(yīng)積極創(chuàng)建內(nèi)部審計(jì)的工作平臺(tái)，在其中設(shè)計(jì)指標(biāo)預(yù)警持、風(fēng)險(xiǎn)閾值，開(kāi)發(fā)內(nèi)部審計(jì)的分析程序，實(shí)時(shí)化預(yù)警內(nèi)部審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。①為確保內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的信息化發(fā)展，應(yīng)積極采用信息技術(shù)，開(kāi)發(fā)軟件系統(tǒng)，完善內(nèi)部審計(jì)的分析功能，打造出良好的工作平臺(tái)，要求有關(guān)部門(mén)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，開(kāi)發(fā)其中的數(shù)據(jù)接口，導(dǎo)入各種大數(shù)據(jù)的信息內(nèi)容，同時(shí)建立風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)化分析系統(tǒng)，在其中設(shè)計(jì)預(yù)警持與風(fēng)險(xiǎn)閾值，利用自動(dòng)化的分析軟件，提示超出閾值的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從根本上規(guī)避安全隱患。②應(yīng)創(chuàng)建關(guān)于審計(jì)成果方面的應(yīng)用平臺(tái)，轉(zhuǎn)變以往審計(jì)成果的事后報(bào)告方式，而是利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)，統(tǒng)一內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的模板與格式，將報(bào)告信息傳輸?shù)较到y(tǒng)中，呈現(xiàn)出有價(jià)值的內(nèi)部審計(jì)信息。相關(guān)部門(mén)應(yīng)采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，篩選與采集內(nèi)部審計(jì)的數(shù)據(jù)信息，有效利用信息內(nèi)容，改善目前的管理工作現(xiàn)狀，制定完善的決策方案，將過(guò)程數(shù)據(jù)與審計(jì)報(bào)告有機(jī)整合，通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)完成內(nèi)部審計(jì)成果的應(yīng)用工作。有關(guān)部門(mén)可以使用大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)與分析技術(shù)，安排企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員，從多個(gè)角度分析問(wèn)題，采用智能化的方式，一旦發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的問(wèn)題，就要?jiǎng)?chuàng)建數(shù)據(jù)模型，開(kāi)展分析工作，提煉企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的案例，明確數(shù)據(jù)信息特點(diǎn)，構(gòu)建相應(yīng)的工作模型，對(duì)異常數(shù)據(jù)信息全面監(jiān)控，通過(guò)數(shù)據(jù)技術(shù)的線上企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，采用有效措施解決問(wèn)題。

二、基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式的實(shí)踐

（一）積極建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)大數(shù)據(jù)模型

為在大數(shù)據(jù)背景下增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作效果，應(yīng)構(gòu)建相應(yīng)的工作模型，使得企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，跨系統(tǒng)與跨業(yè)務(wù)的查證分析，啟動(dòng)審計(jì)預(yù)警系統(tǒng)，提升工作效果。建設(shè)大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計(jì)模型，應(yīng)該將問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)做是導(dǎo)向，開(kāi)發(fā)預(yù)警工作模型，梳理近年來(lái)的典型、普遍發(fā)生的問(wèn)題查證措施，將數(shù)據(jù)信息融入到模型中，開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的功能。要求預(yù)警系統(tǒng)將ERP數(shù)據(jù)作為主要內(nèi)容，整合企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)信息、合同數(shù)據(jù)信息、銷售數(shù)據(jù)信息等，使得所有業(yè)務(wù)信息全面融入其中，探索出跨業(yè)務(wù)與跨系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)查詢分析模式，設(shè)計(jì)自動(dòng)化、自助化的預(yù)警模塊，開(kāi)發(fā)查詢分析的模塊，不僅需要在業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)方面查證，創(chuàng)設(shè)模型，還需開(kāi)發(fā)全面分析的模型，滿足企業(yè)內(nèi)部審計(jì)查證的具體工作要求。需要注意的是，還需確保預(yù)警系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作相互整合，建立關(guān)于預(yù)警結(jié)果的自動(dòng)化推送體系、查核體系、整改體系與閉環(huán)管理體系，保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的有效實(shí)施。

（二）完善內(nèi)部審計(jì)模式的功能

為確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)功能符合要求，采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，精準(zhǔn)化分析，驗(yàn)證大數(shù)據(jù)平臺(tái)與模型的精準(zhǔn)性，將大數(shù)據(jù)技術(shù)的積極作用發(fā)揮出來(lái)，提升共建共享效果。首先，應(yīng)面向企業(yè)的實(shí)際情況，強(qiáng)化常態(tài)化的監(jiān)督管理力度，例如：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，可以利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)分析企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)、系統(tǒng)是否存在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，核實(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)的實(shí)際情況，了解各個(gè)職能部門(mén)的具體狀況。采用常態(tài)化的監(jiān)督措施，還能了解工作中是否存在問(wèn)題，通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)措施自動(dòng)化完成企業(yè)內(nèi)部審計(jì)任務(wù)，節(jié)省人力資源成本與審計(jì)工作成本，全面提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作效果。其次，要求在工作中面向分局的情況，采用信息化技術(shù)措施，明確各個(gè)部門(mén)的實(shí)際情況，將大數(shù)據(jù)信息內(nèi)容作出基礎(chǔ)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)效果，明確企業(yè)內(nèi)部是否存在資金應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)、招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、工程風(fēng)險(xiǎn)與轉(zhuǎn)資風(fēng)險(xiǎn)等等，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作效果，將大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用充分發(fā)揮。需要注意的是，建立企業(yè)內(nèi)部大數(shù)據(jù)審計(jì)系統(tǒng)，還需做好實(shí)踐操作的工作，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，明確企業(yè)內(nèi)部有無(wú)資金風(fēng)險(xiǎn)與人為風(fēng)險(xiǎn)的隱患，了解各個(gè)部門(mén)的工作情況，開(kāi)展相應(yīng)指導(dǎo)工作。

三、結(jié)語(yǔ)

大數(shù)據(jù)的環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，應(yīng)構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)工作模式與體系，合理使用大數(shù)據(jù)技術(shù)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)平臺(tái)、系統(tǒng)與程序，改善當(dāng)前的工作現(xiàn)狀，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)措施提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作水平，不斷增強(qiáng)各方面的內(nèi)部審計(jì)工作效果，打破傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的局限性，優(yōu)化各方面的工作模式與機(jī)制，使用大數(shù)據(jù)技術(shù)措施提升企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，促使企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作有效落實(shí)。

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