宋寒

[摘 要]隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大和企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的調(diào)整，企業(yè)資金管理將面臨巨大考驗(yàn)。特別是在日漸激烈的市場(chǎng)形勢(shì)下，大中型企業(yè)應(yīng)積極探尋合理、科學(xué)的資金管理模式，加強(qiáng)內(nèi)部資金的管理運(yùn)作，提升企業(yè)資金管理水平，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展奠定可靠的資金基礎(chǔ)?；诖耍恼路治隽舜笾行凸粳F(xiàn)行資金管理的主要問(wèn)題，并提出了對(duì)應(yīng)的優(yōu)化建議，以期為相關(guān)方面的資金管理工作予以參考與借鑒。

[關(guān)鍵詞]大中型企業(yè);資金管理;企業(yè)管理;資金結(jié)構(gòu);管理模式

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.29.099

資金是企業(yè)發(fā)展的根本動(dòng)力，良好的資金運(yùn)作是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基本前提和保障。大中型企業(yè)一般都高度重視對(duì)資金的管理運(yùn)作，但也有部分企業(yè)的資金管理模式不合理，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的資金風(fēng)險(xiǎn)高企，嚴(yán)重威脅著企業(yè)的生存和發(fā)展。相對(duì)于中小企業(yè)，大中型企業(yè)的規(guī)模龐大，資金運(yùn)作環(huán)境更為復(fù)雜，企業(yè)只有高度重視資金管理工作，不斷完善自身的資金管理體系，方能保證企業(yè)資金的安全性，充分發(fā)揮資金的使用效益，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

1 大中型企業(yè)資金管理的常見(jiàn)問(wèn)題

1.1 資金管理理念滯后

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，企業(yè)資金管理體系不斷完善，管理理念不斷更新，但大中型企業(yè)體量龐大，不像中小型企業(yè)那樣可以靈活轉(zhuǎn)型，很多大中型企業(yè)仍然受到傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理理念的束縛，資金管理模式較為粗放，成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中亟須克服的一個(gè)障礙。一些大中型企業(yè)的管理者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，把資金管理等同于資金的記賬和分配活動(dòng)，這就導(dǎo)致企業(yè)的資金管理工作不受重視，很容易出現(xiàn)資金賬目失真等情況。此外，很多大中型企業(yè)同時(shí)采用集權(quán)管理與分權(quán)管理兩套資金管理模式，但沒(méi)有妥善做好兩者之間的對(duì)接工作，造成企業(yè)上下各自為戰(zhàn)，難以形成經(jīng)營(yíng)合力。例如，企業(yè)編制的資金預(yù)算沒(méi)有充分考慮各分公司或各部門的實(shí)際情況，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行效率低下，資金管理漏洞百出，嚴(yán)重影響到企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的制定和達(dá)成。

1.2 資金管理體系有待完善

在多年的改革和發(fā)展過(guò)程中，大中型企業(yè)逐漸形成了一套較為完整的資金管理體系，但從現(xiàn)代企業(yè)管理的角度來(lái)看，大中型企業(yè)的資金管理體系還存在很多不完善的地方，亟待加以改進(jìn)和優(yōu)化。一些大中型企業(yè)的資金運(yùn)作較為分散，缺乏資金集中管理意識(shí)，也未制定與資金集中化管理相關(guān)的操作規(guī)程，甚至沒(méi)有建立完整的資金管理考核體系。一些資金管理人員的崗位責(zé)任模糊，缺乏明確的資金管理標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)資金管理異?；靵y。總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)目前的資金管理體系無(wú)法對(duì)資金運(yùn)作起到應(yīng)有的監(jiān)督和約束作用，不利于實(shí)現(xiàn)有限資金的合理分配和使用，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成了不利影響。

1.3 成本管理不受重視

成本管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容之一，但部分大中型企業(yè)的成本管理意識(shí)淡薄，成本管理流于形式。很多企業(yè)管理者片面地認(rèn)為，市場(chǎng)才是企業(yè)發(fā)展的根本，保住市場(chǎng)就等于保住了企業(yè)的命脈，因此將所有的精力都投入了產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售上。重視市場(chǎng)本無(wú)可厚非，但如果盲目追逐市場(chǎng)而忽略了成本管理工作，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的盈利低下，甚至?xí)又仄髽I(yè)的資金負(fù)擔(dān)。

1.4 資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作不到位

企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，貫穿企業(yè)的整個(gè)生命周期，其中，資金風(fēng)險(xiǎn)直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。從當(dāng)前大中型企業(yè)的資金管理情況來(lái)看，由于資金管理理念的滯后，企業(yè)在資金風(fēng)險(xiǎn)管理方面還普遍存在一些這樣或那樣的問(wèn)題。例如，部分大中型企業(yè)盲目追求短期利益，濫用資金的情況較為常見(jiàn)，破壞了企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定性，使企業(yè)面臨破產(chǎn)和倒閉的嚴(yán)重危機(jī)。

2 大中型企業(yè)資金管理問(wèn)題的解決對(duì)策

2.1 變革資金管理理念

變革資金管理理念應(yīng)從以下兩點(diǎn)入手：一是發(fā)揮企業(yè)管理層的帶頭作用，提高企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理的重視程度，為企業(yè)全面加強(qiáng)資金管理工作奠定堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ)。為此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要積極學(xué)習(xí)現(xiàn)代資金管理理論和知識(shí)，主動(dòng)借鑒其他企業(yè)成功的資金管理模式和經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)更新資金管理思路，提高對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)。二是通過(guò)會(huì)議、講座、培訓(xùn)等形式，在企業(yè)內(nèi)部大力宣傳資金管理的重要意義，號(hào)召企業(yè)各級(jí)員工積極支持和配合企業(yè)的資金管理工作，在企業(yè)上下?tīng)I(yíng)造重視資金管理的濃厚氛圍。

2.2 完善資金管理體系

首先，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，建立健全資金管理體系，重點(diǎn)理清資金管理的目的、標(biāo)準(zhǔn)、原則、組織結(jié)構(gòu)、崗位職能等問(wèn)題，為企業(yè)開展資金管理工作提供明確的管理體系框架。其次，提高資金集中管理意識(shí)，完善企業(yè)預(yù)算管理、發(fā)票管理等方面的規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)作的規(guī)范化。在此基礎(chǔ)上，還應(yīng)制定科學(xué)合理的資金管理考核制度，完善有關(guān)獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)于在預(yù)算執(zhí)行及資金管理過(guò)程中表現(xiàn)出色的部門及個(gè)人給予相應(yīng)的精神和物質(zhì)嘉獎(jiǎng)，從而不斷提高企業(yè)全員對(duì)資金管理的重視程度。最后，企業(yè)要建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控長(zhǎng)效機(jī)制，通過(guò)建立關(guān)鍵指標(biāo)警戒閾值、定期核查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)覆蓋流程、財(cái)會(huì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育、警示案例教育等多種手段，最大程度地防范資金收支風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 加大資金成本管理力度

首先，優(yōu)化資金籌集策略，改進(jìn)籌資計(jì)算方法，最大化發(fā)揮籌集資金的使用效益，防止因資金閑置而造成額外的籌資成本。與此同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)籌資渠道的管理和控制，努力尋求優(yōu)質(zhì)融資渠道，降低企業(yè)償債壓力，建議企業(yè)靈活采用內(nèi)源融資和外源融資兩種融資策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。其次，加強(qiáng)資金使用管理，優(yōu)化物資采購(gòu)模式，實(shí)現(xiàn)資金的高效運(yùn)作。企業(yè)應(yīng)定期開展資金清查活動(dòng)，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)等環(huán)節(jié)的把關(guān)，全面掌握企業(yè)資金占用情況，進(jìn)而制定合理的物資消耗及調(diào)配策略，加快資金的回籠速度，維持良好的資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)。企業(yè)可以建立資金集中支付制度，提高支付效率，統(tǒng)籌資金使用，降低由于基層財(cái)會(huì)人員對(duì)制度、原則理解不透徹而可能造成的資金風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)可以采取司庫(kù)制度，即集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)籌資金預(yù)算、撥付，通過(guò)資金池內(nèi)部流轉(zhuǎn)運(yùn)作，提高資金使用效率及重點(diǎn)作用區(qū)域。

2.4 加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化

首先，針對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)設(shè)立專職的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)來(lái)負(fù)責(zé)資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作，促進(jìn)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范化發(fā)展。企業(yè)在設(shè)立資金風(fēng)險(xiǎn)管理部門后，應(yīng)保證該部門具有一定的獨(dú)立性，能夠獨(dú)立自主、不受干擾地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)及資金運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督和管理，從而提升資金風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。其次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理硬件建設(shè)，引進(jìn)先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)，使資金風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)能夠與各部門之間保持高度的信息溝通和共享，實(shí)時(shí)跟蹤企業(yè)的資金運(yùn)作情況，切實(shí)保障資金使用的安全性和有效性。最后，企業(yè)采取信息化手段，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)收支手段、信息化技術(shù)，打造資金線上線下一體化體系，實(shí)現(xiàn)多渠道多方式收款，使基層財(cái)務(wù)人員從繁瑣的工作中解脫出來(lái)，使其精力投入到業(yè)務(wù)支撐及管理會(huì)計(jì)中。

3 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，大中型企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍廣、經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)龐大，資金運(yùn)作環(huán)境更為復(fù)雜，對(duì)企業(yè)資金管理的要求也更高。企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)資金管理的重要意義，積極變革資金管理理念，完善資金管理體系，加大資金成本管理力度，優(yōu)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理模式，切實(shí)提高企業(yè)資金管理水平，保障企業(yè)資金的穩(wěn)定性，為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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