范展　易燕菁

摘要：財務信息系統(tǒng)通過信息技術(shù)的創(chuàng)新和應用實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)先進財務管理理念，航空制造企業(yè)作為典型的多品種、小批量、離散、復雜制造企業(yè)，財務信息系統(tǒng)在該行業(yè)的應用、升級改造存在一定的難度。文章以A公司為例，分析了財務信息系統(tǒng)的應用現(xiàn)狀和當前存在的主要問題，以及針對問題提出通過升級網(wǎng)上報賬系統(tǒng)實現(xiàn)多系統(tǒng)協(xié)同集成、建設共享預算管理信息化系統(tǒng)加強業(yè)財融合、完善基于ERP系統(tǒng)的成本管理系統(tǒng)、加快財務信息系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)集成、加快建立經(jīng)營決策支持系統(tǒng)及加強財務信息系統(tǒng)的組織保障等解決方案，為航空制造企業(yè)的財務信息系統(tǒng)建設和應用提供借鑒。

關(guān)鍵詞：財務信息系統(tǒng);升級再造;航空制造企業(yè)

財務信息系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)信息系統(tǒng)的重要組成部分，它融合先進信息技術(shù)與先進財務管理理念，貫穿財務業(yè)務流程和運營過程，提高財務業(yè)務運作效率，幫助管理者作出更好的決策。財務信息系統(tǒng)的發(fā)展與廣泛應用，改變了企業(yè)財務業(yè)務流程、組織模式，有力推動企業(yè)財務管理的流程再造、組織變革，幫助企業(yè)實現(xiàn)財務轉(zhuǎn)型。

一、財務信息系統(tǒng)概述

（一）財務信息系統(tǒng)的主要目標

財務信息系統(tǒng)有兩大目標，一是支撐財務交易處理和報告;二是支撐財務管理決策。從信息技術(shù)的角度幫助財務實現(xiàn)會計核算、資金管理、稅務管理和管理會計的四大職能。

（二）財務信息系統(tǒng)的整體架構(gòu)

財務活動涵括財務交易處理、管理控制和決策支持三個層次，財務信息系統(tǒng)相應地對應核算層、管理層和決策層三個部分，覆蓋從業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集，到財務作業(yè)處理、管理過程控制以及經(jīng)營決策信息的全過程，全面支持財務循環(huán)及財務職能的實現(xiàn)。

二、A公司財務信息系統(tǒng)應用現(xiàn)狀

A公司作為國內(nèi)早期的航空制造企業(yè)，具有典型的多品種、小批量、離散、復雜的性質(zhì)特征。目前已初步建立了安全、穩(wěn)定的信息化基礎(chǔ)平臺，有效支撐了公司的產(chǎn)品研發(fā)、服務和管理的提升。財務信息系統(tǒng)以“系統(tǒng)集成，流程優(yōu)化;數(shù)據(jù)集中，監(jiān)控有力;業(yè)務一體，控制前移;決策支持，價值提升”為設計理念，通過與公司其他業(yè)務信息系統(tǒng)整合、優(yōu)化資源配置，構(gòu)建了公司財務信息系統(tǒng)，力求資金流、物流、信息流的有機融合，實現(xiàn)公司財務信息系統(tǒng)建設、應用工作持續(xù)、快速、健康發(fā)展。

（一）初步搭建了財務信息系統(tǒng)架構(gòu)

財務信息系統(tǒng)雖然較完整，但財務系統(tǒng)信息化技術(shù)應用程度不高，需要引入更多更先進的信息化技術(shù)，更好地融入管理職能，促進流程的優(yōu)化，支撐經(jīng)營決策。A公司實施了發(fā)票管理系統(tǒng)和銀企互聯(lián)系統(tǒng)，初步發(fā)揮作用。

1.發(fā)票管理系統(tǒng)

公司的采購發(fā)票系統(tǒng)沒有采用其它企業(yè)掃描形成影像文件的方式，而是采用了更先進的方案，直接連接國家稅務局發(fā)票系統(tǒng)進行發(fā)票驗證，導入獲取的發(fā)票結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，采購業(yè)務系統(tǒng)、網(wǎng)上報賬平臺可直接調(diào)用發(fā)票信息使用。這種方式，解決了影像文件無法直接調(diào)用數(shù)據(jù)，存儲量巨大的弊端。

2.銀企互聯(lián)系統(tǒng)

由于A公司內(nèi)外網(wǎng)物理隔離，無法采用通行的方式實現(xiàn)銀企互聯(lián)。公司的銀企互聯(lián)系統(tǒng)借助了二維碼技術(shù)，將往來單位名稱、銀行賬號、開戶行、人員姓名、付款金額等付款信息，生成支付二維碼，通過掃描二維碼方式將支付信息錄入銀行網(wǎng)站付款。同時對支付信息進行唯一性檢驗，確保不會重復付款。

公司為實現(xiàn)銀行對賬自動化，提高工作效率。將會計憑證號分別寫入財務系統(tǒng)和銀行接口，保證會計核算系統(tǒng)中的銀行賬務與銀行對賬單中的憑證編號一致;同時，將銀行系統(tǒng)支付信息，反寫入會計核算系統(tǒng)，避免重復支付，進行往來賬的自動核銷。

（二）開發(fā)管理會計報告體系，提升決策支持能力

開發(fā)質(zhì)量成本數(shù)字化管控平臺，重點從產(chǎn)品、費用、原因、管控單元等多方面進行全方位的質(zhì)量成本數(shù)據(jù)梳理和匹配分析，揭示管理短板、質(zhì)量現(xiàn)狀和資源配置效率、價值創(chuàng)造能力等問題，并協(xié)同質(zhì)量部門查找原因，制定措施，形成報告，力求從財務、業(yè)務等多方面為公司明確質(zhì)量工作戰(zhàn)略方向、落實規(guī)劃措施提供有力的量化支撐。

三、A公司財務信息系統(tǒng)應用存在的問題

財務信息系統(tǒng)作為A公司信息系統(tǒng)中的一個有機組成部分，在與業(yè)務信息系統(tǒng)集成、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的科學性、財務管理職能的端口前移、經(jīng)營決策支持效果等方面尚存在改進的空間。

（一）財務信息系統(tǒng)的升級再造有待加快實施

A公司財務信息系統(tǒng)的各個子系統(tǒng)建設時間有先后，同樣缺乏統(tǒng)一設計規(guī)劃，系統(tǒng)間的協(xié)同集成需要不斷升級改造，缺失的子系統(tǒng)在條件成熟后也應加快實施。當前，A公司財務信息系統(tǒng)缺乏與時俱進，尚未應用新技術(shù)、替換老流程，未能保持財務信息系統(tǒng)的先進性。

（二）財務信息系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)集成程度有待提高

A公司財務信息系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)集成程度不高，各系統(tǒng)間存在信息孤島現(xiàn)象，造成數(shù)據(jù)的重復填報，甚至財務、業(yè)務數(shù)據(jù)“兩張皮”，影響財務管控效果。財務信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均來源于業(yè)務系統(tǒng)，財務信息系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)的協(xié)同問題是影響財務與業(yè)務有機融合的重要因素。只有財務信息系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)高度集成，才能最大限度實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)財務管理職能的端口前移，才能真正促進管理會計職能充分發(fā)揮。

（三）經(jīng)營決策支持的信息化程度有待提高

目前，人工分析仍是A公司的財務數(shù)據(jù)分析主要方式，其不足之處表現(xiàn)明顯：一是技術(shù)落后，形式單一。財務數(shù)據(jù)分析結(jié)果通常為固定的報表樣式，不能及時根據(jù)決策層的需要靈活改動，不適應決策者的需要;二是財務人員工作量大，效率低;三是信息不明細，無法形成數(shù)據(jù)穿透;四是分析范圍較窄，不能與其他業(yè)務部門聯(lián)合起來進行綜合分析。財務信息系統(tǒng)對經(jīng)營決策支持的力度、效率、效果都有待進一步加強。

（四）財務信息系統(tǒng)組織保障有待加強

A公司財務信息化過程中需要大量的復合型人才來做根本的支撐，在現(xiàn)階段，建設財務信息化系統(tǒng)碰到的最大問題是，即懂財務又懂業(yè)務還要懂IT的人員少之又少。

四、財務信息系統(tǒng)升級再造方案

隨著信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)日新月異發(fā)展，不斷優(yōu)化財務信息系統(tǒng)，提高智能化水平，并加強各子系統(tǒng)之間的協(xié)同集成，是提升財務信息系統(tǒng)應用效果的必由之路。

（一）升級網(wǎng)上報賬系統(tǒng)，實現(xiàn)多系統(tǒng)協(xié)同集成

利用財務系統(tǒng)網(wǎng)上報賬平臺提供的多種格式報銷單、借款單、收款單、付款單等表單，根據(jù)公司的業(yè)務流程，重新定制開發(fā)，固化各項報銷業(yè)務的審批、業(yè)務流程，全面實現(xiàn)公司各項報銷業(yè)務的網(wǎng)上處理，達到用信息流動代替人工跑路，規(guī)范業(yè)務審批流程。同時，提供查詢預算執(zhí)行情況的功能、預算分析功能，財務人員、業(yè)務部門領(lǐng)導和員工都能方便地查詢預算執(zhí)行情況，達到預算執(zhí)行監(jiān)控、分析的可視化。

通過網(wǎng)上報賬系統(tǒng)、發(fā)票管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)三者集成，在網(wǎng)上報銷業(yè)務的流程中，可實時查看、調(diào)用發(fā)票和合同信息，達到對發(fā)票和合同有效管控的目的。通過與會計核算系統(tǒng)集成，網(wǎng)上報賬業(yè)務在自動生成會計憑證時，將收付款金額回寫合同管理系統(tǒng)，生成已結(jié)算金額，對合同執(zhí)行情況進行核銷;將憑證號回寫發(fā)票管理系統(tǒng)，避免發(fā)票重復使用。

通過網(wǎng)上報賬平臺與銀企互聯(lián)系統(tǒng)集成，實現(xiàn)資金業(yè)務從付款申請、審批、支付的網(wǎng)上處理，加強資金收付管理，規(guī)范付款環(huán)節(jié)流程，降低操作風險，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。

（二）建設共享預算管理信息化系統(tǒng)，加強業(yè)財融合

預算管理系統(tǒng)銜接公司戰(zhàn)略和績效考核，覆蓋戰(zhàn)略、經(jīng)營、預算、成本、考核、風險控制等管理過程，為全面落實 A公司以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定采、精益采購、精益制造、精準投放等創(chuàng)新管理理念，A公司對現(xiàn)有全面預算系統(tǒng)進行了流程梳理和再造。

全面預算精細化管理系統(tǒng)的核心內(nèi)容就是定制了一套業(yè)財高度融合的預算報表體系，分為營業(yè)活動預算、科研活動預算、投資活動預算、籌融資活動預算、財務報表預算五個模塊。前四個模塊均為業(yè)務（專業(yè)）預算，為財務預算提供業(yè)務預算支撐，徹底解決了預算拍腦袋、一刀切、業(yè)務預算無法支撐財務預算等關(guān)鍵掣肘問題。

預算信息化平臺將公司生產(chǎn)、銷售、庫存全制造鏈進行上線管理，打通信息孤島，實現(xiàn)財務共享。以信息化系統(tǒng)保證數(shù)據(jù)的可靠性、及時性和精準性，實現(xiàn)企業(yè)全價值鏈全流程的實時反饋、動態(tài)協(xié)調(diào)。為A公司未來建設以“管理決策智庫系統(tǒng)”為核心的信息化平臺打好基礎(chǔ)。

（三）夯實基礎(chǔ)，完善基于ERP系統(tǒng)的成本管理系統(tǒng)

全成本的管理系統(tǒng)覆蓋價值鏈各環(huán)節(jié)的成本管理流程，在現(xiàn)有成本管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，不斷迭代更新，夯實各類基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，打造符合航空制造業(yè)多品種、小批量生產(chǎn)特點的成本管理系統(tǒng)。

標準體系的科學、先進、合理決定著預算管理、成本管理的科學性、合理性、指導性。借助建設全面預算精細化管理系統(tǒng)的契機，各標準建設組一方面在原有標準定額基礎(chǔ)上補充、完善、細化;另一方面開發(fā)利用ERP，建立投入產(chǎn)出、修理排故消耗件、輔料消耗、廢品損失、期末庫存等各類數(shù)據(jù)模型，收集分析歷史數(shù)據(jù)、研究制定標準、定額，重新修訂了明細到零件工序、物料級的各類定額、標準。

通過MES系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)三者集成，實現(xiàn)從MES系統(tǒng)中自動獲取工時數(shù)據(jù)，提高了工時統(tǒng)計和分析的工作效率;實現(xiàn)歷史數(shù)據(jù)的檢索，自動獲取零件的定額信息，生成相應工時卡片，提供友好的交互界面，完成報工數(shù)據(jù)錄入信息化;實現(xiàn)工時報表的自動生成，滿足車間、公司各種工時信息的統(tǒng)計需求，生成相關(guān)報表，為加快核算速度，為進行工時管理的大數(shù)據(jù)應用，為精細化管理打下基礎(chǔ)。

（四）加快財務信息系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)集成步伐

為實現(xiàn)“縱向上下貫通、橫向資源共享、服務決策支持”財務信息化目標，打破“信息孤島”壁壘，實現(xiàn)財務信息與其他業(yè)務信息的無縫銜接和數(shù)據(jù)共享，“信息集成、過程集成、功能集成”，核算層與業(yè)務系統(tǒng)、管理層與核算、業(yè)務系統(tǒng)、各系統(tǒng)之間的高度集成。

（五）加快建立經(jīng)營決策支持系統(tǒng)

經(jīng)營決策支持系統(tǒng)（DSS）是直接支持企業(yè)管理層經(jīng)營決策的信息系統(tǒng)。利用商務智能技術(shù)，收集、管理、分析數(shù)據(jù)，把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為有用的信息，合并到企業(yè)級的數(shù)據(jù)倉庫中，配備合適的查詢、分析工具、數(shù)據(jù)挖掘工具、OLAP（聯(lián)機分析處理）工具等對其進行分析和處理，最后將數(shù)據(jù)和初步解決方案呈現(xiàn)給管理者，為決策提供支持。

（六）加強財務信息系統(tǒng)的組織保障

財務人員需要對傳統(tǒng)的財務處理模式和流程進行變革，不斷創(chuàng)新，提升價值創(chuàng)造能力。財務信息系統(tǒng)再造、完善的過程，就是流程再造、組織再造、人員再造、信息技術(shù)再造的過程，只有從這4個維度進行變革，才能保障財務信息系統(tǒng)的建設與應用效果。

五、結(jié)論

在云計算、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能等新信息技術(shù)高速發(fā)展的環(huán)境下，只有持續(xù)地對公司財務信息系統(tǒng)進行升級改造才能達到世界一流企業(yè)的要求。財務信息系統(tǒng)建設、完善、應用的提升是一個循序漸近、持續(xù)改善的過程，公司只有從組織、人力、資金等各方面給予充分的支持保障，才能使財務信息系統(tǒng)的建設更加順暢。

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（作者單位：范展，中國航發(fā)南方工業(yè)有限公司;易燕菁，中國航發(fā)南方工業(yè)有限公司）