張毅偉

一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的意義

（一）有利于企業(yè)內(nèi)部控制工作的推進(jìn)

對(duì)于企業(yè)管理者而言，內(nèi)部控制工作的順利推進(jìn)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)有效管理的必備基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為內(nèi)部控制的核心工作，對(duì)內(nèi)控工作的推進(jìn)有重要影響。企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行及時(shí)監(jiān)管，從側(cè)面推動(dòng)企業(yè)管理工作。

（二）有利于保護(hù)企業(yè)的資金安全

對(duì)于企業(yè)而言，有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作有利于對(duì)企業(yè)資金的保護(hù)，提高企業(yè)資金的安全系數(shù)。企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)內(nèi)控體系對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督，相關(guān)人員還可以根據(jù)實(shí)際需要對(duì)資金動(dòng)態(tài)、資金分配情況進(jìn)行調(diào)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的合理利用和保護(hù)。

（三）有利于財(cái)務(wù)部門的日常工作

完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門工作流程的優(yōu)化，便于財(cái)務(wù)部門工作的進(jìn)行。同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控體系還可以將各個(gè)財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)進(jìn)行更加細(xì)致的劃分，并對(duì)其形成強(qiáng)有力的約束和限制，更有利于財(cái)務(wù)工作的開展。

（四）有利于增加企業(yè)管理層決策的科學(xué)性

通過有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)部門可以及時(shí)為企業(yè)管理層提供更加可靠的信息作為決策參考，提高了決策的科學(xué)性和合理性。

二、有利于企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管

完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系有利于管理層對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全方位的監(jiān)督，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行解決，減少財(cái)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)，更利于企業(yè)管理。

（一）有利于企業(yè)核心價(jià)值觀的塑造

對(duì)于企業(yè)而言，一個(gè)較為完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系可以為企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開展提供良好的制度支持，各個(gè)部門的職權(quán)更為明確，相關(guān)人員可以參考標(biāo)準(zhǔn)流程開展相應(yīng)工作。同時(shí)，完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系不僅可以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，還可以通過相應(yīng)的績(jī)效考評(píng)機(jī)制將財(cái)務(wù)內(nèi)控情況與員工的薪資福利相掛鉤，從側(cè)面提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。在此過程中，財(cái)務(wù)信息更加公開化、透明化，企業(yè)和員工雙方之間的信任度得到加強(qiáng)，有利于企業(yè)核心價(jià)值觀的塑造。

三、企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面的現(xiàn)存問題

（一）企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)不到位

由于新能源企業(yè)的特殊性，部分管理人員將工作重心都放在了有關(guān)新能源開發(fā)及技術(shù)創(chuàng)新等方面，而忽略了對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部在財(cái)務(wù)管理方面沒有較為規(guī)范 標(biāo)準(zhǔn)的流程，財(cái)務(wù)管理情況較為混亂，財(cái)務(wù)部門開展的相關(guān)工作難以發(fā)揮實(shí)質(zhì)性效果，對(duì)企業(yè)發(fā)展的推動(dòng)作用有限。

（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控體系不健全，執(zhí)行力度較弱

就目前來看，部分企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控依然存在一些問題。一方面，有些部門領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理層的事，與本部門工作無關(guān)，從而使財(cái)務(wù)內(nèi)控體系有所缺失。不健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系難以在企業(yè)內(nèi)控工作的推進(jìn)中產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性作用。另一方面，部分企業(yè)雖然建立了較為完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，但在實(shí)施過程中依然會(huì)存在諸多問題。比如相關(guān)財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行工資核算時(shí)未對(duì)維保人員的出勤記錄進(jìn)行核實(shí)，導(dǎo)致工作中出現(xiàn)失誤。

（三）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)內(nèi)控工作的監(jiān)督機(jī)制不健全

企業(yè)在完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的過程中并未對(duì)相關(guān)監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行完善，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制與企業(yè)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系之間的匹配度不高，難以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行有效的監(jiān)督。另外，還有部分企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制只對(duì)財(cái)務(wù)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督，而忽略了各部門之間的協(xié)作辦公，難以使內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制發(fā)揮最大效果。比如未對(duì)項(xiàng)目研發(fā)人員進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)管，導(dǎo)致整個(gè)研發(fā)團(tuán)隊(duì)的項(xiàng)目進(jìn)程較為緩慢，企業(yè)實(shí)際投入成本極有可能超于預(yù)期，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作產(chǎn)生不良影響。

（四）企業(yè)內(nèi)部對(duì)內(nèi)控工作的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全

社會(huì)的快速發(fā)展不僅為企業(yè)送來了更大的發(fā)展機(jī)遇，更增加了企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜程度，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展中面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的不健全使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)來臨之前難以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防，在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)不能及時(shí)提出有效的應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力降低，企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展處于被動(dòng)狀態(tài)。這不僅會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生影響，更會(huì)拖慢企業(yè)發(fā)展進(jìn)程。風(fēng)險(xiǎn)管理部門人員若無法根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，則極有可能給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失，影響企業(yè)發(fā)展。

（五）企業(yè)內(nèi)控體系的信息化建設(shè)有待加強(qiáng)

部分新能源企業(yè)的管理層在開展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作過程中忽略了信息化技術(shù)與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作之間的聯(lián)系，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作模式較為落后。比如數(shù)據(jù)監(jiān)督系統(tǒng)難以對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)反饋，導(dǎo)致電池工作異常，難以實(shí)現(xiàn)技術(shù)的及時(shí)改進(jìn)和革新，電池的大面積損壞及維修的不及時(shí)會(huì)使保險(xiǎn)費(fèi)及商品報(bào)廢率大幅度增加，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降。與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)控體系信息化的薄弱阻礙了財(cái)務(wù)人員工作能力的提升，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作模式難以滿足企業(yè)現(xiàn)今的實(shí)際發(fā)展需求。

四、企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的相關(guān)策略

（一）加深企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)

企業(yè)可以先根據(jù)實(shí)際情況開展與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)的講座，通過對(duì)實(shí)際案例的分析，企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制會(huì)有一定的認(rèn)識(shí)。然后企業(yè)再對(duì)管理層進(jìn)行有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的培訓(xùn)，尤其是財(cái)務(wù)部門的管理人員。最后企業(yè)通過管理層的模范帶頭作用使員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與實(shí)際工作之間的聯(lián)系有切身的體會(huì)，逐漸加深企業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)。

（二）完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，加大執(zhí)行力度

企業(yè)可以通過完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，對(duì)相關(guān)工作流程進(jìn)行明確，提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的完善時(shí)，相關(guān)人員不僅要考慮企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)部門的具體情況，還要考慮企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境，然后再對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行詳細(xì)劃分，并輔以較為標(biāo)準(zhǔn)的工作流程，便于日后參考。另外，相關(guān)人員還要完善現(xiàn)行的獎(jiǎng)懲機(jī)制，從側(cè)面促進(jìn)相關(guān)制度在實(shí)際工作中的落實(shí)，以此推進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。

（三）完善企業(yè)內(nèi)控工作的監(jiān)督機(jī)制

為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度在企業(yè)中的有效落實(shí)，完善企業(yè)內(nèi)控工作的監(jiān)督機(jī)制是必不可少的。只有對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行有效的監(jiān)督、考核和檢查，才能提高內(nèi)控工作的工作質(zhì)量。對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制而言，監(jiān)督機(jī)制的完善可以減少企業(yè)非必須資金的投入，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。比如，監(jiān)督機(jī)制通過對(duì)項(xiàng)目研發(fā)團(tuán)隊(duì)的有效監(jiān)管保證了項(xiàng)目研發(fā)進(jìn)程，減少了企業(yè)因項(xiàng)目周期延長(zhǎng)所需要支付的人力成本和項(xiàng)目投入成本，保障了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）完善企業(yè)內(nèi)控工作的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，要將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與監(jiān)督機(jī)制聯(lián)系起來，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。企業(yè)要確保監(jiān)督機(jī)制的權(quán)威性，以便風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)監(jiān)督機(jī)制所反饋的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中隱匿風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)防，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

（五）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化

企業(yè)在開展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作時(shí)要逐步對(duì)企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，在這一方面企業(yè)首先要明確企業(yè)各個(gè)部門的職責(zé)，在企業(yè)結(jié)構(gòu)的組成上避免部門工作的重疊。然后企業(yè)還要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和公正性，確保內(nèi)審工作真正發(fā)揮作用。最后企業(yè)可根據(jù)實(shí)際需要聘請(qǐng)外部專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)機(jī)構(gòu)對(duì)全體員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)和監(jiān)督，在培養(yǎng)員工風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)的同時(shí)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控工作進(jìn)行科學(xué)有效的指導(dǎo)，并通過強(qiáng)化相關(guān)制度的執(zhí)行提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控效果，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

（六）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控體系的信息化建設(shè)

對(duì)于企業(yè)而言，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控體系的信息化建設(shè)可以使相關(guān)數(shù)據(jù)信息的反饋更加及時(shí)，更能為企業(yè)發(fā)展提供有價(jià)值的信息。比如，企業(yè)技術(shù)研發(fā)部門可以通過更加信息化的內(nèi)控系統(tǒng)對(duì)電池的實(shí)際工作情況進(jìn)行監(jiān)督，并實(shí)現(xiàn)信息的即時(shí)傳輸，以便及時(shí)對(duì)相關(guān)技術(shù)進(jìn)行改進(jìn)，避免在后續(xù)過程中產(chǎn)生更大的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受損。在財(cái)務(wù)內(nèi)控方面，企業(yè)可以健全信息化財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的評(píng)價(jià)機(jī)制。企業(yè)借此可以實(shí)現(xiàn)相關(guān)制度在財(cái)務(wù)部門的有效實(shí)施，提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和全面性，更利于相關(guān)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和管理。

五、結(jié)束語

本文以企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為中心，先闡述了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的意義，然后分析了企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面的現(xiàn)存問題，最后提出了企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的相關(guān)策略，以期能推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作在企業(yè)中的開展。