陳新蕾

一、資金管理的重要性

當前我國信息技術(shù)飛速進步，通訊行業(yè)的發(fā)展迎來了新的機遇，電信行業(yè)的市場規(guī)模不斷擴大。根據(jù)國家統(tǒng)計局2018年年鑒報告，

我國電信行業(yè)業(yè)務(wù)總量在2018年達到6.56萬億元，同比增長138%。 2018年全國電話用戶凈增1.37億戶，總數(shù)達到17.5億戶，比上年末增長8.5%。業(yè)務(wù)量增長給電信行業(yè)的發(fā)展帶來新的機遇，我國電信行業(yè)的營業(yè)收入達到13010億元，同比增長3.0%。從業(yè)務(wù)總量和收入的數(shù)據(jù)可以看出，當前我國電信行業(yè)的業(yè)務(wù)總量高速增長，營業(yè)收入的增速則較為平穩(wěn)。

當前，我國電信企業(yè)的資金來源主要有以下幾種：（1）企業(yè)營收資金，主要包括自有渠道和代辦渠道的營業(yè)款，政企客戶部的營業(yè)款等，這些資金占到營業(yè)收入的85%以上。（2）企業(yè)非營收資金，主要包括押金保證金，租金，賠償款，收回代墊房租，水電費等。2018年某中等規(guī)模的市級分公司年度資金收入總額就達6.5億元，資金規(guī)模較大，因而如何有效管理資金對電信企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有深遠和重要的意義。

二、電信企業(yè)營收資金管理風險分析

（一）自有營業(yè)渠道資金風險

電信企業(yè)資金管理存在風險主要在以下幾個方面：一是網(wǎng)點營業(yè)人員在日常經(jīng)營過程中未將當天收繳的款項及時上繳，就會造成資金虧空問題；二是營業(yè)廳長沒有及時對每個營業(yè)員實際上繳與系統(tǒng)應(yīng)收的款項數(shù)據(jù)進行有效稽核；三是因客戶投訴的退款退費，營業(yè)網(wǎng)點沒有進行嚴格的退款審批，退款行為存在較大的隨意性；四是在銀行下班后收取營業(yè)款項為及時存放在銀行，存在安全風險；五是月末網(wǎng)點經(jīng)營月報表沒有定期與銀行進行對賬，不能及時發(fā)現(xiàn)賬務(wù)之間差異從而利用銀行余額調(diào)節(jié)表來調(diào)整賬款差額。

（二）代理渠道資金風險

電信企業(yè)為擴大市場規(guī)模，占據(jù)市場領(lǐng)導(dǎo)地位，開展業(yè)務(wù)代理模式拓寬業(yè)務(wù)范圍，在目前許多農(nóng)村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、城鎮(zhèn)街道都有代理的電信營業(yè)網(wǎng)點，基本覆蓋了我國大部分地區(qū)。但代理渠道也存在以下的資金風險：

1、代理渠道分布較廣，模式比較復(fù)雜，各個網(wǎng)點由于分布較廣，收取的資金較為零散，每日向銀行繳存效率不高，并且地區(qū)代理商代理規(guī)模擴大，每日收取的資金款項隨之增加，資金安全的風險很高。

2、代理商屬于逐級代理模式，各個代理網(wǎng)點需要將收取的資金上繳區(qū)域代理，然后由區(qū)域代理上繳至總代理，層層上繳的模式，增加了資金被挪用的風險。

3、代理商未足額繳納保證金或押金，其收取的話費超過其押金數(shù)額未能及時繳存到企業(yè)指定賬戶，增加了少繳欠繳的風險。

（三）金融機構(gòu)代收資金歸集風險

引入第三方金融機構(gòu)對企業(yè)營收資金進行代收或者托收是當前許多電信企業(yè)的資金管理方式。其優(yōu)勢是，銀行作為金融體系的支柱，本身規(guī)模較大、覆蓋面廣，營業(yè)網(wǎng)點遍布各個地區(qū)，這樣可方便不同地區(qū)的用戶進行繳費充值。但是該方式也存在一定問題，一是雙方對賬不及時，會影響企業(yè)資金管理工作的順利開展；二是銀行的代收、托收賬單反映的實收信息與企業(yè)應(yīng)收費明細數(shù)據(jù)不一致可能出現(xiàn)資金流失風險。

（四）電子渠道（第三方平臺）資金風險

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，移動支付的出現(xiàn)給人們的生活帶來巨大便捷，但與之而來的網(wǎng)絡(luò)風險也對該項技術(shù)造成巨大沖擊。目前許多電信企業(yè)開設(shè)網(wǎng)絡(luò)營業(yè)廳，用戶可以選擇在網(wǎng)上進行繳存費用。網(wǎng)絡(luò)營業(yè)廳通過引入第三方支付平臺代收款項，就務(wù)必要做好第三方支付信息數(shù)據(jù)與電信企業(yè)收費系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞與交換，在這個過程可能由于其中一方?jīng)]有及時更新信息或者處理業(yè)務(wù)就會引發(fā)資金管理風險。例如，電信企業(yè)的收費系統(tǒng)顯示退款，但第三方支付平臺沒有顯示信息，這就可能造成兩邊賬務(wù)不一致，如果對賬不及時，可能會造成資金損失。

三、加強電信企業(yè)營收資金管理風險措施

（一）自營資金風險防范

1、完善自營資金三級稽核制度。電信企業(yè)的經(jīng)營網(wǎng)店較多，管理較難，可以建立并加強營業(yè)網(wǎng)點營收資金的三級稽核制度，對每日營收款項進行清算，每月結(jié)算。一級稽核主要是授權(quán)稽核人員（營業(yè)廳長）對營業(yè)網(wǎng)點每日收繳的現(xiàn)金流進行稽核管理，包括現(xiàn)金收繳和過程的稽核。二級稽核主要縣（區(qū)）公司營業(yè)機構(gòu)稽核人員（財務(wù)或銷售）對本區(qū)域內(nèi)所轄網(wǎng)點的營收資金收取、繳存過程的稽核管理。三級稽核主要是對二級稽核的全面復(fù)核和檢查，公司的稽核人員（財務(wù)）按月定期對本級公司全部營收資金狀況進行匯總稽核和管理。

2、強化對自營資金退費權(quán)限審批，制定日常營收資金分級核查制度，規(guī)范營業(yè)退費管理行為。電信企業(yè)可以適當賦予營業(yè)廳退款權(quán)限，對有退款權(quán)限的營業(yè)廳，設(shè)立單獨賬號負責退款處理，并劃分退款類別，設(shè)置不同的審批級別，細化營業(yè)退費的審批流程。

3、為營業(yè)網(wǎng)點搭建順暢的交款渠道，降低資金存繳的風險?？赏ㄟ^規(guī)定當日營業(yè)款必須次日存入指定賬戶、積極聯(lián)系銀行上門收款、營業(yè)尾款指定專人保管等多種方式，降低資金繳存風險，確保營收資金及時、足額繳存和歸集。

4、加強對日常營收尾款的安全置放。營業(yè)尾款是指營業(yè)廳在當日營業(yè)結(jié)束后未及時繳存到銀行的資金。每天營業(yè)網(wǎng)點在銀行停止營業(yè)后收繳的營業(yè)款，將其放在保險柜中，并安排保衛(wèi)人員進行監(jiān)控管理。

5、加強對營業(yè)廳及網(wǎng)點營收資金的核查工作，采取專項檢查與定期審查相結(jié)合的模式，督促貫徹落實營業(yè)資金管理制度，出現(xiàn)問題及時整改。

（二）代理渠道資金風險防范

代理渠道資金問題一直屬于電信企業(yè)管理的難題，但由于電信經(jīng)營業(yè)務(wù)特殊，網(wǎng)點分布較廣，代理經(jīng)營能夠擴大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，因此電信企業(yè)普遍采用此模式?？赏ㄟ^以下措施進行風險防范：

1、設(shè)立代理商授權(quán)信用審批制度。通過設(shè)立代理商授權(quán)信用審批制度，對代理商進行信用資質(zhì)審查與評估，并與之簽訂協(xié)議，制定相應(yīng)的規(guī)范制度來約束代理商的行為，保障企業(yè)營收資金能夠有效回流，降低資金流動損失。

2、對代理商進行信用評級，根據(jù)信用評級報告制定資金控制措施，比如押金制度、預(yù)存款制度等，通過制度約束來降低資金管理的風險。

（1）執(zhí)行押金制度需要代理商按合同約定的期限將營收資金繳存至指定資金賬戶。企業(yè)必須加強欠繳款與押金的動態(tài)監(jiān)管，積極催收代理商及時上繳營收款項，對超過一定額度未上繳款項的代理商，發(fā)出催繳警告，對超過押金額度時，停止業(yè)務(wù)代辦授權(quán)。

（2）采取預(yù)存款制度時，企業(yè)要先給代理商建立預(yù)存款賬戶（類似股票保證金賬戶），通過核驗預(yù)存款賬戶余額審批業(yè)務(wù)辦理。辦理業(yè)務(wù)時，系統(tǒng)自動驗證預(yù)存款賬戶余額，在余額充足的情況下，直接按照受理金額從代理商預(yù)存款賬戶上扣除；當代理商預(yù)存款賬戶余額小于其受理金額時，通知代理商繳納保證金，然后再進行業(yè)務(wù)授權(quán)審批。

（三）金融機構(gòu)資金代收、托收風險防范

資金代收、托收模式由于對賬不及時可能存在資金管控風險，因而一是財務(wù)部門要定期并及時與銀行進行對賬，根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表及時對未達賬項進行差額調(diào)整，資金管理出現(xiàn)缺位引致風險。二是信息管理部門要完善定期核對賬單制度，對金融機構(gòu)代收的資金繳存數(shù)據(jù)和系統(tǒng)銷賬數(shù)據(jù)進行稽核，在此過程中要注意與銀行賬單信息數(shù)據(jù)的核對，保證兩邊賬單記錄的一致性，出現(xiàn)不一致問題要及時與銀行等金融機構(gòu)進行溝通進行調(diào)整，切實避免托收、代收造成的資金風險。

（四）電子渠道（第三方平臺）風險防范

首先電信企業(yè)要確保移動支付環(huán)境的安全性，提高與第三方支付平臺、銀行間的對賬頻率，對賬單出現(xiàn)不一致的現(xiàn)象，及時分析單邊賬單問題，然后進行賬目調(diào)整。

四、結(jié)束語

資金就像血液一樣流轉(zhuǎn)于企業(yè)的各個部門，對資金有效管理，防范資金風險對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有著極其重要的意義。電信企業(yè)作為資金密集型企業(yè)要明確資金風險的管控目標，規(guī)范各種渠道資金管理的流程，針對不同類別的營收資金采取不同的風險防范舉措，切實提高企業(yè)的資金風險防范能力，推動企業(yè)可持續(xù)的、健康長遠高質(zhì)量發(fā)展。