趙然

摘 要：近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展也十分迅速金融擔(dān)保是現(xiàn)代金融市場(chǎng)中的關(guān)鍵內(nèi)容，金融擔(dān)保機(jī)構(gòu)肩負(fù)著重要的金融性功能。本文針對(duì)面向中小型企業(yè)提供金融擔(dān)保服務(wù)的機(jī)構(gòu)，提出風(fēng)險(xiǎn)防范和管理控制措施，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)性分析，以期為我國(guó)金融擔(dān)保領(lǐng)域水平的提升、可持續(xù)化發(fā)展提供有利參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè);金融擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn);管理控制

引 言

近幾年來(lái)，企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，伴隨著一系列的金融風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)工作人員都將重心放在擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模中。企業(yè)出現(xiàn)了嚴(yán)重的資不抵債的問(wèn)題，如果金融風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有予以防范與化解，就容易產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)危機(jī)。金融風(fēng)險(xiǎn)屬于多層次構(gòu)成的，不僅包括貸款經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還有投融資的風(fēng)險(xiǎn)。因此，相關(guān)的工作人員只有不斷開(kāi)展多元化的業(yè)務(wù)，分化金融風(fēng)險(xiǎn)，并完善內(nèi)部管理系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制力度，才能夠杜絕出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟(jì)損失，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定穩(wěn)固基礎(chǔ)。

一、企業(yè)金融擔(dān)保結(jié)構(gòu)優(yōu)勢(shì)分析

為中小型企業(yè)提供金融擔(dān)保服務(wù)的社會(huì)機(jī)構(gòu)，是一種介于中小企業(yè)與各大銀行雙方主體之間，具有中介性質(zhì)的組織，其主要作用是縮減銀行和企業(yè)之間信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象帶來(lái)的負(fù)面影響。企業(yè)金融擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)在于以下幾個(gè)方面：首先，企業(yè)金融擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身來(lái)自于既定地區(qū)的經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)，為本地的中小型企業(yè)提供完善的金融擔(dān)保服務(wù)，在獲取當(dāng)?shù)刂行⌒推髽I(yè)信任感方面獨(dú)具優(yōu)勢(shì)，同時(shí)也能夠獲取更多的企業(yè)信息。其次，企業(yè)金融擔(dān)保機(jī)構(gòu)在信用調(diào)查和系統(tǒng)性分析方面，相對(duì)各大銀行來(lái)說(shuō)具有管理內(nèi)容簡(jiǎn)單、管理層級(jí)簡(jiǎn)化、決策開(kāi)放性靈活性較高、市場(chǎng)反應(yīng)速度較快、工作運(yùn)行成本較低等一系列特點(diǎn)。但是，在金融資源配比逐漸失去原有平衡的背景下，引入企業(yè)金融擔(dān)保相關(guān)機(jī)制，只能夠在較小程度上緩解銀行和企業(yè)之間的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，難以從根本上解決消除這種不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象。因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱(chēng)的產(chǎn)生原因復(fù)雜繁瑣，中小型企業(yè)金融擔(dān)保機(jī)構(gòu)在縮減金融交易過(guò)程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素的過(guò)程中，也極有可能產(chǎn)生其他的金融風(fēng)險(xiǎn)，此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于以下兩個(gè)方面：一方面因?yàn)榻鹑趽?dān)保機(jī)構(gòu)和社會(huì)中的企業(yè)之間存在外部層面信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題，繼而為金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生提供有利條件;另一方面因?yàn)榻鹑趽?dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中的內(nèi)部人員，包括經(jīng)理人、委托人等在內(nèi)，本身就存在內(nèi)部消息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象，同樣為金融擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生奠定基礎(chǔ)。中小型企業(yè)金融擔(dān)保機(jī)構(gòu)，在運(yùn)行的過(guò)程中具有較強(qiáng)的資金放大作用，這種資金放大效應(yīng)也會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步放大。提高信用是中小型企業(yè)金融擔(dān)保的主要作用，大多數(shù)信用評(píng)價(jià)相對(duì)較低的企業(yè)可以通過(guò)企業(yè)金融擔(dān)保機(jī)構(gòu)，為自身提供擔(dān)保鼓舞，才能從各大銀行的受眾獲得商業(yè)貸款。由此可見(jiàn)，這充分說(shuō)明了為中小型企業(yè)提供金融擔(dān)保服務(wù)的機(jī)構(gòu)，所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于各大商業(yè)銀行。

二、導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)的原因主要包括內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)方面：其中外部原因包括市場(chǎng)因素的變化，如匯率、利率等。目前，我國(guó)大部分企業(yè)都不具備完善的金融分析能力，無(wú)法對(duì)金融市場(chǎng)作出有效的預(yù)測(cè)，很容易選擇錯(cuò)誤的發(fā)展方向從而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)全球化加強(qiáng)了各類(lèi)經(jīng)濟(jì)之間的聯(lián)系，導(dǎo)致企業(yè)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)大幅度增加。除此之外，當(dāng)銀行與其他金融企業(yè)或是機(jī)構(gòu)出現(xiàn)業(yè)務(wù)矛盾時(shí)，金融管理工作將受到極大的影響。在面對(duì)金融危機(jī)時(shí)，國(guó)家若是選擇以債券開(kāi)發(fā)或是民間籌款的方式降低人民購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的限制，就會(huì)為金融市場(chǎng)的運(yùn)行帶來(lái)一定的安全隱患，進(jìn)而影響到企業(yè)層面。內(nèi)部原因則包含兩個(gè)方面：其一是企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的防控手段較少。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以及金融行業(yè)的持續(xù)發(fā)展，廣大企業(yè)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)將變得越來(lái)越多樣化，相對(duì)而言，我國(guó)企業(yè)所掌握的金融風(fēng)險(xiǎn)防控手段卻過(guò)于單一，其中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)先評(píng)估并采取應(yīng)對(duì)措施是最常見(jiàn)的方法。但是在金融創(chuàng)新改革的背景下，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠發(fā)揮出的作用極其有限。尤其是近些年來(lái)我國(guó)金融新政策的出臺(tái)使得金融市場(chǎng)發(fā)生了巨變，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性受到了極大的影響，導(dǎo)致企業(yè)針對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防控?zé)o法取得理想的效果，威脅著企業(yè)的健康發(fā)展。其二則是金融風(fēng)險(xiǎn)控制人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不足。相較于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)金融行業(yè)發(fā)展偏晚，因此從業(yè)人員的整體素質(zhì)也有所不如。而且我國(guó)金融行業(yè)的發(fā)展速度過(guò)快，使得金融風(fēng)險(xiǎn)控制人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)上的不足表現(xiàn)出的更加明顯。在這樣的情況下，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，工作人員根本無(wú)法做到有效的預(yù)測(cè)和把控，其所掌握的風(fēng)險(xiǎn)防控技術(shù)很難應(yīng)對(duì)層出不窮的金融風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了許多不利影響。

三、企業(yè)金融擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施

（一）金融擔(dān)保企業(yè)應(yīng)不斷增強(qiáng)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的管控意識(shí)

企業(yè)要想做到有效防范與控制自身承擔(dān)的金融擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，首先就需要樹(shù)立應(yīng)有的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，這是控制與規(guī)避金融擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的首要舉措，因?yàn)槠髽I(yè)只有不斷增強(qiáng)金融擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，才會(huì)在與被擔(dān)保企業(yè)簽訂擔(dān)保合同時(shí)不至于太過(guò)草率，企業(yè)的行為會(huì)受到其自身意識(shí)的影響，一旦企業(yè)對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的管控意識(shí)比較薄弱，就可能造成企業(yè)很輕率地就與被擔(dān)保企業(yè)簽訂擔(dān)保合同，若被擔(dān)保企業(yè)本身經(jīng)營(yíng)狀況良好并且信譽(yù)度較高，則企業(yè)的這項(xiàng)行為并不會(huì)造成太大的影響，但是如果被擔(dān)保企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)度以及經(jīng)營(yíng)狀況等都存在很大問(wèn)題，則企業(yè)的此項(xiàng)行為將使其承擔(dān)巨大的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)應(yīng)該時(shí)刻提高自身的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，在與被擔(dān)保公司簽訂擔(dān)保合同時(shí)，不能僅憑關(guān)系或人情，而是需要對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制有效性、信譽(yù)度以及經(jīng)營(yíng)狀況等實(shí)施仔細(xì)的調(diào)查與評(píng)價(jià)，當(dāng)企業(yè)因能力有限無(wú)法對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行詳細(xì)且準(zhǔn)確的評(píng)估時(shí)，企業(yè)可以向外部專(zhuān)業(yè)人士尋求幫助，以便對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況以及信譽(yù)度等得出準(zhǔn)確的評(píng)估結(jié)果。

（二）金融擔(dān)保企業(yè)應(yīng)不斷增強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的事中監(jiān)控

企業(yè)除了需要樹(shù)立較高的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)以外，還需要在與被擔(dān)保企業(yè)簽訂合同后，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行實(shí)時(shí)的事中監(jiān)控，防止被擔(dān)保企業(yè)做出損害擔(dān)保企業(yè)利益的不良行為，以及被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)較嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)狀況而影響其到期還本付息義務(wù)的履行。企業(yè)要做好對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的事中監(jiān)控，可以從以下幾個(gè)方面入手，一是企業(yè)應(yīng)定期要求被擔(dān)保企業(yè)書(shū)面報(bào)告其最近一期或幾期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量等情況，提供金融擔(dān)保的企業(yè)應(yīng)重視對(duì)被擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，尤其是需要關(guān)注被擔(dān)保企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，因?yàn)楸粨?dān)保企業(yè)出于“粉飾”經(jīng)營(yíng)狀況的需要，可能會(huì)使用應(yīng)計(jì)盈余管理手段，使資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)與真實(shí)情況不符，但是由于現(xiàn)金流量表的編制遵循收付實(shí)現(xiàn)制，因此企業(yè)基本無(wú)法通過(guò)盈余管理手段去調(diào)節(jié)現(xiàn)金流量表，所以現(xiàn)金流量表中的信息應(yīng)該是最能反映被擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提供金融擔(dān)保的企業(yè)需要認(rèn)真分析該表中的數(shù)據(jù)信息，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行合理的評(píng)估;二是企業(yè)應(yīng)向與被擔(dān)保企業(yè)有業(yè)務(wù)往來(lái)的其他企業(yè)查詢(xún)被擔(dān)保企業(yè)的交易情況以及信譽(yù)度，以便實(shí)時(shí)掌握被擔(dān)保企業(yè)的資金流向和信譽(yù)情況;三是在企業(yè)提供的金融擔(dān)保金額較大的情況下，還應(yīng)該分析被擔(dān)保企業(yè)的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境以及內(nèi)部管理情況，向被擔(dān)保企業(yè)提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理建議，幫助被擔(dān)保企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理狀況。

（三）規(guī)范擔(dān)保合同

根據(jù)前文分析可知，擔(dān)保合同的不規(guī)范同樣可能造成提供金融擔(dān)保的企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)增加，因此提供金融擔(dān)保的企業(yè)在與被擔(dān)保企業(yè)簽訂擔(dān)保合同時(shí)，一定要仔細(xì)審查擔(dān)保合同的內(nèi)容與格式，對(duì)擔(dān)保合同的內(nèi)容與格式予以規(guī)范。具體而言，企業(yè)在與被擔(dān)保企業(yè)簽訂擔(dān)保合同時(shí)應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：一是對(duì)被擔(dān)保合同的內(nèi)容進(jìn)行檢查，確保擔(dān)保合同對(duì)企業(yè)在擔(dān)保期間所擁有的權(quán)力，以及在企業(yè)替被擔(dān)保企業(yè)還款后利益的保障與實(shí)現(xiàn)等方面都有清楚的規(guī)定，不存在擔(dān)保合同條款存在爭(zhēng)議的情況;二是除了需要對(duì)擔(dān)保合同的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)檢查外，企業(yè)還需要對(duì)擔(dān)保合同的形式予以審查，保證擔(dān)保合同采用的是我國(guó)法律法規(guī)所允許的形式，若企業(yè)發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保企業(yè)讓其簽訂的擔(dān)保合同的形式存在問(wèn)題，應(yīng)該及時(shí)更換合同，采用合法合規(guī)的合同形式與被擔(dān)保企業(yè)簽訂擔(dān)保合同，這極大保障了擔(dān)保企業(yè)的合法利益，對(duì)企業(yè)承擔(dān)的金融擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了有效防范與控制。

（四）做好金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)預(yù)防工作

企業(yè)應(yīng)在了解自身實(shí)際情況的基礎(chǔ)上結(jié)合國(guó)家政策構(gòu)建金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)預(yù)防體制，該體制對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)推行與經(jīng)營(yíng)方向明確具有積極作用，對(duì)提升金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)預(yù)防科學(xué)性與實(shí)效性起著顯著意義，就以投資項(xiàng)目評(píng)估工作為例來(lái)說(shuō)，該項(xiàng)工作相對(duì)復(fù)雜，需要誠(chéng)邀專(zhuān)業(yè)評(píng)估工作人員參與，即針對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可能性收益與潛在性金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)并將結(jié)果反饋于企業(yè)，企業(yè)結(jié)合預(yù)測(cè)結(jié)果作出是否投資該項(xiàng)目的決定。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)構(gòu)建在現(xiàn)實(shí)需求基礎(chǔ)上的信息分析機(jī)制與信息反饋機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)，具體的金融市場(chǎng)分析與評(píng)估過(guò)程中，管理人員需要多渠道收集所需信息，以此為參考組織生產(chǎn)活動(dòng)。為了更好地提升金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)預(yù)防準(zhǔn)確性與有效性，企業(yè)還應(yīng)將經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，不同經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)不同負(fù)責(zé)人，此種做法有利于提升工作人員責(zé)任心，避免發(fā)生問(wèn)題互相推卸責(zé)任，而且便于經(jīng)濟(jì)信息獲取與反饋，即通過(guò)整合、分析將所獲經(jīng)濟(jì)信息反饋于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)際情況的認(rèn)知與把握。

結(jié) 語(yǔ)

總而言之，企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的程度不斷加劇，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，就需要識(shí)別各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并且化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展的矛盾。只有改善企業(yè)金融會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，從加深業(yè)務(wù)的深度與廣度入手，提升資金預(yù)算管理制度，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)化。只有對(duì)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行適當(dāng)?shù)膬?yōu)化與調(diào)整，將眼光放得更加長(zhǎng)遠(yuǎn)，滿(mǎn)足企業(yè)的金融服務(wù)需求，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)價(jià)值與社會(huì)價(jià)值。

參考文獻(xiàn)

[1] 張嘉芮.金融風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中防范道德風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)及啟示[J].吉林金融研究，2019（3）：62-65.

[2] 俞勇.加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)合規(guī)體系建設(shè)提升防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)能力[J].當(dāng)代金融家，2018（5）：66-69.

[3] 潘英杰.加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理，防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)初探[J].今日財(cái)富，2018（15）：192.