梁倩

摘? 要：在大數(shù)據(jù)背景下，各行各業(yè)的發(fā)展模式與結(jié)構(gòu)都在悄然發(fā)生變化，大數(shù)據(jù)逐漸廣泛的應(yīng)用，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和政府部門(mén)數(shù)據(jù)分析意義重大。就稅收方面而言，一直存在著大量不確定風(fēng)險(xiǎn)，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，可以給稅收風(fēng)險(xiǎn)防控工作帶去一定積極影響。該文針對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收風(fēng)險(xiǎn)防控中的應(yīng)用進(jìn)行深入探究，闡明觀(guān)點(diǎn)與要旨，希望可以推動(dòng)稅收工作取得突破進(jìn)展。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)技術(shù)? 稅收風(fēng)險(xiǎn)? 防控應(yīng)用? 數(shù)據(jù)信息

中圖分類(lèi)號(hào)：G64? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ?文章編號(hào)：1672-3791（2020）09（b）-0043-03

Application of Big Data Technology in Tax Risk Prevention and Control

LIANG Qian

（College of Big Data Application and Economics of Guizhou University of Finance and Economics， Guiyang， Guizhou Province， 550025? China）

Abstract： In the background of big data， the development model and structure of all walks of life are quietly changing， big data is gradually widely used， for the production and operation of enterprises and government data analysis is of great significance. In terms of taxation， there have always been a lot of uncertain risks. The application of big data technology can bring some positive effects to the prevention and control of tax risks. In this paper， we made an in-depth study on the application of big data technology in tax risk prevention and control， and expounded the viewpoints and gist， hoping to promote the breakthrough progress of tax work.

Key Words： Big data technology; Tax risks; Application of prevention and control; Data and information

稅收風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)較多，涉及多類(lèi)不缺性因素，且貫穿于整個(gè)稅收過(guò)程，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控是非常有必要的，利于國(guó)家利益不受損失。當(dāng)前，我國(guó)正處于稅收制度改革與發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，需要借助大數(shù)據(jù)技術(shù)去加強(qiáng)稅收中的風(fēng)險(xiǎn)防范功效，從而認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)，這是尤為重要的一步，需要嚴(yán)謹(jǐn)對(duì)待。

1? 大數(shù)據(jù)技術(shù)概述

理論界對(duì)大數(shù)據(jù)有兩種解讀：一方面是突破傳統(tǒng)意義尺度的工具;另一方面是人們獲取新認(rèn)知、創(chuàng)造新價(jià)值的源泉。而大數(shù)據(jù)技術(shù)，則是信息技術(shù)和計(jì)算方法迅速發(fā)展下的必然產(chǎn)物，是當(dāng)下的主流技術(shù)。大數(shù)據(jù)技術(shù)的意義絕非只限于其掌握大量數(shù)據(jù)信息，而在于對(duì)這些海量信息的處理、分析作用上，也可理解為對(duì)數(shù)據(jù)的“加工能力”，這是大數(shù)據(jù)技術(shù)的價(jià)值體現(xiàn)。

從技術(shù)層面看大數(shù)據(jù)，它與云計(jì)算的關(guān)系不可分割，存在著關(guān)聯(lián)性。大數(shù)據(jù)技術(shù)的使用不能架構(gòu)在獨(dú)立的計(jì)算機(jī)上，需要借助云計(jì)算的分布式處理，去實(shí)現(xiàn)存儲(chǔ)、分析、管理。伴隨著云時(shí)代的到來(lái)，大數(shù)據(jù)技術(shù)必然會(huì)應(yīng)用到更多行業(yè)與場(chǎng)景中，且與云計(jì)算的關(guān)系將更為緊密。

該文探討的大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收風(fēng)險(xiǎn)防控中的應(yīng)用，對(duì)于稅收部門(mén)具有重大意義，需要重點(diǎn)看待、認(rèn)真制訂計(jì)劃，也希望可以間接促進(jìn)稅收防控風(fēng)險(xiǎn)能力升級(jí)。

2? 大數(shù)據(jù)在稅收風(fēng)險(xiǎn)防控中的應(yīng)用

2.1 大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收數(shù)據(jù)信息良莠不齊風(fēng)險(xiǎn)下的防控應(yīng)用

提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性是開(kāi)展大數(shù)據(jù)分析的前提，這也是稅收工作中需要嚴(yán)加管控的重要內(nèi)容。當(dāng)下，稅收工作中就存在數(shù)據(jù)信息良莠不齊的風(fēng)險(xiǎn)，需要借助大數(shù)據(jù)技術(shù)加強(qiáng)管控。在稅收工作中，數(shù)據(jù)信息的良莠不齊風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接影響后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確判斷，進(jìn)而影響到風(fēng)險(xiǎn)處置和稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，不利于風(fēng)險(xiǎn)被快速、精準(zhǔn)識(shí)別，那么防范功效將會(huì)被大大減弱。

當(dāng)前，我國(guó)稅務(wù)部門(mén)采集稅務(wù)信息主要依托稅務(wù)機(jī)關(guān)征收和納稅人自行申報(bào)兩種方式，涉稅數(shù)據(jù)信息采集范圍較小，再加上納稅申報(bào)表的內(nèi)容單一性，很容易造成信息采集存有缺漏，完整性將不能得到保證，采集的信息質(zhì)量將會(huì)被大打折扣;另外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在工作過(guò)程中對(duì)歷史數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤導(dǎo)入也會(huì)造成數(shù)據(jù)信息的不規(guī)范，一些垃圾信息也由此產(chǎn)生，甚至?xí)捎阱e(cuò)誤操作將本應(yīng)保留的數(shù)據(jù)丟失，這些都會(huì)加重信息復(fù)雜化程度;此外，稅收管理員隊(duì)伍老齡化、信息辦公水平落后等問(wèn)題也是需要引起重視的，很容易引發(fā)信息采集各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)重視。

而在大數(shù)據(jù)技術(shù)被廣泛應(yīng)用在稅收工作中的過(guò)程中，可以從以下幾方面入手，去加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。首先，研究制定并落實(shí)科學(xué)的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)，提高信息錄入質(zhì)量門(mén)檻，進(jìn)行規(guī)范性信息采集，并將具體要求落實(shí)到每一個(gè)流程及細(xì)節(jié)中;其次，建立數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)，歸納總結(jié)數(shù)據(jù)審計(jì)校驗(yàn)規(guī)則，并配合開(kāi)大的審計(jì)軟件，加強(qiáng)對(duì)已采集信息的審核，借助系統(tǒng)功能進(jìn)一步規(guī)范信息，切實(shí)保證信息的完整性，定期對(duì)信息進(jìn)行審查與排除，并針對(duì)出現(xiàn)的信息問(wèn)題建立相應(yīng)數(shù)據(jù)表格進(jìn)行填報(bào)，全程把控好數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)卡;最后，要建立涉稅信息質(zhì)量管理長(zhǎng)效機(jī)制，安排專(zhuān)人對(duì)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，并建立與外部單位的信息交換或共享機(jī)制，借助大數(shù)據(jù)管理、云計(jì)算等手段，介入金稅三期系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集采集、處理、分析、監(jiān)管與一體的機(jī)制，切實(shí)將管理系統(tǒng)化、自動(dòng)化，真正做到風(fēng)險(xiǎn)的可防、可控。

2.2 大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收數(shù)據(jù)不全面風(fēng)險(xiǎn)下的防控應(yīng)用

在以往很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，準(zhǔn)確分析海量數(shù)據(jù)是一項(xiàng)難以攻克的挑戰(zhàn)，去除信息記錄、存儲(chǔ)等因素，技術(shù)不到位是主要原因，只能針對(duì)少量數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析，這些問(wèn)題在大數(shù)據(jù)技術(shù)的介入下都能輕松化解。

就目前的數(shù)據(jù)稅收信息采集現(xiàn)狀來(lái)看，仍舊在兩方面存在局限和風(fēng)險(xiǎn)：一方面是采集信息要求不高，大部分表格都以空白形式進(jìn)行存檔;另一方面是采集信息途徑的單一化，信息主要來(lái)源于納稅人，當(dāng)然也包含地稅、工商、銀行等部門(mén)，沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)信息共享。而正是由于數(shù)據(jù)不全面問(wèn)題的存在，從而造成了稅收工作中的風(fēng)險(xiǎn)。與之相反的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)銷(xiāo)售狀況了解的更為透徹，看得出來(lái)，稅收部門(mén)仍需平衡信息采集工作，切實(shí)在大數(shù)據(jù)技術(shù)協(xié)助下加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范作用，只有這樣，才能進(jìn)一步確保后續(xù)工作開(kāi)展的順利、平穩(wěn)。

稅收部門(mén)首先應(yīng)當(dāng)做的是打破部門(mén)至今的“信息壁壘”，逐漸以地方政府為主導(dǎo)，共同致力于公共部門(mén)信息共享平臺(tái)的籌建，將財(cái)務(wù)局、海關(guān)、銀行、房屋管理局等多個(gè)部門(mén)及機(jī)構(gòu)納入其中，制定規(guī)范統(tǒng)一的數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)，建立更為便捷、通暢的信息共享平臺(tái)，切實(shí)利用電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的傳輸，切實(shí)在大數(shù)據(jù)技術(shù)的協(xié)助下完成對(duì)數(shù)據(jù)資料的分析，在海量信息中開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。地方政府應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮領(lǐng)頭作用，借助大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，明確稅收風(fēng)險(xiǎn)、總結(jié)出風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，并加大管控與處理力度，切實(shí)保證數(shù)據(jù)的充分、及時(shí)、有效利用。

2.3 大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收數(shù)據(jù)模型局限性風(fēng)險(xiǎn)下的防控應(yīng)用

長(zhǎng)久以來(lái)，我們習(xí)慣將提取樣本、分析樣本、制作模型、模型運(yùn)用作為慣用流程，這是較為普遍、較為常用的工作思路。其中的模型制定，只采取了少量樣本，沒(méi)有結(jié)合全局狀況并采納多數(shù)人意見(jiàn)即制作并投入使用，具有很大的局限性，也由此構(gòu)成了稅收風(fēng)險(xiǎn)。如今，技術(shù)環(huán)境已經(jīng)大變樣，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，應(yīng)當(dāng)對(duì)每一個(gè)樣本進(jìn)行深入探究，并制定出貼合實(shí)際狀況的指標(biāo)體系方是正確做法。

在稅收風(fēng)險(xiǎn)防控工作中，我們期望可以借助部分企業(yè)防控管理歸納與開(kāi)發(fā)出適用于相同特征的風(fēng)險(xiǎn)防控模型，但是模型的制定往往需要投入過(guò)多的精力與資金，并期待能收獲好的成效，以求達(dá)到一勞永逸的目的，但是結(jié)果往往不盡人意。同樣的，稅務(wù)部門(mén)需要面對(duì)各行各業(yè)，制定的模型不一定都能適用，就如同對(duì)待病人一般，需要針對(duì)特殊病人采取特殊手段進(jìn)行治療。因此，需要稅務(wù)部門(mén)借助大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)所有企業(yè)信息進(jìn)行系統(tǒng)分析，并從中找出相通點(diǎn)與特殊點(diǎn)，制定出系統(tǒng)但有獨(dú)立成分在的模型，完善整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，摒棄以往單純依靠某種特定模型去防范風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤行為，綜合納入多種不確定風(fēng)險(xiǎn)因素，充分利用大數(shù)據(jù)客觀(guān)看待風(fēng)險(xiǎn)，突出實(shí)用性特征，切實(shí)開(kāi)創(chuàng)數(shù)據(jù)使用新理念。

3? 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，大數(shù)據(jù)技術(shù)功能較為強(qiáng)大，可以應(yīng)用于多個(gè)行業(yè)、多個(gè)領(lǐng)域中，對(duì)于稅收中存在的風(fēng)險(xiǎn)而言，也可借助大數(shù)據(jù)技術(shù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控功效，需要稅務(wù)部門(mén)積極在大數(shù)據(jù)時(shí)代認(rèn)知大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)點(diǎn)與功效，切實(shí)找尋大數(shù)據(jù)技術(shù)與稅收風(fēng)險(xiǎn)防控的契合點(diǎn)，從而制訂大數(shù)據(jù)應(yīng)用計(jì)劃，從而充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的功能與作用，帶動(dòng)稅收部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)防控水平的提升，最終為保障稅收部門(mén)的利益做出突出貢獻(xiàn)。

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