傅佳 黃喻勍 李重欣 雷俊娥

摘 要：2010年至2019年10年間，我國貿(mào)易順差增長了2.34倍，巨額的貿(mào)易順差也引起我國與貿(mào)易伙伴，尤其我國外貿(mào)順差的主要來源國間經(jīng)貿(mào)關(guān)系的緊張。本文聚焦貨物貿(mào)易統(tǒng)計，在分析國際貨物統(tǒng)計制度的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢的基礎(chǔ)上，從國家（地區(qū)）貿(mào)易統(tǒng)計、屬權(quán)原則和增加值原則角度，探討經(jīng)濟全球化背景下我國貨物貿(mào)易順差統(tǒng)計失衡的主要原因，在政府整體協(xié)調(diào)和海關(guān)工作層面提出可行性意見。

關(guān)鍵詞：全球化 原產(chǎn)地 貿(mào)易統(tǒng)計

改革開放以來，我國經(jīng)濟和國際貿(mào)易迅速發(fā)展。數(shù)據(jù)顯示，從1994年開始，我國處于貿(mào)易順差地位，且呈擴大的態(tài)勢，2010年，我國貿(mào)易順差為1.25萬億元，2019年增長到2.92萬億元，10年間增長了2.34倍。貿(mào)易順差不斷增加也引起我國與外貿(mào)順差的主要來源國間經(jīng)貿(mào)關(guān)系的緊張，為此我國政府高度關(guān)注貿(mào)易統(tǒng)計工作。在國際貿(mào)易形勢瞬息萬變的形勢下，對于中國貨物貿(mào)易統(tǒng)計應(yīng)對方式的研究勢在必行。

一、現(xiàn)行國際貨物貿(mào)易統(tǒng)計制度及中國原產(chǎn)地標準

（一）現(xiàn)行國際貿(mào)易統(tǒng)計制度

現(xiàn)行貿(mào)易統(tǒng)計體系由國際貨物貿(mào)易統(tǒng)計、國際服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計和國際收支統(tǒng)計構(gòu)成。規(guī)范國際統(tǒng)計行為的指導文件應(yīng)國際貿(mào)易的增長而誕生，隨著國際貿(mào)易實務(wù)的發(fā)展而不斷變化。

1993年，國際收支手冊（BPM）將服務(wù)貿(mào)易與貨物貿(mào)易分列統(tǒng)計，與此同時，《國際貿(mào)易統(tǒng)計：概念與定義》修訂為《國際貨物貿(mào)易統(tǒng)計：概念與定義》，明確其規(guī)范內(nèi)容為貨物貿(mào)易的統(tǒng)計。1995年WTO成立后，始發(fā)起編寫《國際服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計手冊》，該手冊于2002年頒布使用，把跨境服務(wù)貿(mào)易與國外附屬機構(gòu)服務(wù)銷售分開統(tǒng)計，即突破了商品（服務(wù)）跨境的單一標準，將“在地”與“屬權(quán)”分列考量。

2008年新修訂的國際收支手冊對有關(guān)貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易口徑進行了調(diào)整，引發(fā)國際服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計手冊的調(diào)整。但是《國際貨物貿(mào)易統(tǒng)計：概念與定義》（IMTS2010）的一般準則中仍然堅持“記錄所有因進入（進口）或離開（出口）一國經(jīng)濟領(lǐng)土而引起該國物質(zhì)資源存量增加或減少的貨物?！辈⑶颐鞔_改變或未改變所有權(quán)的供加工的貨物，包括全部貨物（總）值，即以跨越國（關(guān)）境為貨物貿(mào)易統(tǒng)計核算的基礎(chǔ)。

2011年10月18日，WTO和我國商務(wù)部在成都舉辦研討會，集中研討以增加值進行雙邊貿(mào)易核算的必要性和科學性。

由上可知，國際貿(mào)易統(tǒng)計制度每一輪修訂都使其在保持基本框架的基礎(chǔ)上不斷完善，形成了現(xiàn)行的國際貿(mào)易統(tǒng)計規(guī)則，并會隨著全球經(jīng)濟交融一體和國際貿(mào)易特點變化向前推進。

（二）原產(chǎn)地含義及原產(chǎn)地標準

由于有關(guān)貨物的原產(chǎn)地信息對于貿(mào)易政策和談判、管理進口配額和差別關(guān)稅的重要作用，《國際貨物貿(mào)易統(tǒng)計：概念與定義》（IMTS2010）將伙伴國的歸屬確定為進口記錄原產(chǎn)國，出口記錄已知的最后目的國。目前，國際公認的原產(chǎn)地標準主要體現(xiàn)在1974年生效的《簡化并協(xié)調(diào)海關(guān)手續(xù)的國際公約》（《京都公約》）和WTO成員在烏拉圭回合達成的《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》（以下簡稱《協(xié)議》），《協(xié)議》確定了非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則“完全獲得標準”及“實質(zhì)性改變標準”等原則性規(guī)定，各國在這些規(guī)定的指導下，制定在本國（關(guān)）境范圍內(nèi)適用的原產(chǎn)地規(guī)則。事實上確定原產(chǎn)國并非易事，一是由于各國編制原產(chǎn)地證明文件的要求不同，有關(guān)不同交易原產(chǎn)地的信息在質(zhì)量上也會千差萬別;二是在國際分工、專業(yè)化生產(chǎn)和合作的時代背景下，商品的組成來源更為復雜。

中國正式加入WTO后，于2005年根據(jù)《協(xié)議》原則，實施《中華人民共和國進出口貨物原產(chǎn)地條例》，確定“實質(zhì)性改變”的認定基本標準為稅則歸類改變原則，稅則歸類改變不能反映實質(zhì)性改變的，以從價百分比、制造或者加工工序等為補充標準。與此同時，海關(guān)總署制定《非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則中實質(zhì)性改變標準的規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》），明確我國使用的加工貿(mào)易商品的“實質(zhì)性改變”大部分屬于“加工工序為主，從價百分比為輔”，只要出口商品在我國進行了規(guī)定的加工工序（通常是“最終組裝程序”）就可以取得我國原產(chǎn)地證書。

（三）我國出口貨物“原產(chǎn)地”申報規(guī)范的變遷

1998年海關(guān)總署在修訂的填報規(guī)范中首次增加“原產(chǎn)國（地區(qū)）/最終目的國（地區(qū)）”填報項目，并說明“原產(chǎn)國（地區(qū)）指進口貨物的生產(chǎn)、開采或加工制造國家（地區(qū)）”。1998至2016年期間進出口貨物報關(guān)單填制規(guī)范多次修改，但出口貨物的原產(chǎn)地一直沒有作為出口貨物報關(guān)的必填項目。2016年海關(guān)總署20號公告新增了“貿(mào)易國（地區(qū)）”、出口“原產(chǎn)國（地區(qū)）”、進口“最終目的國（地區(qū)）”的填制要求，從而真正把出口“原產(chǎn)地”列為報關(guān)申報項目。雖然2016年海關(guān)要求進出口貨物必須填報“原產(chǎn)國（地區(qū)）”，但對出口貨物原產(chǎn)地填報準確與否尚未進行核查或驗證，也沒有在統(tǒng)計中應(yīng)用該項目。

二、經(jīng)濟全球化對貨物貿(mào)易統(tǒng)計制度的挑戰(zhàn)

隨著經(jīng)濟全球化的加深和國際經(jīng)濟格局的巨大變化，國際貿(mào)易商品設(shè)計、加工和生產(chǎn)涉及的遠不止單一國家（地區(qū)），而是跨越國界、多方參與的世界商品。在此發(fā)展階段，以是否跨越國（關(guān)）境為核算基礎(chǔ)的貿(mào)易總值統(tǒng)計體系，已不能準確反映商品在不同國家（地區(qū)）之間的流動。

（一）從國家（地區(qū)）統(tǒng)計上看，全球價值鏈分工下貿(mào)易差額轉(zhuǎn)移導致國家（地區(qū)）間貿(mào)易統(tǒng)計失衡

在現(xiàn)行統(tǒng)計規(guī)則中，全球價值鏈分工下貿(mào)易差額轉(zhuǎn)移會導致國家（地區(qū)）間貿(mào)易統(tǒng)計的失衡。以中美貿(mào)易為例：中國加入WTO以來，逐漸成為世界的加工廠，亞太國家（地區(qū)）把中國當成加工基地。中國與這些國家（地區(qū)）進行來料加工貿(mào)易，加工組裝為成品，再與美國進行貿(mào)易，亞太地區(qū)對美國的出口轉(zhuǎn)移到中國，其對美貿(mào)易順差轉(zhuǎn)移到中美貿(mào)易數(shù)據(jù)中。

從表1看，從2010年到2019年10年間，中國與亞太地區(qū)主要貿(mào)易伙伴日本、韓國一直處于貿(mào)易逆差狀態(tài)，大陸與臺灣之間亦處于貿(mào)易逆差狀態(tài)，中國與東盟的貿(mào)易順差也遠遠小于中美貿(mào)易順差，實質(zhì)上是這些國家（地區(qū)）的商品在中國完成組裝后向美國出口。

（二）從屬權(quán)原則上看，外商直接投資及本地銷售的貿(mào)易統(tǒng)計未能如實反映貿(mào)易流向

跨國公司海外子公司出口商品到其母公司所在國，盡管商品交易跨域國界（地區(qū)），但是跨越關(guān)（國）境的商品交易并不必然使得商品所有權(quán)在不同國家的國民間發(fā)生國際轉(zhuǎn)移，該商品的所有權(quán)仍然屬于母國跨國公司，其出口的實質(zhì)是母國國民的內(nèi)部交易，但是在現(xiàn)行貿(mào)易統(tǒng)計規(guī)則下，被列入子公司所在國（地區(qū)）的出口，虛增了子公司所在國（地區(qū)）的出口值和數(shù)量。此外，海外子公司在所在國（地區(qū)）的銷售，沒有跨越關(guān)（國）境，但是其商品在不同國家的國民間發(fā)生了國際轉(zhuǎn)移，這導致處于產(chǎn)業(yè)鏈低端的國家（地區(qū)）的雙邊貿(mào)易差額和總貿(mào)易差額可能會與實際情況相差較大。

以中美貿(mào)易為例，以2016年中國對美出口企業(yè)來看，前十強均為外資企業(yè)（其中8家為臺資企業(yè)，1家為美資企業(yè)，1家為新加坡企業(yè)），行業(yè)高度集中在電子信息制造領(lǐng)域，且多屬于貿(mào)易服務(wù)商，而非制造商，這從側(cè)面反映雖然中國企業(yè)已經(jīng)處在升級和進口替代階段，但是核心技術(shù)還有較大差距，在大多數(shù)領(lǐng)域與外資企業(yè)尚難以抗衡，跨國海外子公司反向出口成為影響貿(mào)易統(tǒng)計和出口貿(mào)易虛增的因素之一。本地銷售方面，據(jù)德意志銀行統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2015年美國企業(yè)對中國的銷售額為3730億美元，其中2230億美元是由美國企業(yè)在華子公司直接生產(chǎn)銷售。美國通用汽車和蘋果公司在華銷售的汽車和手機，已經(jīng)超過在美國的銷售，由于這些銷售沒有跨越關(guān)（國）境，因此未包括在貿(mào)易統(tǒng)計數(shù)據(jù)里。

（三）從增加值原則上看，外資企業(yè)主導的加工貿(mào)易進出口統(tǒng)計影響

2010年，WTO開始公布關(guān)于增加值貿(mào)易核算的研究進程，其官員指出“現(xiàn)行貿(mào)易統(tǒng)計歪曲了國家間貿(mào)易不平衡，要考慮的不應(yīng)是進口和出口總值測度的不平衡，而應(yīng)考慮由多少增加值于貿(mào)易中流動。”

從2010年至2019年數(shù)據(jù)來看，我國加工貿(mào)易進出口額占到總進出口額的五成左右，而外資企業(yè)加工貿(mào)易出口占其全部出口總額的61%-72%。

從表2看，我國加工貿(mào)易增值率在10年間始終保持在41%-44%的區(qū)間范圍，整體上沒有太大變化。而加工貿(mào)易主要分為來料加工和進料加工兩種貿(mào)易形式，其中進料加工增值率與加工貿(mào)易整體增值率表現(xiàn)較強的正相關(guān)，基本走勢一致，而來料加工增值率則呈現(xiàn)不斷下降趨勢，甚至自2014年以來出現(xiàn)負增長態(tài)勢。《規(guī)定》中明確“從價百分比”標準，是指在某一國家（地區(qū)）對非該國（地區(qū)）原產(chǎn)材料進行制造、加工后的增值部分超過了所得貨物價值的30%，按此規(guī)則，上述10年間，我國來料加工增值率均低于30%，應(yīng)當從中國出口貿(mào)易數(shù)據(jù)中剔除。

從圖2分析，經(jīng)過調(diào)整后的貿(mào)易順差變化較大，雖然隨著貿(mào)易順差總量的增長，在2014年后調(diào)整降幅有所下降，但調(diào)整幅度仍然保持在20%左右。也就是說，僅經(jīng)過對加工貿(mào)易項下出口商品增值率核算調(diào)整，我國貿(mào)易順差將降低兩成以上。

三、中國貨物貿(mào)易統(tǒng)計制度應(yīng)對策略

（一）政府整體工作方面

1.加大部際協(xié)調(diào)力度。對接國際貿(mào)易統(tǒng)計發(fā)展趨勢，在貨物貿(mào)易統(tǒng)計中引入所有權(quán)和增加值核算方法，合理設(shè)計貿(mào)易統(tǒng)計指標，建立貿(mào)易統(tǒng)計部際協(xié)調(diào)配合機制，搭建完善多方溝通交流平臺;在保證數(shù)據(jù)安全的情況下，加強系統(tǒng)對接，充分運用大數(shù)據(jù)效應(yīng)，對暫無法實現(xiàn)系統(tǒng)對接的部分，以共享協(xié)議、合作備忘錄等方式實現(xiàn)共享，加強海關(guān)貨物貿(mào)易數(shù)據(jù)與外匯數(shù)據(jù)、國民核算數(shù)據(jù)的綜合運用分析。

2.加強企業(yè)數(shù)據(jù)聯(lián)系。許多國家都將企業(yè)調(diào)查作為收集交易數(shù)據(jù)的一種手段，事實上完善和改進貿(mào)易統(tǒng)計，提高統(tǒng)計質(zhì)量，除依賴政府各部門間的配合外，還需要使用企業(yè)調(diào)查數(shù)據(jù)對現(xiàn)有貿(mào)易數(shù)據(jù)進行補充。企業(yè)調(diào)查數(shù)據(jù)在中國分為國家統(tǒng)計局5年一輪的普查和年度抽樣調(diào)查，以及行業(yè)主管部門對重點企業(yè)的調(diào)查。建議完善周期性普查與經(jīng)常性調(diào)查，在制度設(shè)計上做好貿(mào)易數(shù)據(jù)與企業(yè)調(diào)查的統(tǒng)籌以及各類企業(yè)調(diào)查之間的有效銜接。同時，對各類統(tǒng)計報表進行規(guī)范，增強企業(yè)“無感性”和便利性。

3.積極參與國際合作。國際貿(mào)易統(tǒng)計面臨增加值貿(mào)易和核算、所有權(quán)貿(mào)易和核算等多個課題，同時還包括貿(mào)易統(tǒng)計新規(guī)范的理解、統(tǒng)計數(shù)據(jù)共享的制度性安排等多方面的內(nèi)容，在通常情況下世界貿(mào)易組織是主要的倡導者和推動者，但是會有相關(guān)問題的合作伙伴。建議我國加強國際貿(mào)易統(tǒng)計領(lǐng)域的研究和實踐，積極參與國際貿(mào)易統(tǒng)計合作研究，充分了解國際貿(mào)易統(tǒng)計的發(fā)展趨勢和最新研究成果，增加貿(mào)易統(tǒng)計政策話語權(quán)，有效指導我國貿(mào)易統(tǒng)計政策制定和操作實踐。

（二）海關(guān)工作方面

1.對我國非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則進行修訂。目前，我國非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則以稅則改變?yōu)橹?，即對非該國（地區(qū)）原產(chǎn)材料進行制造、加工后，在我國進出口稅則中的四位稅目發(fā)生了變化。相對寬松的原產(chǎn)地確認標準，讓很多增值率較低的加工貿(mào)易商品被視為中國原產(chǎn)。一是對我國非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則進行修訂，采取稅則歸類改變和從價百分比雙重考量，并輔之以制造或者加工工序標準的原產(chǎn)地規(guī)則，考察商品價值的實際組成來源，減少貿(mào)易統(tǒng)計虛高的情況;二是根據(jù)近年來我國加工貿(mào)易商品增值率的測算情況，建議將從價百分比認定比例從30%提高到40%;三是建立出口原產(chǎn)地核查機制。借鑒我國現(xiàn)行優(yōu)惠貿(mào)易原產(chǎn)地核查做法，建立非優(yōu)惠貿(mào)易原產(chǎn)地核查機制，對于明顯與行業(yè)特點不相符或者海關(guān)對申報有其他異議的情況，及時開展原產(chǎn)地核查，確保所簽原產(chǎn)地證書的真實有效和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確高質(zhì)。

2.完善出口報關(guān)單申報內(nèi)容。按照國際慣例，海關(guān)為實現(xiàn)進出口貨物的監(jiān)管，實行強制性申報。海關(guān)的強制性申報數(shù)據(jù)是貨物進出口統(tǒng)計數(shù)據(jù)的主要來源，無論何種貿(mào)易統(tǒng)計方法均需以海關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。一是加強海關(guān)企業(yè)管理數(shù)據(jù)的后臺維護，在不增加企業(yè)申報負擔的情況下，完善海關(guān)統(tǒng)計調(diào)取字段，實現(xiàn)對企業(yè)所有國（地區(qū)）的判斷和統(tǒng)計，使得在海關(guān)數(shù)據(jù)源中識別跨國公司和跨國經(jīng)營行為成為可能，為嵌入以所有權(quán)為基礎(chǔ)的貿(mào)易統(tǒng)計打下基礎(chǔ)。二是增設(shè)非國產(chǎn)料件比例申報，對出口商品中包含的非國產(chǎn)料件比例和國內(nèi)增加值部分進行區(qū)分，以便于核算其他國家（地區(qū)）創(chuàng)造的增加值有多少被我國出口“消費”，實現(xiàn)國際貨物增加值貿(mào)易的合理測度。

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〔本文系南昌海關(guān)關(guān)級課題“從原產(chǎn)地角度建立適應(yīng)全球產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈的國際貿(mào)易統(tǒng)計方法研究”階段性成果〕

〔傅佳，南昌海關(guān)統(tǒng)計分析處。黃喻勍，南昌海關(guān)關(guān)稅處。李重欣，南昌海關(guān)統(tǒng)計分析處。雷俊娥，南昌海關(guān)關(guān)稅處〕