袁濤

[摘要]“3S”技術(shù)不斷運(yùn)用于資源環(huán)境審計(jì)領(lǐng)域，通過(guò)其在地理空間數(shù)據(jù)采集、分析、運(yùn)用方面的優(yōu)勢(shì)，極大提高了審計(jì)工作效率，真正實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的充分利用。本文詳細(xì)介紹了“3S”技術(shù)審計(jì)流程的相關(guān)數(shù)據(jù)收集整理、數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、遙感影像初核驗(yàn)、實(shí)地核查取證、綜合分析統(tǒng)計(jì)得出審計(jì)結(jié)論等五個(gè)重要步驟。

[關(guān)鍵詞]“3S”技術(shù) ? ?資源環(huán)境 ? ?大數(shù)據(jù)審計(jì)

自然資源及生態(tài)環(huán)境評(píng)價(jià)指標(biāo)多、涉及面廣，

很多空間信息數(shù)據(jù)在定量分析中利用常規(guī)審計(jì)方法和軟件較難實(shí)現(xiàn)，而“3S”技術(shù)以GIS強(qiáng)大的空間數(shù)據(jù)分析功能、RS的大面積同步觀測(cè)及時(shí)效性、GNSS的精確定位導(dǎo)航等優(yōu)勢(shì)被廣泛應(yīng)用于資源環(huán)境審計(jì)工作中。資源環(huán)境審計(jì)中的相關(guān)數(shù)據(jù)通過(guò)收集整理、疑點(diǎn)分析、遙感影像初步核驗(yàn)、實(shí)地核查取證、綜合分析統(tǒng)計(jì)可以得出審計(jì)結(jié)論。“3S”技術(shù)的應(yīng)用能夠更精準(zhǔn)地對(duì)空間數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、處理與展示，并輔助審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、核查問(wèn)題，提高工作效率?！?S”技術(shù)審計(jì)流程見(jiàn)圖1。

一、相關(guān)數(shù)據(jù)收集整理

（一）數(shù)據(jù)收集

數(shù)據(jù)分析所使用的與自然資源環(huán)境相關(guān)的數(shù)據(jù)大致可分為矢量數(shù)據(jù)、柵格數(shù)據(jù)、表格數(shù)據(jù)等。常見(jiàn)資源環(huán)境數(shù)據(jù)類型見(jiàn)表1。

矢量數(shù)據(jù)的獲取，除了在相關(guān)部門取得已有數(shù)據(jù)外，也可以通過(guò)GNSS技術(shù)、RS及GIS技術(shù)、使用遙感影像進(jìn)行數(shù)字化等方法獲取，還可以由國(guó)家地理信息公共服務(wù)平臺(tái)登錄購(gòu)買或免費(fèi)下載。柵格數(shù)據(jù)類似圖片數(shù)據(jù)，遙感影像數(shù)據(jù)、專題地圖等都屬于柵格數(shù)據(jù)，遙感影像及專題地圖等柵格數(shù)據(jù)，一般需要在相關(guān)部門獲取或購(gòu)買，部分?jǐn)?shù)據(jù)可在互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)免費(fèi)或付費(fèi)下載（見(jiàn)表2）。

此外隨著航空攝影測(cè)量技術(shù)的逐漸成熟，生產(chǎn)的數(shù)字正射影像圖（DOM）分辨率達(dá)到厘米級(jí)，傾斜攝影測(cè)量在獲得高精度DOM同時(shí)，可生成精確度較高的數(shù)字高程模型（DEM）。表格數(shù)據(jù)主要有：各種統(tǒng)計(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)、報(bào)表、環(huán)境監(jiān)測(cè)站點(diǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等，在相關(guān)統(tǒng)計(jì)部門和監(jiān)測(cè)站可獲得此類相關(guān)數(shù)據(jù)。常用矢量、柵格數(shù)據(jù)獲取部門見(jiàn)表3。

（二）數(shù)據(jù)整理

獲取的數(shù)據(jù)由于坐標(biāo)系統(tǒng)、格式的不統(tǒng)一，需要將數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)處理。數(shù)據(jù)預(yù)處理主要是對(duì)數(shù)據(jù)格式的轉(zhuǎn)換統(tǒng)一、坐標(biāo)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換統(tǒng)一、數(shù)據(jù)的冗余處理等。

1.數(shù)據(jù)格式轉(zhuǎn)換。矢量、柵格數(shù)據(jù)格式的不統(tǒng)一，對(duì)分析造成了一定影響。ArcGIS使用的標(biāo)準(zhǔn)矢量數(shù)據(jù)格式為：.shp;MapGIS使用的數(shù)據(jù)格式為：.wt、.wl、.wp，CASS使用的數(shù)據(jù)格式為：.dwg。同時(shí)，在數(shù)據(jù)格式轉(zhuǎn)化時(shí)也有矢量數(shù)據(jù)與柵格數(shù)據(jù)之間的轉(zhuǎn)換，ArcGIS工具箱中均有對(duì)應(yīng)工具進(jìn)行實(shí)現(xiàn)。將不同格式數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成同一格式或滿足需要的格式，是分析數(shù)據(jù)的前提步驟。

2.坐標(biāo)系統(tǒng)轉(zhuǎn)換。常用的GIS軟件如ArcGIS、

MapGIS等都可實(shí)現(xiàn)坐標(biāo)轉(zhuǎn)換、定義投影、幾何校正等功能，我國(guó)現(xiàn)在使用的是2000國(guó)家大地坐標(biāo)系（CGCS2000）。此外，在對(duì)多種數(shù)據(jù)疊加分析時(shí)可用到地理配準(zhǔn)，地理配準(zhǔn)是將柵格數(shù)據(jù)配準(zhǔn)到與矢量數(shù)據(jù)一致的空間地理位置。

3.數(shù)據(jù)冗余處理。從各渠道獲取的數(shù)據(jù)可能存在大量冗余，對(duì)審計(jì)分析無(wú)關(guān)的數(shù)據(jù)可考慮刪除或簡(jiǎn)化，從而減小數(shù)據(jù)量、加快分析處理速度。ArcGIS提供了消除、合并等功能，都可對(duì)數(shù)據(jù)作簡(jiǎn)化處理。

二、數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)

在數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)初步處理能夠滿足地理分析后，就可以通過(guò)地理信息系統(tǒng)相關(guān)軟件對(duì)各種矢量、柵格數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從大量數(shù)據(jù)中快速發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。常用的分析方法有疊加分析、緩沖區(qū)分析、DEM三維立體分析等。

（一）疊加分析

一是通過(guò)矢量數(shù)據(jù)進(jìn)行疊加分析。使用兩個(gè)或多個(gè)矢量數(shù)據(jù)按地理坐標(biāo)疊加，分析同一地理位置不同矢量數(shù)據(jù)對(duì)該地理位置的屬性定義是否存在沖突的情況;通過(guò)國(guó)情矢量數(shù)據(jù)與耕地、基本農(nóng)田矢量數(shù)據(jù)疊加分析，分析是否有耕地與基本農(nóng)田被占用的現(xiàn)象;利用林業(yè)部門的林地矢量數(shù)據(jù)與基本農(nóng)田疊加，分析是否有林地與基本農(nóng)田重疊情況，反應(yīng)兩個(gè)部門間工作的協(xié)調(diào)情況;通過(guò)生態(tài)紅線與國(guó)情矢量數(shù)據(jù)、森林公園矢量數(shù)據(jù)、自然保護(hù)區(qū)矢量數(shù)據(jù)等疊加，分析是否存在生態(tài)紅線內(nèi)“開(kāi)天窗”、生態(tài)紅線應(yīng)劃未劃的情況。

二是通過(guò)多時(shí)相高分辨率遙感影像數(shù)據(jù)疊加分析。通過(guò)多時(shí)相高分辨率影像數(shù)據(jù)之間疊加，分析時(shí)間段內(nèi)同一地理位置地類變化情況，審查是否存在違規(guī)改變土地利用現(xiàn)狀情況。通過(guò)時(shí)效性較高的遙感影像數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并初判問(wèn)題的嚴(yán)重性，此方法已在多部門使用，如自然資源部門、林業(yè)部門的“衛(wèi)片執(zhí)法”等。

（二）緩沖區(qū)分析

一是對(duì)點(diǎn)矢量數(shù)據(jù)作同心圓緩沖區(qū)分析。通過(guò)對(duì)飲用水取水點(diǎn)矢量數(shù)據(jù)作多級(jí)緩沖區(qū)，分析緩沖區(qū)內(nèi)是否存在污染源對(duì)飲用水造成影響。通過(guò)對(duì)高污染企業(yè)點(diǎn)矢量數(shù)據(jù)作緩沖區(qū)，分析緩沖區(qū)內(nèi)被污染水源地及空氣擴(kuò)散污染情況。

二是對(duì)線矢量數(shù)據(jù)作條帶緩沖區(qū)分析。通過(guò)對(duì)規(guī)劃線狀道路作緩沖區(qū)，分析受道路修建影響（拆遷）的居民房屋情況，以及是否存在違規(guī)拆遷等情況。

三是對(duì)面矢量數(shù)據(jù)作緩沖區(qū)分析。對(duì)河流、湖泊等面狀矢量數(shù)據(jù)作緩沖區(qū)，分析河流、湖泊周圍是否存在高污染企業(yè)及污水排放口等情況。

（三）DEM三維立體分析

通過(guò)數(shù)字高程模型（DEM）數(shù)據(jù)，分析露天礦山開(kāi)采情況，計(jì)算礦山越界開(kāi)采體積量（見(jiàn)圖2）;計(jì)算工程建設(shè)中填挖方量，看是否存在工程價(jià)款虛報(bào)情況;分析水庫(kù)庫(kù)容量，以及水庫(kù)容水后對(duì)庫(kù)區(qū)周圍的影響，看是否存在庫(kù)區(qū)違規(guī)搬遷等情況。

三、遙感影像初核驗(yàn)

經(jīng)過(guò)多種分析手段進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)中，存在部分由地類邊界錯(cuò)位、數(shù)據(jù)時(shí)效性低等情況造成的誤差疑點(diǎn)。利用最新的遙感影像對(duì)所有疑點(diǎn)圖斑在室內(nèi)進(jìn)行初步核查，除去不必要的無(wú)效疑點(diǎn)，這是減少外業(yè)工作量的必要步驟。對(duì)初步核驗(yàn)中存在的不確定性疑點(diǎn)圖斑，要堅(jiān)持不確定即保留的思路，并新建字段進(jìn)行標(biāo)記，以便外業(yè)核查時(shí)更有目標(biāo)性。通過(guò)遙感影像初核驗(yàn)，將所有疑點(diǎn)數(shù)據(jù)分為邊界誤差圖斑、數(shù)據(jù)時(shí)效性誤差圖斑、現(xiàn)狀地類及邊界明確圖斑、現(xiàn)狀地類及邊界不明確圖斑、其他疑點(diǎn)圖斑等類型。

四、實(shí)地核查取證

對(duì)不同性質(zhì)的疑點(diǎn)圖斑可根據(jù)實(shí)際情況采取對(duì)應(yīng)的取證方式。

一是對(duì)邊界誤差圖斑。由于數(shù)據(jù)來(lái)源、制作時(shí)間、參考影像精度的差異，導(dǎo)致不同矢量數(shù)據(jù)之間存在地物邊界的偏差。在確定實(shí)地核查疑點(diǎn)圖斑時(shí)，需要將面積較小且明顯呈線狀縫隙的圖斑刪除，以減少不必要的工作量。

二是對(duì)數(shù)據(jù)時(shí)效性誤差圖斑。一般情況下，遙感影像數(shù)據(jù)的獲取較為困難，時(shí)效性強(qiáng)的高清影像則更難取得，所以通常從相關(guān)部門獲得的遙感影像成像時(shí)間與審計(jì)調(diào)查時(shí)間、各種矢量數(shù)據(jù)成圖時(shí)間都存在一定差距，這就造成了數(shù)據(jù)時(shí)效性問(wèn)題。對(duì)由數(shù)據(jù)時(shí)效性誤差造成的不明確疑點(diǎn)圖斑，需要進(jìn)行標(biāo)注并逐一進(jìn)行實(shí)地核查。

三是對(duì)現(xiàn)狀地類及邊界明確圖斑。遙感影像初核驗(yàn)后，現(xiàn)狀地類明確、邊界清楚、被審計(jì)單位認(rèn)可的疑點(diǎn)圖斑，可直接通過(guò)ArcGIS軟件出圖，以遙感影像為底圖、疑點(diǎn)圖斑為矢量圖層，并標(biāo)注圖斑編號(hào)、面積等相關(guān)信息，以審計(jì)取證單附件形式交由被審計(jì)單位確認(rèn)簽字蓋章。

四是對(duì)現(xiàn)狀地類及邊界不明確圖斑、其他類型疑點(diǎn)圖斑。根據(jù)遙感影像初核驗(yàn)后，對(duì)于現(xiàn)狀地類不明確、地類邊界模糊等其他存在不明確事項(xiàng)的疑點(diǎn)圖斑，均需進(jìn)行外業(yè)實(shí)地核查。

對(duì)上述需要進(jìn)行實(shí)地核查的疑點(diǎn)圖斑進(jìn)行標(biāo)注并轉(zhuǎn)換為.KML格式，導(dǎo)入外業(yè)核查系統(tǒng)軟件中進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。奧維地圖、戶外助手等都可以用來(lái)進(jìn)行外業(yè)核查，其提供的定位導(dǎo)航、距離量測(cè)、面積量測(cè)、定點(diǎn)拍照等功能，均能很好地輔助審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)核查疑點(diǎn)。實(shí)地核查時(shí)通過(guò)距離量測(cè)、面積量測(cè)、拍照、記錄等方式進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)取證。

五、綜合分析統(tǒng)計(jì)得出審計(jì)結(jié)論

疑點(diǎn)數(shù)據(jù)經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核查后，通過(guò)ArcGIS軟件對(duì)經(jīng)過(guò)核查的圖斑信息進(jìn)行面積分類匯總統(tǒng)計(jì)，再通過(guò)客觀調(diào)研、多角度分析，對(duì)照相關(guān)法律法規(guī)得出審計(jì)結(jié)論。

一是大數(shù)據(jù)分析與客觀調(diào)研相結(jié)合。通過(guò)先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析得到的結(jié)論在現(xiàn)實(shí)中可能存在一定誤差，將結(jié)果與客觀調(diào)研相結(jié)合，可以彌補(bǔ)數(shù)據(jù)分析中的一些誤差，更客觀、精確地為問(wèn)題定性，并通過(guò)與相關(guān)人員進(jìn)行溝通，充分了解問(wèn)題原因，揭示問(wèn)題深層次原因，并提出切實(shí)可行的審計(jì)建議。

二是核查結(jié)果與法律法規(guī)相匹配。嚴(yán)格按照法律法規(guī)對(duì)核查結(jié)果進(jìn)行審定，并結(jié)合該地區(qū)任務(wù)目標(biāo)、考核測(cè)評(píng)等相關(guān)規(guī)定，確定是否完成任務(wù)目標(biāo)、是否考核測(cè)評(píng)合格，通過(guò)核查結(jié)果的精確數(shù)字充分支持審計(jì)結(jié)論，做到證據(jù)充分、精準(zhǔn)，定性合法、合規(guī)。

（作者單位：四川省廣元市審計(jì)局，郵政編碼：628017，電子郵箱：806506716@qq.com）