呂芳?王瑩

摘要：隨著互聯(lián)網(wǎng)信息的不斷發(fā)展，企業(yè)不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)，如果內(nèi)部控制體系不完善，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)性、可靠性就會(huì)失去保障，論文通過(guò)對(duì)轉(zhuǎn)型企業(yè)的案例分析表明制定完整的內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)發(fā)展具有十分重要的意義。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;案例分析;轉(zhuǎn)型企業(yè)

一、企業(yè)概況及開(kāi)展內(nèi)部控制的原因

GX大數(shù)據(jù)企業(yè)原服務(wù)于外包企業(yè)，2019年為加快地區(qū)轉(zhuǎn)型發(fā)展，開(kāi)發(fā)大數(shù)據(jù)資源，發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)，現(xiàn)主要從事大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、處理、挖掘、分析、服務(wù)、咨詢等工作，它是互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國(guó)有企業(yè)改革的產(chǎn)物，對(duì)推進(jìn)大數(shù)據(jù)智能化在政用、商用、民用的發(fā)展起到很大的作用。

GX大數(shù)據(jù)企業(yè)屬于創(chuàng)新研發(fā)型企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)前期需要注重項(xiàng)目研發(fā)，開(kāi)發(fā)周期較長(zhǎng)，需要大量的啟動(dòng)資金及運(yùn)營(yíng)資金等。這就更需要在管理上下功夫，實(shí)施內(nèi)部控制，優(yōu)化各項(xiàng)流程，嚴(yán)控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度、管理措施有效執(zhí)行，降低企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所支出的成本，從而促進(jìn)企業(yè)盈利目標(biāo)的最大化的實(shí)現(xiàn)。

二、公司管理現(xiàn)狀存在的主要問(wèn)題

（一）信息溝通不及時(shí)，工作效率低

企業(yè)內(nèi)部的有效信息、重要信息以及外部信息在各部門之間的傳遞不及時(shí)不敏感，上下級(jí)之間缺乏溝通，導(dǎo)致員工不能清楚知道個(gè)人的任務(wù)，不能很好履行職責(zé)，造成工作低效率。

（二）資金資產(chǎn)利用效率低

由于管理會(huì)計(jì)理念不足，單位在資金的配置與利用、資產(chǎn)管理等方面不夠嚴(yán)謹(jǐn)，會(huì)出現(xiàn)資金冗余、固定資產(chǎn)維護(hù)不當(dāng)、效能低下的現(xiàn)象，資金資產(chǎn)利用率低下。

（三）轉(zhuǎn)型后企業(yè)職能的轉(zhuǎn)變壓力

轉(zhuǎn)型后GX大數(shù)據(jù)企業(yè)注重研發(fā)和大數(shù)據(jù)平臺(tái)的建設(shè)，并未形成研究與開(kāi)發(fā)的內(nèi)部控制制度，對(duì)研發(fā)建設(shè)活動(dòng)缺乏經(jīng)驗(yàn)，有一定的風(fēng)險(xiǎn)。距離形成大數(shù)據(jù)核心競(jìng)爭(zhēng)能力的企業(yè)目標(biāo)有一定距離。

三、戰(zhàn)略管理的主要實(shí)施過(guò)程

（一）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，全體員工需掌握企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)，熟練掌握本職工作，提升工作效率。

（二）在人力資源、企業(yè)文化方面，擁有具有高水準(zhǔn)誠(chéng)信、道德觀和工作能力的員工是企業(yè)的關(guān)鍵競(jìng)爭(zhēng)力。公司轉(zhuǎn)型后非常注重督促員工不斷學(xué)習(xí)提升專業(yè)能力;培養(yǎng)員工積極向上的價(jià)值觀、開(kāi)拓創(chuàng)新的意識(shí)以及企業(yè)歸屬感;設(shè)計(jì)企業(yè)logo，增強(qiáng)員工認(rèn)同感，增強(qiáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，促進(jìn)大數(shù)據(jù)平臺(tái)的建設(shè)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估方面，注意識(shí)別資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)狀況等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，和國(guó)家政策、法律法規(guī)等外部風(fēng)險(xiǎn)，并用相應(yīng)評(píng)估方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低等應(yīng)對(duì)策略。

（四）控制活動(dòng)方面，企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離控制和授權(quán)審批控制，對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，授權(quán)和執(zhí)行相分離，執(zhí)行和審查、記錄相分離;對(duì)于公司重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，明確各崗位規(guī)定權(quán)限范圍、審批流程和相應(yīng)責(zé)任。

（五）績(jī)效考評(píng)方面，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為員工薪酬、晉升、評(píng)優(yōu)、調(diào)崗的依據(jù)。

（六）履行社會(huì)責(zé)任方面，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任可以體現(xiàn)在提升服務(wù)質(zhì)量、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等各個(gè)方面。GX大數(shù)據(jù)企業(yè)及時(shí)辦理、按時(shí)足額繳納員工社會(huì)保險(xiǎn);尊重員工、杜絕歧視;積極與周邊院校合作成為定點(diǎn)實(shí)習(xí)單位，鍛煉大學(xué)生實(shí)踐能力;關(guān)心幫助弱勢(shì)群體開(kāi)展扶貧工作等等。

（七）研究與開(kāi)發(fā)的內(nèi)部控制建設(shè)，GX大數(shù)據(jù)企業(yè)轉(zhuǎn)型后，研發(fā)工作成為企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，所以在轉(zhuǎn)型后公司配備專業(yè)開(kāi)發(fā)人員，合理制定研發(fā)計(jì)劃，合理控制研發(fā)成本;重視對(duì)研究成果的保護(hù)，對(duì)研發(fā)過(guò)程中形成的資料嚴(yán)格保管;認(rèn)真總結(jié)研發(fā)管理經(jīng)驗(yàn)，分析存在的薄弱環(huán)節(jié)，不斷改進(jìn)和提升研發(fā)活動(dòng)的管理水平。

四、開(kāi)展內(nèi)部控制前后管理情況對(duì)比

GX大數(shù)據(jù)企業(yè)仍處于轉(zhuǎn)型的初級(jí)階段，前期投入巨大，在建立內(nèi)部控制制度和實(shí)施內(nèi)部控制的前后并沒(méi)有績(jī)效的提升或是成本的下降，但是在內(nèi)部管理上有顯著的成效：

（一）實(shí)行周會(huì)制度，保證員工與領(lǐng)導(dǎo)的溝通交流，同時(shí)辦公軟件中包含考勤、工作日志、請(qǐng)假、付款等眾多功能，使員工的工作標(biāo)準(zhǔn)化、透明化，對(duì)提升管理執(zhí)行力度有決定性幫助。

（二）加班要本人提出加班申請(qǐng)，經(jīng)審批流程單位負(fù)責(zé)人同意后方可加班，大大減少了員工工作拖拉、以加班為理由獲取個(gè)人利益的行為，大大提高了工作效率。

（三）制定嚴(yán)格的差旅費(fèi)報(bào)銷流程，根據(jù)相關(guān)辦法嚴(yán)格控制報(bào)銷條件，從根本上杜絕公費(fèi)吃喝大包大攬的現(xiàn)象，提高資金利用效率。并且利用銀行理財(cái)產(chǎn)品對(duì)冗余資金進(jìn)行存放和管理，避免企業(yè)資金的閑置浪費(fèi)。

五、對(duì)推廣內(nèi)部控制制度的建議

（一）針對(duì)大型企業(yè)、中小型企業(yè)、特殊行業(yè)分別對(duì)企業(yè)管理者進(jìn)行內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)，使管理者了解內(nèi)部控制在戰(zhàn)略管理層面的應(yīng)用，加快普及、推廣內(nèi)部控制制度的進(jìn)程。

（二）內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中可能會(huì)遇到日常工作量大，信息的保存、維護(hù)存在風(fēng)險(xiǎn)和難度的問(wèn)題，對(duì)于大數(shù)據(jù)企業(yè)應(yīng)把握行業(yè)優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全的控制，保證信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定地運(yùn)行。

（三）將行業(yè)現(xiàn)狀、國(guó)家政策融入內(nèi)部控制制度的制定中，例如十九大提出重視生態(tài)文明、促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，那么企業(yè)應(yīng)該把握機(jī)遇，將環(huán)保意識(shí)、社會(huì)責(zé)任融入到企業(yè)文化的建設(shè)中。

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