袁沙沙

摘 要：隨著我國科學技術(shù)的不斷改進，經(jīng)濟飛速增長，經(jīng)濟發(fā)展形勢也產(chǎn)生了變化，而許多經(jīng)濟體制的改革，以及一些新興技術(shù)的興起，使得我國企業(yè)的發(fā)展面臨許多問題，而且也在發(fā)展過程中存在各種各樣的風險，給企業(yè)的整個生產(chǎn)發(fā)展帶來了很大的壓力。各種企業(yè)之間的競爭，也因這種新形式的變化而變得更加激烈。所以，企業(yè)要不斷對自己內(nèi)部的管理辦法來進行升級，從而獲得長遠的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：生產(chǎn)制造企業(yè)? 內(nèi)部管理? 資金控制? 實施研究

一、制造企業(yè)和內(nèi)部控制的含義

制造企業(yè)主要就是指對市場上現(xiàn)存的一些資源，根據(jù)市場的不斷變化和升級，來通過自己的制造過程，將市場上的資源轉(zhuǎn)變?yōu)槿藗內(nèi)粘Ｉa(chǎn)生活所需要的物品的行業(yè)。而市場上的資源不僅僅是物料、能源、資金、設(shè)備等，還可以是人力和物力等方面的資源。內(nèi)部控制就是指：為了使企業(yè)在不斷改革深化的市場經(jīng)濟體制中來更好地發(fā)展，企業(yè)需要改善自己內(nèi)部的管理辦法，重新規(guī)定新的相關(guān)制度，制定具體的相關(guān)措施，來對企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題進行預防和控制。而在對企業(yè)進行內(nèi)部控制時，必須要遵守五項基本原則，即全面性、重要性、適應性、平衡性、收益性。只有將這五個原則來更好地運用于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展過程中來，才能將企業(yè)內(nèi)部的管理做好做完善，提高企業(yè)的經(jīng)營效率，為企業(yè)的長遠發(fā)展打下一個良好的基礎(chǔ)。

二、制造企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題——以B企業(yè)為例

（一）B制造企業(yè)的基本情況

B企業(yè)，總部設(shè)在北京，是我國的工程機械設(shè)備制造企業(yè)之一。其它的業(yè)務(wù)區(qū)域覆蓋范圍非常廣，面積遼闊。企業(yè)內(nèi)設(shè)置的部門有銷售部門、生產(chǎn)部門和售后服務(wù)部門等。企業(yè)在生產(chǎn)制造過程中，秉承著創(chuàng)新發(fā)展的理念，不斷研發(fā)出了新的產(chǎn)品，來滿足市場上的不斷變化需求。企業(yè)在成立之后也不斷招納高科技人才，來建設(shè)更強大的人才隊伍，來壯大自己的企業(yè)內(nèi)部的規(guī)模，與其他國際性企業(yè)獲得了良好的合作關(guān)系。但是企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控管理辦法也有許多問題。根據(jù)以前的一些實際調(diào)查情況來看：企業(yè)內(nèi)部人員對自己公司的管理控制方法了解不透徹，企業(yè)在內(nèi)控管理的執(zhí)行中缺乏相應的規(guī)則，在企業(yè)內(nèi)部采取的有效防范措施很少，以上就是企業(yè)內(nèi)部目前存在的一些問題。

（二）B企業(yè)在內(nèi)部控制管理中存在的問題

1、企業(yè)內(nèi)部人員沒有很強的風險意識

此制造企業(yè)在對自己公司內(nèi)部的管控中缺乏相應的風險意識，也沒有構(gòu)建一套完整的風險應對機制。我們可以假設(shè)三個方面的場景，第一，如果企業(yè)在整個運營過程中出現(xiàn)了一些潛在的風險，那么企業(yè)應對的辦法只能就是憑借管理者的一些經(jīng)驗和主觀判斷來對風險進行一種不徹底的完善和解決，并沒有通過科學的管理辦法和方式來徹底清楚地認識到企業(yè)內(nèi)部存在的風險，所以這就反映出了該企業(yè)在對風險的識別度上面有一定的缺乏，這就在一定程度上導致了在對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生影響。第二，企業(yè)的有關(guān)部門在對資金管控的方面沒有很好的理念，在對某項工程進行投入資金時，也沒有一個很好的計劃，有的項目直到資金出現(xiàn)缺乏時才加大資金的投入。第三，在對風險的預測方面，也缺乏完整性，僅僅是對已經(jīng)出現(xiàn)的風險做了一些解決辦法，但并沒有將公司潛在的風險進行預估，也沒有制定一個完善的應對辦法，所以就目前B制造企業(yè)來說，它的風險管控機制只是停留在最表層。

2、內(nèi)部控制的環(huán)境不完善

首先，B制造企業(yè)沒有一個完善的控制環(huán)境，在長期的發(fā)展過程中，該企業(yè)都將自己的關(guān)注點集中在了企業(yè)的發(fā)展效率上面，而沒有重視企業(yè)內(nèi)部文化的建立，因為缺乏相應的文化管控機制，所以可能就會使得企業(yè)內(nèi)部人員思想怠慢，集體團隊意識比較弱。然后，企業(yè)內(nèi)部人員的組織結(jié)構(gòu)存在一定的問題，企業(yè)內(nèi)部的一些高科技人才大部分都被分配在了銷售部門，然后內(nèi)部也缺乏一套完整的監(jiān)督體制，也就會導致銷售部門人員的風險意識降低，使得公司出現(xiàn)資金濫用和資金流失的情況，另一個方面就是公司企業(yè)內(nèi)部缺乏相應的激勵體制，公司要想把高科技人才永遠留住，不僅僅是在他的薪酬方面上提高，也要對他的綜合素質(zhì)不斷進行培訓，該企業(yè)內(nèi)的員工也會抱怨：說公司的工作時間長，得到的經(jīng)費補助比較少。如果企業(yè)這樣的現(xiàn)象長期發(fā)生，必然會導致企業(yè)高科技人才的流失。

三、掌握企業(yè)內(nèi)部控制管理的主要方面，來制定相關(guān)的完善措施

（一）為內(nèi)部控制環(huán)境營造良好的氛圍

對于B企業(yè)來說，要想使得內(nèi)部控制的環(huán)境更加優(yōu)化，應該從公司內(nèi)部的一些小細節(jié)來出發(fā)，不斷加強對公司企業(yè)內(nèi)部的控制管理制度。比如：B企業(yè)應該在內(nèi)部制定一套完善的相互制約的體制，并且把企業(yè)內(nèi)部的一些組織機構(gòu)不斷進行優(yōu)化，建立一種有效的文化組織體制，將公司文化滲透到公司的發(fā)展工作中來，凝聚員工的思想團結(jié)力，來為公司的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。另一方面也要進一步完善企業(yè)內(nèi)部的人力資源管理制度，建立激勵體制和制約體制，根據(jù)B公司自身發(fā)展狀況的現(xiàn)象，要專門的制定一個整體發(fā)展規(guī)劃，加強對公司內(nèi)部產(chǎn)業(yè)研發(fā)人員和生產(chǎn)人員的技術(shù)培訓，來更好地提高他們的綜合水平;要對財務(wù)人員加強職業(yè)培訓，讓他們樹立一定的風險意識;對新入職的人員加強技術(shù)培訓，盡快增長自己的各項技術(shù)，為公司的發(fā)展建言獻策。另外，公司管理層也要轉(zhuǎn)變自己的管理理念，將內(nèi)部控制工作落到實處，為公司的所有人員起好帶頭作用。

（二）加強預算和成本控制，使企業(yè)資金更加有效的利用

為了使企業(yè)內(nèi)部的流轉(zhuǎn)資金更加明確化，保障資金內(nèi)部的安全，應該要使內(nèi)部控制管理工作做的更加明確化，尤其針對資金管理方面，要對企業(yè)的成本和預算等方面來進行全方位的檢測和集中化的管理，將公司的財務(wù)報表和財務(wù)流轉(zhuǎn)進行明確化，包括各個項目在企業(yè)內(nèi)部的一些生產(chǎn)經(jīng)營中，也要進行全方位的檢測，來更好地實現(xiàn)企業(yè)的資金管控制度，減少資金的浪費，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。另一方面，如果企業(yè)內(nèi)部存在一些資金流轉(zhuǎn)不明的現(xiàn)象，可以通過對項目和成本的預算，來對有關(guān)人員展開相應的調(diào)查，必要的時候可以查看監(jiān)控，以免出現(xiàn)一些損害公司經(jīng)濟利益的現(xiàn)象發(fā)生。

（三）建立一套完整的信息溝通交流體制

要想對企業(yè)內(nèi)部的信息溝通交流體制進行很好的完善，應該從以下兩方面來進行著手，第一，讓公司內(nèi)部財務(wù)管理人員的溝通意識得到一定程度上的提高，因為公司的財務(wù)部門是整個公司的最根本部門，要讓財務(wù)人員認識到他所在部門的重要性，要盡快盡好的提高他們的溝通意識，也可以聘請一些溝通專家來改善他們的思想狀況，對他們進行一定思想程度上的培訓。第二，使財務(wù)的整個部門和其他部門進行及時有效的溝通，這時候企業(yè)可以利用先進的大數(shù)據(jù)技術(shù)來建立一個信息溝通平臺，使得信息在企業(yè)內(nèi)部的流轉(zhuǎn)速度加快，保證信息的真實有效性，從而實現(xiàn)公司內(nèi)部所有信息的有效暢通，企業(yè)各部門之間應該定期舉行會議，會議內(nèi)容可以是在近段期間公司部門出現(xiàn)的一些問題來進行討論，然后提出相應的解決辦法。

參考文獻

[1]李宗來.生產(chǎn)制造企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2018.

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