林敏

摘 要：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心做好資金管理對(duì)于整個(gè)集團(tuán)的穩(wěn)定運(yùn)行都具有重要意義，同時(shí)也是提升資金運(yùn)用效率，增強(qiáng)資金調(diào)控能力的重要途徑。不過(guò)當(dāng)前很多集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心資金管理并不科學(xué)，具體管理中還存在諸多問(wèn)題，給企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)了不利影響?；诖?，本文就圍繞集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心資金管理模式方面的內(nèi)容進(jìn)行了分析與探究，并根據(jù)實(shí)際情況提出具體的資金管理策略。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司? 財(cái)務(wù)結(jié)算中心? 資金管理? 策略

近年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)集團(tuán)公司的數(shù)量不斷增多，一方面加劇了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，另一方面也為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展帶來(lái)了積極作用。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要部分，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言，做好財(cái)務(wù)管理工作更為重要。財(cái)務(wù)結(jié)算中心往往掌握著整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)行狀況，其資金管理模式是否科學(xué)合理，直接影響著整個(gè)集團(tuán)的發(fā)展，因此集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心做好資金管理模式的選擇和運(yùn)用意義重大。

一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心的概述

（一）財(cái)務(wù)結(jié)算中心的含義

對(duì)于集團(tuán)公司而言，其財(cái)務(wù)結(jié)算中心主要指的是企業(yè)的資金集中管理部門(mén)，屬于企業(yè)中的一個(gè)獨(dú)立的資金機(jī)構(gòu)，對(duì)集團(tuán)及其下屬企業(yè)，統(tǒng)一進(jìn)行資金的管理和調(diào)配，辦理集團(tuán)公司及其所屬企業(yè)的資金結(jié)算、債務(wù)融資等業(yè)務(wù)。

（二）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心的作用

集團(tuán)公司通過(guò)設(shè)立內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算中心，能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金進(jìn)行集中性管理，這就能夠促進(jìn)企業(yè)資金的合理利用，提升財(cái)務(wù)管理的有效性，并且還可以對(duì)各下屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員的行為進(jìn)行監(jiān)管，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定有序運(yùn)行。具體來(lái)看，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心的作用有如下幾個(gè)：第一，推動(dòng)資金的高效靈活運(yùn)用。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心可以對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)、集中性管理，將閑置的資金有效利用起來(lái)，這就能夠促進(jìn)公司項(xiàng)目中的資金得到靈活運(yùn)用，如果哪個(gè)下屬企業(yè)存在資金困難，而其它的成員單位資金較為寬裕，財(cái)務(wù)結(jié)算中心就可以將這些資金寬裕的成員單位的資金集中起來(lái)，用于資金困難的成員單位，避免其資金鏈斷裂，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。第二，能夠推動(dòng)企業(yè)整體效益的提升。財(cái)務(wù)結(jié)算中心通過(guò)對(duì)企業(yè)資金的統(tǒng)一管理和運(yùn)用，能夠降低企業(yè)不必要的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的征信信用得以提升，這樣企業(yè)就能夠在融資方面有更多優(yōu)勢(shì)來(lái)籌備資金，促進(jìn)企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)融資。

二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心資金管理模式

將資金管理權(quán)限和掌握管理方式作為依據(jù)，可以將集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心管理模式分為三種類型，即緊密型、半緊密型和松散型。

（一）緊密型

緊密型管理模式指的是集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)資金的管理較為嚴(yán)格，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的資金管理都較為注重，結(jié)算中心負(fù)責(zé)執(zhí)行所有現(xiàn)金支出，資金管理權(quán)高度集中在結(jié)算中心。通常來(lái)看，這種管理模式比較適合運(yùn)用于剛創(chuàng)立的企業(yè)集團(tuán)以及非法人成員單位，這些成員單位一般都有諸多資金管理風(fēng)險(xiǎn)，并且沒(méi)有良好的資金運(yùn)作能力。從地理位置方面來(lái)看，成員單位和集團(tuán)公司都較為集中。緊密型管理模式的特點(diǎn)有如下兩點(diǎn)：第一，集團(tuán)企業(yè)和下屬成員單位的所有付款業(yè)務(wù)以及對(duì)外收款業(yè)務(wù)都由結(jié)算中心負(fù)責(zé)。如果在結(jié)算業(yè)務(wù)中成員企業(yè)是收款方，那么結(jié)算中心會(huì)委托銀行對(duì)外收款，收回的款項(xiàng)增加成員企業(yè)在結(jié)算中心的內(nèi)部結(jié)算戶金額。付款也是一樣的流程。第二，下屬成員單位需要在結(jié)算中心開(kāi)立對(duì)應(yīng)的結(jié)算賬戶，不能進(jìn)行外部銀行賬戶的開(kāi)設(shè)，結(jié)算中心要設(shè)立統(tǒng)一的結(jié)算賬戶。該種管理模式的優(yōu)點(diǎn)是能夠?qū)Y金進(jìn)行集中化、統(tǒng)一化管理，能有效降低資金的沉淀，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的資金效益最大化。不過(guò)其也有自身的缺點(diǎn)，即會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率被降低，不利于各個(gè)下屬企業(yè)、單位經(jīng)營(yíng)靈活性的提升，也難以實(shí)現(xiàn)開(kāi)源節(jié)流。

（二）半緊密型

半緊密型是相對(duì)于緊密型模式而言的，該種資金管理模式相比緊密型資金管理模式較為松散，沒(méi)有過(guò)度干涉各下屬企業(yè)的資金活動(dòng)。具體來(lái)看，半緊密型資金管理模式指的是集團(tuán)或者下屬企業(yè)在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)內(nèi)部賬戶的同時(shí)也在外部銀行開(kāi)戶，可實(shí)現(xiàn)外部結(jié)算。結(jié)算中心需要對(duì)各個(gè)分支賬戶的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)控和管理。這種模式的特點(diǎn)如下：第一，企業(yè)與銀行簽約，集團(tuán)總部要對(duì)成員企業(yè)外部賬戶中的資金進(jìn)行回籠，并交由結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一性管理;預(yù)算部門(mén)要對(duì)對(duì)外付款進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)結(jié)算部門(mén)依據(jù)審批過(guò)的金額向子公司賬戶轉(zhuǎn)賬，然后付款。第二，收支兩條線。各個(gè)分支機(jī)構(gòu)在同一個(gè)商業(yè)銀行只可以開(kāi)設(shè)兩個(gè)賬戶，即收入和支出，支出賬戶的主要職能是對(duì)外付款，而收入賬戶主要用于進(jìn)賬。其優(yōu)點(diǎn)是各成員單位具有現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)，能夠靈活對(duì)自身的預(yù)算內(nèi)資金進(jìn)行管理。其缺點(diǎn)在于集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心無(wú)法對(duì)各個(gè)子公司資金進(jìn)行全面控制，為子公司舞弊營(yíng)造了契機(jī)。

（三）松散型

松散型資金管理模式指的是集團(tuán)公司不對(duì)成員單位的資金進(jìn)行管理，各個(gè)單位能夠依據(jù)自身需求進(jìn)行資金管理，并根據(jù)具體情況在外部銀行開(kāi)戶。結(jié)算中心主要的任務(wù)在于對(duì)下屬企業(yè)的外部賬戶超額部分進(jìn)行統(tǒng)籌管理。下屬企業(yè)的資金往來(lái)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)結(jié)算中心的內(nèi)部賬戶來(lái)結(jié)賬或者轉(zhuǎn)賬。其特點(diǎn)有如下幾個(gè)：首先，成員單位在賬戶中的取款和存款是自由的，不會(huì)受到約束，同時(shí)結(jié)算中心也能夠通過(guò)賬戶來(lái)對(duì)內(nèi)部結(jié)算進(jìn)行統(tǒng)籌。其次，在日常經(jīng)營(yíng)中下屬企業(yè)所產(chǎn)生的資金支出以及收入等都可以自主支配，當(dāng)然大額資金流動(dòng)除外。優(yōu)點(diǎn)在于其能夠?qū)⒊蓡T單位之間的結(jié)算時(shí)間縮短，并且還可以兼顧下屬企業(yè)的資金管理，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)規(guī)模效益的提升。缺點(diǎn)在于集團(tuán)中心無(wú)法對(duì)子公司的資金進(jìn)行科學(xué)管理和調(diào)配，資金管理較為松散，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。

三、提升集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心資金管理效果的策略

雖然對(duì)于集團(tuán)公司而言，財(cái)務(wù)結(jié)算中心的意義重大，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展十分重要，但是當(dāng)前很多集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心財(cái)務(wù)管理的效果卻并不理想，整體財(cái)務(wù)管理中還存在諸多問(wèn)題。要想推動(dòng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心提升資金管理效果，需要做好如下幾個(gè)方面的工作：第一，要提升結(jié)算中心資金管理的時(shí)效性，要確保能夠在一定時(shí)間中完成業(yè)務(wù)辦理流程，避免由于結(jié)算辦理速度較慢，而影響企業(yè)的運(yùn)行。為了提升結(jié)算中心人員的工作積極性，促進(jìn)其提升資金管理的時(shí)效性，集團(tuán)公司管理層可以采取獎(jiǎng)勵(lì)或者加薪的形式來(lái)激勵(lì)員工，或者以補(bǔ)助的方式提高相關(guān)人員的待遇。第二，要制定科學(xué)的資金管理制度。結(jié)算中心是集團(tuán)公司的重要部門(mén)，其資金管理是否科學(xué)直接影響了集團(tuán)及下屬企業(yè)的發(fā)展，以及集團(tuán)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，因此必須要制定科學(xué)的資金管理制度，明確結(jié)算中心各個(gè)崗位人員的職責(zé)，并做好各個(gè)環(huán)節(jié)工作的細(xì)致劃分，如此才能夠促進(jìn)資金管理工作的順利進(jìn)行，提升整體資金管理的效果。第三，要構(gòu)建現(xiàn)代化的資金管理系統(tǒng)，將信息手段充分運(yùn)用到財(cái)務(wù)結(jié)算中心，以更好地開(kāi)展資金管理工作。

四、結(jié)束語(yǔ)

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心是一個(gè)重要的部門(mén)，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展意義重大，因此做好財(cái)務(wù)結(jié)算中心的管理十分有必要。本文探究了財(cái)務(wù)結(jié)算中心資金管理的模式，并提出一些提升財(cái)務(wù)結(jié)算中心資金管理效果的對(duì)策， 希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)的人員提供一定的參考和借鑒。

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