佘艷春

摘 要：在國(guó)家金庫(kù)工程建設(shè)快速推進(jìn)新時(shí)代背景下，商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)（以下簡(jiǎn)稱代理國(guó)庫(kù)）的系統(tǒng)建設(shè)、服務(wù)功能、經(jīng)營(yíng)管理模式多年停滯不變，與“建設(shè)現(xiàn)代化、服務(wù)型國(guó)庫(kù)”的目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)。為了改變代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的落后現(xiàn)狀，各級(jí)人民銀行陸續(xù)組織轄內(nèi)代理國(guó)庫(kù)上線國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS），使商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)實(shí)現(xiàn)了與人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)上的并軌統(tǒng)一，在為財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等相關(guān)部門提供良好的金融服務(wù)的同時(shí)，更產(chǎn)生了積極的社會(huì)效益。然而，由于代理國(guó)庫(kù)的特殊性，其機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、履職定位等情況與人民銀行的國(guó)庫(kù)職能機(jī)構(gòu)存在一定差異，現(xiàn)行制度的落實(shí)與職能的發(fā)揮不能達(dá)到預(yù)期效果，體制機(jī)制的特殊性造成的缺陷無(wú)法改變，難以達(dá)到國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展要求。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行? 代理支庫(kù)

一、商業(yè)銀行代理支庫(kù)運(yùn)行TCBS的基本要求

（一）TCBS對(duì)代理支庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范要求更嚴(yán)

崗位設(shè)置需以國(guó)庫(kù)主任（含國(guó)庫(kù)副主任）、國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、系統(tǒng)管理崗、業(yè)務(wù)操作崗、事后監(jiān)督崗為基礎(chǔ)崗位，其中：會(huì)計(jì)主管不得兼任系統(tǒng)管理崗、業(yè)務(wù)操作崗，業(yè)務(wù)操作崗不得參與對(duì)自身業(yè)務(wù)的復(fù)核、重要要素審核、檢查、對(duì)賬;事后監(jiān)督崗不得兼任業(yè)務(wù)操作崗。不同于原國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（TBS）業(yè)務(wù)參數(shù)由會(huì)計(jì)主管“一人設(shè)置、及時(shí)生效”的做法，TCBS維護(hù)用戶權(quán)限和代碼參數(shù)采用雙簽制，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行設(shè)置維護(hù)，會(huì)計(jì)主管確認(rèn)生效。TCBS在密碼登錄的前提下增加了個(gè)人CA證書的驗(yàn)證，按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，不得轉(zhuǎn)借、混用，證書密碼位數(shù)至少8位，由字母、數(shù)字、符號(hào)等混合組成，并不得向任何人泄漏，且每3個(gè)月更換一次密碼。

（二）TCBS對(duì)代理支庫(kù)業(yè)務(wù)流程要求更細(xì)

TCBS是以一記雙訖、原子交易、事項(xiàng)驅(qū)動(dòng)等業(yè)務(wù)處理規(guī)則實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入直達(dá)入庫(kù)、支出即時(shí)到賬、帳務(wù)統(tǒng)一處理、數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)共享使用的目標(biāo)。

辦理收入、退庫(kù)、支出、更正、退回、國(guó)債、資金等業(yè)務(wù)，經(jīng)記賬、復(fù)核（對(duì)支出、退庫(kù)等資金提出業(yè)務(wù)需第三人重要要素復(fù)核）成功后，按照事先設(shè)定的體制分成參數(shù)規(guī)則進(jìn)行處理，收入直達(dá)入庫(kù)，支出即時(shí)到賬。TCBS與支付系統(tǒng)無(wú)縫連接，進(jìn)行資金往來(lái)和清算業(yè)務(wù)，相比TBS增設(shè)了第三人重要要素復(fù)核崗位，特殊性的資金劃出業(yè)務(wù)還需經(jīng)會(huì)計(jì)主管現(xiàn)場(chǎng)授權(quán)。對(duì)于不直接參加當(dāng)?shù)氐耐瞧睋?jù)交換系統(tǒng)的代理國(guó)庫(kù)，“行庫(kù)往來(lái)”只作為應(yīng)急處理方式，在異常情況下，經(jīng)請(qǐng)示上級(jí)同意，中心支庫(kù)級(jí)別以上的國(guó)庫(kù)可啟用“行庫(kù)往來(lái)”賬戶通過(guò)本地人民銀行營(yíng)業(yè)部門進(jìn)行對(duì)外資金清算，代理國(guó)庫(kù)通過(guò)內(nèi)部往來(lái)，由中心支庫(kù)或省分庫(kù)啟用“行庫(kù)往來(lái)”賬戶與本地營(yíng)業(yè)部門進(jìn)行對(duì)外資金清算。

（三）TCBS對(duì)代理支庫(kù)業(yè)務(wù)管理要求更實(shí)

TCBS是國(guó)庫(kù)信息化總體架構(gòu)的重要組成部分，通過(guò)TIPS與財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)及商業(yè)銀行進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，為國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)（TIMS）提供預(yù)算收支數(shù)據(jù)開展統(tǒng)計(jì)分析，國(guó)庫(kù)監(jiān)管子系統(tǒng)（TSIS）根據(jù)TCBS推送的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行事后監(jiān)督。因此，代理國(guó)庫(kù)運(yùn)行TCBS并不僅僅是加入一個(gè)單一業(yè)務(wù)系統(tǒng)，而是成為“國(guó)家金庫(kù)工程”的一部分，在業(yè)務(wù)管理上更具有全局性和前瞻性，在履職定位上更突出社會(huì)公眾服務(wù)能力和國(guó)庫(kù)監(jiān)督職能的發(fā)揮。

二、商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)運(yùn)行TCBS現(xiàn)存主要問(wèn)題

（一）機(jī)構(gòu)崗位難以滿足風(fēng)險(xiǎn)防范的要求

崗位的高度整合使核心崗位人員工作壓力過(guò)大，工作疲于應(yīng)付，易因疏忽缺漏造成業(yè)務(wù)差錯(cuò)。部分代理國(guó)庫(kù)受柜員制影響，不夠重視國(guó)庫(kù)崗位之間的制約關(guān)系，內(nèi)控制度的落實(shí)流于形式，易產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)接受當(dāng)?shù)厝嗣胥y行國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)的垂直管理，而人事安排、機(jī)構(gòu)設(shè)置、隊(duì)伍建設(shè)和績(jī)效工資分配等歸所在代理銀行管理，人民銀行無(wú)直接干預(yù)權(quán)，業(yè)務(wù)和行政管理分別隸屬兩個(gè)不同的機(jī)構(gòu)，造成管理鏈條分散，管理效果不理想。

（二）人員配備難以匹配業(yè)務(wù)流程的要求

TCBS與TBS最大的不同就是資金直進(jìn)直出，不再經(jīng)過(guò)代理銀行的會(huì)計(jì)柜臺(tái)劃轉(zhuǎn)，核算風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)增加，因此TCBS系統(tǒng)設(shè)置了重要要素復(fù)核崗來(lái)強(qiáng)化事中風(fēng)險(xiǎn)控制，但代理國(guó)庫(kù)普遍對(duì)此不夠重視，管理意識(shí)仍停留在TBS時(shí)期，崗位人員配置不足，會(huì)計(jì)主管對(duì)于重要崗位人員沒(méi)有絕對(duì)管控權(quán)利，風(fēng)險(xiǎn)控制易出現(xiàn)管理漏洞。代理國(guó)庫(kù)還普遍忽視事后監(jiān)督崗位的重要性，兼職人員往往沒(méi)有國(guó)庫(kù)實(shí)際業(yè)務(wù)操作經(jīng)歷，也沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，無(wú)法發(fā)揮監(jiān)督作用。

（三）培訓(xùn)教育難以實(shí)現(xiàn)服務(wù)升級(jí)的要求

代理國(guó)庫(kù)人員和業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行內(nèi)部都處于邊緣化狀態(tài)，本行的培訓(xùn)教育內(nèi)容與代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)完全無(wú)關(guān)，代理國(guó)庫(kù)在行內(nèi)沒(méi)有渠道申請(qǐng)教育培訓(xùn)機(jī)會(huì)，業(yè)務(wù)提升依賴管轄國(guó)庫(kù)組織培訓(xùn)，業(yè)務(wù)開展僅滿足對(duì)于已知內(nèi)容的機(jī)械化重復(fù)，自主學(xué)習(xí)意愿不強(qiáng)，服務(wù)創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)，業(yè)務(wù)欠規(guī)范，在制度建設(shè)和落實(shí)方面比較滯后。

（四）體制機(jī)制難以適應(yīng)監(jiān)管職能的要求

人民銀行按照“垂直領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”體制設(shè)立國(guó)庫(kù)職能機(jī)構(gòu)，而代理國(guó)庫(kù)由不同的代理行根據(jù)業(yè)務(wù)量大小設(shè)置，有的作為一級(jí)單列部門，有的作為二級(jí)單列部門，還有的只設(shè)立國(guó)庫(kù)專柜，不同的組織形態(tài)卻都對(duì)應(yīng)一級(jí)財(cái)政履行國(guó)庫(kù)職能。在對(duì)財(cái)政、稅務(wù)等機(jī)構(gòu)履行監(jiān)督職責(zé)時(shí)會(huì)因?yàn)闄C(jī)構(gòu)級(jí)別不對(duì)等，出現(xiàn)高配的財(cái)政，低配的國(guó)庫(kù)的尷尬局面，再加上商業(yè)銀行自身經(jīng)營(yíng)需要，面對(duì)財(cái)政、稅務(wù)往往底氣不足。

三、商業(yè)銀行代理支庫(kù)運(yùn)行TCBS需采取的措施

（一）完善機(jī)構(gòu)

理順代理國(guó)庫(kù)的體制建設(shè)，代理國(guó)庫(kù)的設(shè)置要遵循一級(jí)財(cái)政一級(jí)國(guó)庫(kù)的原則，其組織結(jié)構(gòu)要與代理銀行相宜級(jí)別部門功能緊密結(jié)合，合理配備人員，明確崗位職責(zé)，給予相應(yīng)職務(wù)職級(jí)待遇，將國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)、人員、考核均納入自身業(yè)務(wù)管理體系，培養(yǎng)商業(yè)銀行對(duì)代理國(guó)庫(kù)的自我管理意識(shí)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行自我管理與人民銀行垂直管理并重的新型管理機(jī)制。

（二）健全制度

一是建立綜合考評(píng)制度。參考人民銀行國(guó)庫(kù)管控標(biāo)準(zhǔn)，把會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、國(guó)庫(kù)監(jiān)管、事后監(jiān)督、資格年審、統(tǒng)計(jì)分析和檔案管理等業(yè)務(wù)內(nèi)容全部納入考評(píng)范圍，充分利用考評(píng)結(jié)果，以考評(píng)加檢查為評(píng)價(jià)體系審定代理資格，形成管理約束力，促進(jìn)代理國(guó)庫(kù)提高業(yè)務(wù)質(zhì)量和工作水平。二是設(shè)置利益補(bǔ)償制度。管轄人民銀行與地方政府商討合理的代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)利益補(bǔ)償制度，根據(jù)代理行業(yè)務(wù)大小、工作開展情況以及對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的支持程度，年終予以補(bǔ)貼或獎(jiǎng)勵(lì)，讓代理國(guó)庫(kù)有利可圖。

（三）理順關(guān)系

建立財(cái)、稅、庫(kù)、行聯(lián)席會(huì)議制度和情況互通制度，理順財(cái)、稅、庫(kù)、行關(guān)系，為代理工作營(yíng)造良好的氛圍。財(cái)、稅、庫(kù)等部門要對(duì)代理國(guó)庫(kù)從財(cái)力、物力、技術(shù)等方面多方支持，提升代理國(guó)庫(kù)形象，在財(cái)政資源分配中加大對(duì)代理銀行的傾斜，使代理國(guó)庫(kù)地位與其他商業(yè)銀行形成鮮明對(duì)比，具有較好的社會(huì)信譽(yù)和代理優(yōu)越性，增強(qiáng)商業(yè)銀行對(duì)代理資格的爭(zhēng)取意識(shí)。

（四）培訓(xùn)人員

代理國(guó)庫(kù)管轄人民銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)代理國(guó)庫(kù)的培訓(xùn)引導(dǎo)，以強(qiáng)化內(nèi)部控制和規(guī)范會(huì)計(jì)核算操作為主要內(nèi)容，有針對(duì)性地對(duì)代理國(guó)庫(kù)負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)人員開展培訓(xùn)。同時(shí)為代理國(guó)庫(kù)爭(zhēng)取行內(nèi)培訓(xùn)資源，拓寬代理國(guó)庫(kù)人員的培訓(xùn)渠道，拓寬代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)范圍，為代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)開展增加人力資源儲(chǔ)備。