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        大數(shù)據(jù)助力監(jiān)管高科技精準(zhǔn)取證

        2020-11-02 02:21:01中證中小投資者服務(wù)中心
        證券市場紅周刊 2020年41期
        關(guān)鍵詞:拖網(wǎng)中科航速

        中證中小投資者服務(wù)中心

        一、案件還原

        Z公司是一家主營水產(chǎn)養(yǎng)殖和漁業(yè)捕撈的上市公司。經(jīng)監(jiān)管部門調(diào)查,2016和2017年度,其賬面結(jié)轉(zhuǎn)捕撈面積與實際捕撈面積不一致,存在虛增或虛減相應(yīng)年度營業(yè)成本的情況。2016年度,其部分年初庫存區(qū)域未顯示捕撈航行軌跡,但其于當(dāng)年底在該部分區(qū)域進行了底播,且未將上述區(qū)域既往庫存資產(chǎn)作核銷處理,虛減了當(dāng)年營業(yè)外支出。2015和2016年度,其減值海域中底播的蝦夷扇貝分別有6.38萬畝、0.13萬畝已在以往年度采捕,其在2017年度虛增了資產(chǎn)減值損失。

        行政程序法定化 聽證復(fù)核后處罰

        鑒于Z公司可能面臨較大數(shù)額罰款,在調(diào)查環(huán)節(jié)后,監(jiān)管部門按照行政處罰法的有關(guān)規(guī)定告知其有要求舉行聽證的權(quán)利,并應(yīng)其要求召開了聽證會聽取其申辯意見。Z公司主張:監(jiān)管部門的處罰依據(jù)之一中科宇圖科技股份有限公司出具的報告(簡稱《中科宇圖報告》)在根據(jù)采捕船的航行軌跡推算Z公司“采捕作業(yè)區(qū)域面積”等數(shù)據(jù)的過程中存在諸多假設(shè),不能作為證據(jù)使用。處罰依據(jù)之二中國水產(chǎn)科學(xué)研究院東海水產(chǎn)研究所出具的報告(簡稱《東海所報告》)也明確指出,即使作出相應(yīng)的修正,船位點的提取方法也不可避免地會存在一定的錯誤率。另有7位學(xué)者出具《意見書》認為《中科宇圖報告》與《東海所報告》結(jié)論不具備科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。此外,采捕作業(yè)區(qū)域面積是基于數(shù)據(jù)推算出來的,不能將推算的數(shù)據(jù)用于結(jié)轉(zhuǎn)成本并據(jù)此確定公司虛假記載的具體金額。

        監(jiān)管部門依法對申辯進行了復(fù)核,客觀論證了相關(guān)科研報告的合理性和權(quán)威性,并借助大數(shù)據(jù)技術(shù)和北斗系統(tǒng)等高科技手段進行精準(zhǔn)取證,對Z公司提出的各種質(zhì)疑逐一進行了科學(xué)、有效的反駁。最終決定對Z公司和相關(guān)責(zé)任人員給予了罰款、警告等行政處罰。

        二、案件評析

        科研報告顯身手 北斗系統(tǒng)立奇功

        大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用在本案調(diào)查取證以及對申辯進行復(fù)核的過程中發(fā)揮了重要的作用。比如,在拖網(wǎng)狀態(tài)最大航速的設(shè)定問題上,中科宇圖基于歷史數(shù)據(jù)進行科學(xué)合理的分析判斷后,將航速確定為5.5節(jié)。東海所也在點位提取報告中對45船次年度拖網(wǎng)狀態(tài)航速值進行研究分析,預(yù)測拖網(wǎng)狀態(tài)最大航速的合理值。

        此外,為還原真實采捕情況,監(jiān)管部門請北斗星通提供了Z公司相關(guān)船只的定位信息,借以分析捕撈船狀態(tài),確定拖網(wǎng)軌跡,然后確定實際采捕面積,在此基礎(chǔ)上按Z公司的成本結(jié)轉(zhuǎn)方法進行成本結(jié)轉(zhuǎn),最終得出其年度報告存在虛假記載的結(jié)論。

        研報結(jié)論互支撐 確保證據(jù)鏈形成

        在案件調(diào)查及復(fù)核的過程中,監(jiān)管部門并非單獨使用《中科宇圖報告》或《東海所報告》,而是把二者結(jié)合起來使用。兩家權(quán)威機構(gòu)采用不同的方法得出三版采捕區(qū)域圖,結(jié)果差異不大,能夠互相印證??蒲袌蟾嬷g的證明效力相互補強,有效解決了取證工作中孤證難立的困境,助推相關(guān)證據(jù)形成完整、閉合的證據(jù)鏈條,確保了作出行政處罰行為的合法性。

        本案中,北斗衛(wèi)星導(dǎo)航系統(tǒng)首次應(yīng)用于金融監(jiān)管領(lǐng)域。隨著大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)的廣泛應(yīng)用,金融監(jiān)管執(zhí)法將更加精準(zhǔn)、高效,證券市場違法行為必將無所遁形。

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