張曉東

摘 要：現(xiàn)代企業(yè)在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境下開展生產(chǎn)經(jīng)營，必須重視強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別管控，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全可靠。本文針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制等問題，首先簡要論述了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要分類，并詳細(xì)介紹了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體識(shí)別方法以及控制方法。

關(guān)鍵詞：企業(yè) ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ?識(shí)別控制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)各項(xiàng)過程中，由于受到各類不確定因素等的影響，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)了不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部管理中具有非常重要的作用，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不力，不僅會(huì)造成企業(yè)利潤收益目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，甚至?xí)o企業(yè)造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)損失。因此，企業(yè)在經(jīng)營管理方面，應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來的隱患，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別控制，采取多項(xiàng)措施有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的規(guī)范有序正常。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要分類

企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要可以從以下四個(gè)方面進(jìn)行分類：

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營或者是擴(kuò)大規(guī)模以及投資項(xiàng)目等用途方面，從外部借入資金，而借入資金又難以按時(shí)足額償付所產(chǎn)生的籌資風(fēng)險(xiǎn)問題?；I資風(fēng)險(xiǎn)的影響因素較多，籌資資金的來源渠道、籌資資金的主要方式、籌資規(guī)模的大小、籌資成本以及資金借入時(shí)間長短等都有可能造成籌資風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)預(yù)定的投資目標(biāo)而制定并實(shí)施投資計(jì)劃，但是由于投資過程總受到各類不確定性因素的影響而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。造成企業(yè)出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)的因素較多，外部宏觀市場(chǎng)環(huán)境、政府相關(guān)政策導(dǎo)向、金融市場(chǎng)貨幣利率浮動(dòng)、投資利息率浮動(dòng)、通貨膨脹因素等多方面因素。

（三）營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)過程中所產(chǎn)生的造成企業(yè)的營運(yùn)活動(dòng)難以達(dá)到預(yù)期目的而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問題。當(dāng)前企業(yè)出現(xiàn)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)問題，很大一方面是由于企業(yè)采取賒銷的方式造成了企業(yè)的應(yīng)收賬款回收困難，以及存貨管理不當(dāng)造成企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題。

（四）收益分配風(fēng)險(xiǎn)

收益分配風(fēng)險(xiǎn)也就是指企業(yè)的期間末收益分配對(duì)未來期間的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所帶來的各種不利影響風(fēng)險(xiǎn)問題。收益分配過程中分配過多容易造成企業(yè)的盈余不足，資金分配不足留存收益過多，則有可能影響投資積極性，進(jìn)而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法分析

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法相對(duì)較為多樣，現(xiàn)階段在企業(yè)內(nèi)部較為常用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法主要由以下幾種：

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別方法

財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別方法主要是采取一定的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，以企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)過程中有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)資料作為基礎(chǔ)，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和實(shí)際值之間的對(duì)比分析，來進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別判斷。在財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容方面，重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)盈利狀況的穩(wěn)定性、償債能力的可靠性、資本結(jié)構(gòu)的合理性、資金分布的科學(xué)性、成長能力的持續(xù)性以及生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中存在的各類薄弱環(huán)節(jié)以及潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)識(shí)別方法

財(cái)務(wù)指標(biāo)識(shí)別方法主要是圍繞著企業(yè)有關(guān)的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)核算數(shù)據(jù)等相關(guān)的財(cái)務(wù)核算資料以及其他有關(guān)的數(shù)據(jù)資料等，通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算分析來識(shí)別發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)指標(biāo)識(shí)別在應(yīng)用方面，重點(diǎn)是通過多層次多角度多維度的財(cái)務(wù)指標(biāo)，尤其是針對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力、負(fù)債結(jié)構(gòu)情況、資產(chǎn)使用狀況以及營利能力等方面選擇指標(biāo)。

（三）財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)識(shí)別方法

財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)識(shí)別方法主要是組織企業(yè)經(jīng)營相關(guān)領(lǐng)域以及財(cái)務(wù)管理方面的專家，根據(jù)其經(jīng)驗(yàn)?zāi)芰?，圍繞著外部市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對(duì)企業(yè)的發(fā)展運(yùn)作進(jìn)行歸納預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)過程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別分析。在經(jīng)驗(yàn)識(shí)別方法方面，關(guān)鍵是應(yīng)該提供全面的背景資料以及有關(guān)的問題說明，并對(duì)專家的反饋意見進(jìn)行科學(xué)評(píng)估分析，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的科學(xué)性。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體控制措施分析

（一）完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系的建設(shè)

在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制方面，企業(yè)的管理層應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的重要性，把風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿到企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)開展的各個(gè)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)內(nèi)部員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的能力以及對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)開展過程中有關(guān)的企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性、資產(chǎn)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量以及資產(chǎn)負(fù)債率等進(jìn)行分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素、后果、控制措施、責(zé)任主體、類型、管控措施等有關(guān)的信息進(jìn)行全面的歸集分析，確保及時(shí)掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況的變動(dòng)情況，對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題提前制定應(yīng)對(duì)管理策略。

（二）改進(jìn)優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，非常重要的一方面內(nèi)容是應(yīng)該優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，在企業(yè)的籌資結(jié)構(gòu)方面，應(yīng)該在做好信貸融資的基礎(chǔ)上，積極探索通過債券進(jìn)行舉債融資、資產(chǎn)證券化融資、創(chuàng)新定向投資的固定收益產(chǎn)品等增強(qiáng)企業(yè)的融資能力;在企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)的優(yōu)化方面，應(yīng)該注重對(duì)企業(yè)融入資金在時(shí)間和長短期方面做好錯(cuò)配，按照企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃根據(jù)預(yù)算資金缺口等來安排融資的途徑、期限和金額，確保企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)的科學(xué)合理。

（三）增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析能力

控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，還應(yīng)該強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)分析，尤其是增強(qiáng)對(duì)外部政策以及市場(chǎng)環(huán)境的研究分析，結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀問題，根據(jù)外部市場(chǎng)環(huán)境需求以及客戶需求信息等，提出市場(chǎng)研發(fā)報(bào)告等，提前在經(jīng)營管理方面制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。同時(shí)，在財(cái)務(wù)分析方面，應(yīng)該對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)過程中的財(cái)務(wù)信息、重大事項(xiàng)變動(dòng)等信息進(jìn)行重點(diǎn)分析，并科學(xué)合理的制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

（四）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)該基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向完善內(nèi)部控制體系的建設(shè)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各類重要財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面的梳理，尤其是對(duì)企業(yè)的預(yù)算管理、決策管理、資產(chǎn)管理以及投資管理等，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)開展，在企業(yè)內(nèi)部建立執(zhí)行授權(quán)審批控制、預(yù)算計(jì)劃管控、資金管控、成本費(fèi)用控制、應(yīng)收賬款管理制度，并完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度建立落實(shí)情況、財(cái)務(wù)管理工作開展?fàn)顩r等進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)價(jià)分析，通過內(nèi)部審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能造成企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各類隱患，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。

四、結(jié)束語

在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別控制方面，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)經(jīng)營行業(yè)領(lǐng)域以及企業(yè)治理模式等的不同，科學(xué)的選取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，并根據(jù)籌資、投資以及資金回收風(fēng)險(xiǎn)等不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，有針對(duì)性的選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略。

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