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        大數(shù)據(jù)背景下社會綜合治稅平臺的構(gòu)建

        2020-10-21 04:53:08董瑩瑩
        財(cái)經(jīng)界·上旬刊 2020年9期
        關(guān)鍵詞:合理化建議構(gòu)建大數(shù)據(jù)

        董瑩瑩

        關(guān)鍵詞:大數(shù)據(jù)? 社會綜合治稅平臺? 構(gòu)建? 合理化建議

        在大數(shù)據(jù)背景下,我國各地的社會綜合治稅平臺已成為一種新的載體,該平臺所涉及的內(nèi)容是各類涉稅信息和數(shù)據(jù),各級政府部門根據(jù)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的實(shí)際需求將各類涉稅信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的整合,以此實(shí)現(xiàn)涉稅信息共享服務(wù)功能。為了積極響應(yīng)國家推進(jìn)社會綜合治稅平臺構(gòu)建的號召,各級財(cái)稅部門利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行信息管稅,取得了不錯的效果,但是也面臨著一系列各種各樣的問題,只有采取得力的措施,才能確保社會綜合治稅平臺構(gòu)建的有序進(jìn)行。

        一、社會綜合治稅平臺的概況

        所謂的社會綜合治稅平臺又被稱為社會綜合治稅信息采集交互平臺,它是地方政府部門協(xié)稅護(hù)稅責(zé)任以及義務(wù)的公共信息共享機(jī)制中的一種重要載體。其通過分析各類稅務(wù)數(shù)據(jù)來完善涉稅信息協(xié)議標(biāo)準(zhǔn),有利于形成相關(guān)的治稅數(shù)據(jù)庫,并提供不同行業(yè)的不同稅種信息,以逐步延伸到大數(shù)據(jù)管理治稅平臺體系。

        二、社會綜合治稅平臺的構(gòu)建意義

        伴隨著納稅人數(shù)增多,稅源分布也比較廣,而且由于稅源流動性不斷擴(kuò)大,導(dǎo)致征納雙方稅務(wù)信息不對稱,時常出現(xiàn)逃稅、騙稅、避稅等現(xiàn)象,為此只有通過社會綜合治稅平臺的構(gòu)建,才可以有效地獲取第三方的涉稅信息,但其稅務(wù)部門獲取的涉稅信息不足,征管效率不高,所以必須實(shí)施全程的稅源監(jiān)控,才能有效解決稅收征管的各類問題。同時構(gòu)建社會綜合治稅平臺也有利于踐行《稅收征管法》相關(guān)規(guī)定的要求,在政府網(wǎng)站平臺的支持下,協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行涉稅信息交換,有利于實(shí)現(xiàn)政府機(jī)關(guān)和稅務(wù)部門之間的涉稅信息共享。

        三、大數(shù)據(jù)背景下社會綜合治稅平臺構(gòu)建面臨的問題

        目前,社會綜合治稅平臺構(gòu)建雖然取得了一定的成效,但也面臨著一些客觀問題,主要表現(xiàn)在以下四個方面:

        (1)各級行政部門由于缺乏正確的行動支持,導(dǎo)致社會綜合治稅平臺很難搭建,即使當(dāng)?shù)卣雠_各種稅收保障措施也于事無補(bǔ),綜合治稅數(shù)據(jù)無法獲取更多的信息支持。

        (2)綜合治稅的領(lǐng)導(dǎo)部門的考核指標(biāo)不明確,缺乏約束性,直接影響涉稅信息的不真實(shí),經(jīng)常出現(xiàn)虛報(bào)的現(xiàn)象,這在一定程度上降低了涉稅信息的準(zhǔn)確性。

        (3)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)制度并未建立,該問題極易造成系統(tǒng)數(shù)據(jù)冗余,在查詢治稅信息時,篩選涉稅信息速度遲緩,此外也存在數(shù)據(jù)信息缺漏問題。

        (4)社會綜合治稅平臺缺乏專業(yè)的技術(shù)人員進(jìn)行后臺數(shù)據(jù)維護(hù),不利于該平臺正常有序的工作。

        四、大數(shù)據(jù)背景下社會綜合治稅平臺構(gòu)建的合理化建議

        (一)加大各地政府部門的行動支持力度

        社會綜合治稅平臺的構(gòu)建,離不開政府部門的大力扶持,只有政府部門高度重視社會綜合治稅平臺構(gòu)建,同時加大行動支持力度,才更有利于社會綜合治稅平臺建設(shè)的逐步推進(jìn)。為了社會綜合治稅平臺構(gòu)建的有序進(jìn)行,各地政府紛紛出臺了相關(guān)的指導(dǎo)文件,以政府為主導(dǎo),各部門共建,由財(cái)稅部門骨干人員成立專門小組,制定社會綜合治稅平臺工作制度,確保綜合信息收集、報(bào)送等工作的順利開展。

        (二)建立信息采集機(jī)制,落實(shí)治稅考核制度

        各級政府領(lǐng)導(dǎo)小組首先要建立信息采集機(jī)制,其次應(yīng)設(shè)計(jì)相關(guān)的數(shù)據(jù)模板,并根據(jù)實(shí)際需求編制相關(guān)的財(cái)務(wù)綜合信息目錄,將此類信息所采集的數(shù)據(jù)報(bào)送到相關(guān)的部門。與此同時,在信息報(bào)送前,應(yīng)先通知采集報(bào)送部門,按照治稅考核制度的要求,錄入準(zhǔn)確的信息采集內(nèi)容。除此之外,各地的政府紛紛制定多項(xiàng)工作制度,例如:《財(cái)稅綜合信息工作績效考核辦法》、《財(cái)稅綜合信息工作部門聯(lián)席會議制度》等,促使社會綜合治稅平臺構(gòu)建的合理化和標(biāo)準(zhǔn)化。

        (三)完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息平臺保障機(jī)制

        (1)需要政府部門組織搭建基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息平臺,并由專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)該平臺的日常管理,確保基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息平臺的后勤保障到位。

        (2)建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,加強(qiáng)不同部門之間的溝通交流,確保信息傳遞的通暢,實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)信息平臺的高效運(yùn)行。

        (3)構(gòu)建基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息平臺工作制度體系。包括開發(fā)、維護(hù)、安全等各個環(huán)節(jié)的工作制度,確保各項(xiàng)工作的規(guī)范開展。

        (4)建立考核獎懲制度,對表現(xiàn)突出的單位進(jìn)行表彰以及獎勵,對違反規(guī)定的部門或個人給予通報(bào)批評,嚴(yán)重過失需要追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

        (四)構(gòu)建社會綜合治稅平臺的數(shù)據(jù)流程

        在構(gòu)建社會綜合治稅平臺的過程中,需要基于電子政務(wù)數(shù)據(jù)交換中心結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)流程,構(gòu)建數(shù)據(jù)共享交換中心。數(shù)據(jù)流程中的系統(tǒng)管理,必須協(xié)調(diào)各個部門的數(shù)據(jù)信息遷移,從共享平臺轉(zhuǎn)換到綜合治稅信息外部數(shù)據(jù)庫,再使用征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)同步傳送到內(nèi)部數(shù)據(jù)庫,最后進(jìn)行稅源分析、數(shù)據(jù)處理等操作,構(gòu)建完善的社會綜合治稅平臺數(shù)據(jù)流程。

        (五)實(shí)施后臺數(shù)據(jù)漏洞維護(hù)

        在初步構(gòu)建社會綜合治稅平臺后,會形成一個新的動態(tài)管理模式,這在提高了管理質(zhì)量與效率的同時,也對相關(guān)工作提出了更高的要求。作為一個信息系統(tǒng),系統(tǒng)的后臺難免存在一定的數(shù)據(jù)漏洞,必須進(jìn)行及時維護(hù)和修復(fù),才能有效規(guī)避涉稅信息數(shù)據(jù)的泄露風(fēng)險。同時稅務(wù)部門要根據(jù)后臺數(shù)據(jù)掌握納稅人經(jīng)濟(jì)活動情況,避免出現(xiàn)納稅人逃稅的現(xiàn)象。

        為了縮小后臺數(shù)據(jù)漏洞,可以在社會綜合治稅平臺實(shí)施“以地控稅”項(xiàng)目,或成立“以地控稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組”,聯(lián)合稅務(wù)部門與財(cái)政部門實(shí)施系統(tǒng)管理,逐步提升數(shù)據(jù)交互的及時性。例如:結(jié)合地籍?dāng)?shù)據(jù)進(jìn)行稅源普查,將普查數(shù)據(jù)質(zhì)檢入庫,掌握稅源戶、漏征漏管戶的稅源信息、稅務(wù)轄區(qū)的稅收狀況、行業(yè)稅額統(tǒng)計(jì)信息、水源分布信息等情況,實(shí)現(xiàn)以地控稅。

        據(jù)2014年以來“以地控稅”系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)顯示,廣西省北海市稅務(wù)局以系統(tǒng)為依托,完成稅源信息核查比對536戶,涉及土地1186宗,將漏征的200戶納稅人、372宗地及漏管的152戶納稅人及 403.47萬平方米納入正常征管。由此可見,實(shí)施社會綜合治稅的后臺數(shù)據(jù)漏洞維護(hù),可以有效修復(fù)后臺數(shù)據(jù)漏洞,同時提高納稅人意識,減少稅收損失。

        (六)完善平臺信息的實(shí)踐運(yùn)用

        稅務(wù)部門需要充分挖掘社會綜合治稅平臺的價值和作用,加強(qiáng)對各協(xié)稅部門的涉稅信息進(jìn)行分析利用,為了提升社會綜合治稅平臺的信息運(yùn)用能力,應(yīng)逐步開發(fā)分類風(fēng)險應(yīng)對模塊、稅源預(yù)測模塊、信用管理模塊等功能模塊,以加強(qiáng)稅務(wù)部門對社會綜合治稅平臺信息的有效管理。

        (1)開發(fā)分類風(fēng)險應(yīng)對模塊,完善征管查詢流程,根據(jù)涉稅信息和企業(yè)申報(bào)的稅種信息進(jìn)行比對,并對其進(jìn)行風(fēng)險等級分類,再發(fā)送納稅評估以及稅源管理等不同的部門。經(jīng)過風(fēng)險排查后,將風(fēng)險信息給予歸類做成查詢窗口,反饋給相關(guān)的部門。

        (2)開發(fā)稅源預(yù)測模塊,首先通過社會綜合治稅平臺可以收集各個部門的稅務(wù)信息并對其進(jìn)行對比分析,有利于對每個行業(yè)的了解,掌握其經(jīng)濟(jì)發(fā)展的走向,再根據(jù)稅源預(yù)測模塊進(jìn)行預(yù)測稅收收入,為政府經(jīng)濟(jì)決策提供重要的數(shù)據(jù)參考。

        (3)開發(fā)信用管理模塊,其目的是提高全民遵從稅收制度和納稅意識。該模塊的構(gòu)建離不開政府部門的大力支持,由政府部門與稅務(wù)機(jī)構(gòu)共同建立社會信用管理模塊,根據(jù)納稅信用情況,對納稅信用良好的納稅人給予精神獎勵,對偷稅、漏稅以及逃稅的納稅人信息列入稅收信用“黑名單”,不僅要接受相關(guān)的稅務(wù)處罰,還要承擔(dān)失信的造成的不良后果,通過加強(qiáng)監(jiān)管引導(dǎo)納稅人樹立正確的納稅意識。通過獎勵和懲罰并用的征稅措施,逐步提高納稅人的納稅意識,為構(gòu)建誠信社會奠定基礎(chǔ)。

        (七)全面實(shí)施GRP管理系統(tǒng)升級,為治稅平臺提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)

        在社會綜合治稅平臺構(gòu)建的過程中,應(yīng)全面實(shí)施GRP管理系統(tǒng)升級,為該平臺提供基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù),通過各部門統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理,以提高該平臺運(yùn)行數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度,并為其提供稅務(wù)信息以及數(shù)據(jù)支撐。目前不少城市在統(tǒng)籌建設(shè),逐步實(shí)現(xiàn)GRP管理系統(tǒng)升級,為治稅平臺提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ),從而有效推動城市管理。

        五、結(jié)束語

        綜上所述,為了更好地實(shí)現(xiàn)社會綜合治稅平臺的構(gòu)建,本文提出了相關(guān)的合理化建議,分別是加大各地政府部門的行動支持力度、建立信息采集機(jī)制,落實(shí)治稅考核制度、完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息平臺保障機(jī)制、構(gòu)建社會綜合治稅平臺的數(shù)據(jù)流程、實(shí)施社會綜合治稅的后臺數(shù)據(jù)漏洞維護(hù)、完善社會綜合治稅平臺信息實(shí)踐運(yùn)用、全面實(shí)施GRP管理系統(tǒng)升級、為治稅平臺提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)等,以促進(jìn)社會綜合治稅平臺構(gòu)建的順利實(shí)施。

        參考文獻(xiàn)

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