陳增帥

摘 要：一個(gè)企業(yè)中財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)都同時(shí)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，可實(shí)際工作中財(cái)務(wù)部門(mén)總是受到詬病，與業(yè)務(wù)部門(mén)時(shí)常產(chǎn)生各種矛盾，不僅造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不同步、不準(zhǔn)確，甚至兩個(gè)部門(mén)互不通氣、互相掐架。究其原因，財(cái)務(wù)部門(mén)通常作為風(fēng)控的一環(huán)為了合規(guī)而合規(guī)，為了制度而制度，沒(méi)有考慮合規(guī)和制度到底是為了什么，合規(guī)和制度說(shuō)到底是為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值這一目標(biāo)服務(wù);業(yè)務(wù)部門(mén)為了銷(xiāo)售而銷(xiāo)售，但是不考慮資金回收的風(fēng)險(xiǎn)、速度、對(duì)企業(yè)資金的影響及同等資金收益的大小，銷(xiāo)售說(shuō)到底也是圍繞為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值這一目標(biāo)服務(wù)。本文從財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)管理兩個(gè)角度，結(jié)合所在單位業(yè)務(wù)開(kāi)展情況探討如何推進(jìn)業(yè)財(cái)融合。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理? 業(yè)財(cái)融合? 稅務(wù)管理

一、什么是業(yè)財(cái)融合

業(yè)財(cái)融合，即業(yè)財(cái)一體化，是將業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)與財(cái)務(wù)管理相融合，它要求財(cái)務(wù)人員扮演決策者，既要掌握財(cái)務(wù)目標(biāo)，也要了解企業(yè)運(yùn)作狀況，為業(yè)務(wù)提供有效數(shù)據(jù)支撐，從而創(chuàng)造價(jià)值。

二、建立業(yè)財(cái)融合的思維

華為任正非說(shuō)過(guò)：財(cái)務(wù)必須要有進(jìn)步的信念，渴望提升自己的動(dòng)力，一個(gè)稱職的CFO可以隨時(shí)接任CEO。財(cái)務(wù)干部要懂些業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)干部要知曉財(cái)務(wù)管理，有序開(kāi)展財(cái)經(jīng)和業(yè)務(wù)干部的互換和通融，財(cái)務(wù)要懂業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)要懂財(cái)務(wù)，混凝土結(jié)構(gòu)的作戰(zhàn)組織，才能高效、及時(shí)、穩(wěn)健地抓住機(jī)會(huì)點(diǎn)，在積極的進(jìn)攻中實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

財(cái)務(wù)人應(yīng)走出原本的辦公崗位，主動(dòng)介入到業(yè)務(wù)中去，參與到企業(yè)的未來(lái)規(guī)劃中，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。一個(gè)具有高附加值的財(cái)務(wù)人應(yīng)該深入到業(yè)務(wù)中，配合企業(yè)高層，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略部署，聯(lián)合業(yè)務(wù)部門(mén)和相關(guān)職能部門(mén)，為企業(yè)提供服務(wù)與保障。

另外，財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的矛盾中，除財(cái)務(wù)部門(mén)的原因外，業(yè)務(wù)部門(mén)也有原因，有些道理在財(cái)務(wù)部門(mén)，有些道理在業(yè)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)要培養(yǎng)整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)思維和知識(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)也要提高自身的積極主動(dòng)性。

三、財(cái)務(wù)管理角度看業(yè)財(cái)融合如何創(chuàng)造價(jià)值

業(yè)務(wù)模式如何設(shè)計(jì)，以貿(mào)易業(yè)務(wù)為例，是純現(xiàn)匯模式、還是銀行承兌模式、還是現(xiàn)匯+銀行承兌模式？銀行承兌是3個(gè)月還是6個(gè)月？回款周期是1個(gè)月還是3個(gè)月？這就涉及資金成本、周轉(zhuǎn)率等問(wèn)題。業(yè)務(wù)部門(mén)更了解業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，財(cái)務(wù)部門(mén)更了解和關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)，因此，有沒(méi)有更好的業(yè)務(wù)模式，需要業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)合一起開(kāi)動(dòng)腦筋。下面介紹一個(gè)本人所在集團(tuán)開(kāi)展業(yè)財(cái)融合的典型案例。

簡(jiǎn)單的貿(mào)易模式是只有買(mǎi)賣(mài)雙方，甲公司付款給乙公司，乙公司發(fā)貨給甲公司。而我們開(kāi)展的業(yè)務(wù)為貿(mào)易業(yè)務(wù)加票據(jù)貼現(xiàn)，引入了第三方銀行。以我所屬的集團(tuán)為例，下屬A公司自2019年4月份開(kāi)展液化石油氣貿(mào)易業(yè)務(wù)，原本的業(yè)務(wù)模式為向上游客戶支付現(xiàn)匯采購(gòu)貨物，轉(zhuǎn)手銷(xiāo)售給下游客戶收回現(xiàn)匯，采用背靠背的方式只賺取中間價(jià)差。但是經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)研究后，設(shè)計(jì)了另一種方案：將原本支付給上游客戶的貨款存入銀行，作為結(jié)構(gòu)性存款的保證金，向上游客戶開(kāi)具銀行承兌，同時(shí)與銀行方和上游客戶約定，開(kāi)出承兌后立即貼現(xiàn)，貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)由A公司承擔(dān)。按照此模式，上游客戶一分不少的收到了本應(yīng)收到的貨款，而A公司結(jié)構(gòu)性存款的利息收入約為3.8%，承擔(dān)的貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)僅為3.3%-3.4%，除正常的貿(mào)易價(jià)差外，額外產(chǎn)生0.4%-0.5%的收益。這個(gè)業(yè)務(wù)是在正常貿(mào)易基礎(chǔ)上，即使不做票據(jù)貼現(xiàn)，業(yè)務(wù)也是要正常開(kāi)展的，資金也是要正常支付的，但是結(jié)合了票據(jù)貼現(xiàn)后額外產(chǎn)生了可觀的收益，最高的時(shí)候達(dá)0.7%，也就是1個(gè)億額度一年產(chǎn)生約50-70萬(wàn)利差。

另外，目前銀行貸款條件越來(lái)越苛刻，銀行有時(shí)會(huì)提出補(bǔ)償性余額（按照一定比例保持最低存款余額）等條件，會(huì)增加企業(yè)借款的有效年利率，結(jié)合上述業(yè)務(wù)存入結(jié)構(gòu)性存款，也有利于維持與銀行的關(guān)系，便于貸款的發(fā)放。

通過(guò)這個(gè)案例說(shuō)明，如果財(cái)務(wù)部門(mén)不了解業(yè)務(wù)模式，業(yè)務(wù)部門(mén)不關(guān)注利率市場(chǎng)變化，單純依靠財(cái)務(wù)部門(mén)或業(yè)務(wù)部門(mén)，產(chǎn)生不了1+1>2效果。因此，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該在業(yè)務(wù)部門(mén)有需要的時(shí)候，參與到業(yè)務(wù)決策，為業(yè)務(wù)提供有效的數(shù)據(jù)支撐，這是財(cái)務(wù)能提供給業(yè)務(wù)的價(jià)值;同時(shí)，財(cái)務(wù)用數(shù)據(jù)對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行量化，為業(yè)務(wù)提供有效的反饋，這也是財(cái)務(wù)的價(jià)值。

四、稅務(wù)管理角度看業(yè)財(cái)融合如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

有些單位業(yè)務(wù)部門(mén)可能存在為了吸引客戶保持關(guān)系而提前或滯后開(kāi)具發(fā)票、上游客戶未開(kāi)具發(fā)票而不給下游客戶開(kāi)具發(fā)票等情況，為什么有些發(fā)票不能開(kāi)，為什么有些發(fā)票不能現(xiàn)在開(kāi)，為什么有些發(fā)票不能這樣開(kāi)，不開(kāi)發(fā)票是不是就可以不交稅，上述問(wèn)題歸根結(jié)底是財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)缺乏有效溝通、對(duì)稅法了解不夠深入，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。

到底應(yīng)不應(yīng)該提前或延后，在稅務(wù)局的角度就應(yīng)該嚴(yán)格按照稅法辦事，但是在企業(yè)的角度的話，建議還是要考慮與客戶的關(guān)系、市場(chǎng)地位等因素。提前開(kāi)，如果企業(yè)沒(méi)有足夠的留抵稅額的話，就意味著要提前交稅，稅務(wù)局肯定是不禁止的，如果有足夠的留抵稅額由能夠維持與客戶的關(guān)系或者帶來(lái)更多的業(yè)務(wù)，提前開(kāi)也不是未嘗不可。再說(shuō)延后開(kāi)，納稅義務(wù)延后，稅務(wù)局肯定是不允許的，那就要看你做的業(yè)務(wù)是不是一錘子買(mǎi)賣(mài)或者掙的錢(qián)夠不夠后面稅務(wù)局查到需要補(bǔ)交的罰款和滯納金。因此，業(yè)務(wù)部門(mén)必須對(duì)稅法規(guī)定有所了解，要不然最后到財(cái)務(wù)端又成麻煩。

自A公司開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)以來(lái)，財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間也產(chǎn)生過(guò)一些分歧。但是，隨著業(yè)務(wù)的開(kāi)展及兩部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)一起制定公司的業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，特別是財(cái)務(wù)部門(mén)介入合同簽訂的前期審核，對(duì)資金需求、貨物交接方式、交貨地點(diǎn)、貨權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)間、運(yùn)輸方式、發(fā)票開(kāi)具、利潤(rùn)情況等有了整體把握，把傳統(tǒng)財(cái)務(wù)提升到業(yè)務(wù)前端，與業(yè)務(wù)并駕齊驅(qū)，甚至走到業(yè)務(wù)的前面，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合同簽訂以前，同時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)業(yè)務(wù)進(jìn)行中的過(guò)程控制，把財(cái)務(wù)管控的價(jià)值體現(xiàn)出來(lái)。

五、技術(shù)的支持

業(yè)財(cái)融合的實(shí)施需要統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程。財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)商，在滿足雙方需求的基礎(chǔ)上，把業(yè)務(wù)處理流程規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，將原來(lái)線下處理的流程搬到線上，把涉及到的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都保存在系統(tǒng)中，以后想看什么數(shù)據(jù)，直接在數(shù)據(jù)庫(kù)中查看。以A公司目前使用的企業(yè)微信為例，合同的審核、簽訂、蓋章直接在企業(yè)微信審批，業(yè)務(wù)部門(mén)在草擬合同后，由法務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審核后再簽訂蓋章，通過(guò)軟件的運(yùn)用降低了部門(mén)間的溝通成本，將風(fēng)險(xiǎn)控制在了業(yè)務(wù)前端。

六、結(jié)束語(yǔ)

業(yè)財(cái)融合已經(jīng)成為企業(yè)應(yīng)對(duì)激烈競(jìng)爭(zhēng)、提高管理水平和決策水平、提高資源使用效率的重要手段。但是，業(yè)財(cái)融合也是一個(gè)復(fù)雜的融合過(guò)程，不可能所有的環(huán)節(jié)都一步到位，除了需要企業(yè)管理層自上而下的從資金、資源、技術(shù)等方面全方位的支持外，企業(yè)還需要根據(jù)重要性、必要性和緊迫性，確定需要融合的重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，集中精力和優(yōu)勢(shì)資源推進(jìn)重點(diǎn)領(lǐng)域業(yè)財(cái)融合落地，待掌握了成熟的經(jīng)驗(yàn)后，再逐步向企業(yè)其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域推進(jìn)，最終實(shí)現(xiàn)全面的業(yè)財(cái)融合。

參考文獻(xiàn)

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