王靜

【摘要】財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)是反映企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，它涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，并為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供參考，在企業(yè)管理過(guò)程中起著相當(dāng)重要的作用，是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可或缺的關(guān)鍵角色。由于我國(guó)目前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平不斷發(fā)展，各行各業(yè)均面臨著巨大的機(jī)遇，同時(shí)也挑戰(zhàn)。企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的要求越來(lái)越嚴(yán)格，內(nèi)部控制水平的提高，離不開(kāi)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。本文將從企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作做好內(nèi)部控制的重要性、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)和原因進(jìn)行分析，最后對(duì)存在的問(wèn)題提出了可行的建議與措施，旨在為企業(yè)發(fā)展提供理論依據(jù)，進(jìn)而使企業(yè)得到穩(wěn)定健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)? 風(fēng)險(xiǎn)管理? ?內(nèi)控體系

內(nèi)部控制，是指由企業(yè)決策治理機(jī)構(gòu)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。內(nèi)部控制不僅意指控制，還有管理、核實(shí)、檢驗(yàn)、調(diào)節(jié)等含意。也有檢討或檢對(duì)之意，即檢驗(yàn)事物的實(shí)際發(fā)展，是否符合預(yù)期的狀況。據(jù)此，我們所指的內(nèi)部控制，并非是有成文規(guī)定的具體制度，而是在企業(yè)組織規(guī)劃、管理辦法、以及各種作業(yè)程序中，應(yīng)用內(nèi)部控制原則、技術(shù)、方法，以貫徹實(shí)施既定政策。

一、財(cái)務(wù)管理工作做好內(nèi)部控制的重要性

財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)是反映企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，它涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，并為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供參考，在企業(yè)管理過(guò)程中起著相當(dāng)重要的作用，是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可或缺的關(guān)鍵角色。財(cái)務(wù)管理是保障企業(yè)資產(chǎn)安全的重要措施，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要保障，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，若財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制缺失，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行內(nèi)部控制具有十分重要的意義，企業(yè)的管理層及全體員工必須將內(nèi)部控制貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。

（1）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制是保障企業(yè)資產(chǎn)安全的重要措施。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制之所以能夠有效防范決策失誤和舞弊，得益于它是對(duì)人的管理，通過(guò)控制人來(lái)達(dá)到資產(chǎn)安全的目的。例如典型的不相容崗位分離，即經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)者和執(zhí)行者要分離，執(zhí)行者與記錄者、監(jiān)督者要分離，物資財(cái)產(chǎn)的保管者和使用者與記錄者要分離，各個(gè)崗位通過(guò)內(nèi)部牽制防止發(fā)生侵占企業(yè)資產(chǎn)同時(shí)掩蓋侵占的舞弊行為。

（2） 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要保障。在資本成本一定的條件下，企業(yè)收入越高，成本越低，則利潤(rùn)越大，收入的高低取決于企業(yè)管理者的戰(zhàn)略決策，成本的高低則取決于決策下對(duì)成本預(yù)算的控制，若決策失誤或控制無(wú)效，企業(yè)會(huì)出現(xiàn)虧損，反之則盈利，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制通過(guò)控制決策過(guò)程和成本預(yù)算達(dá)到實(shí)現(xiàn)自由現(xiàn)金流量最大化的目標(biāo)，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要保障措施。

（3）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制是確保企業(yè)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性和完整性的必要手段。對(duì)財(cái)務(wù)資料的最基本要求就是真實(shí)完整地反映企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，做到賬實(shí)相符，而財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制通過(guò)定期或不定期盤(pán)點(diǎn)、對(duì)賬、審計(jì)等措施核對(duì)賬面與實(shí)物的數(shù)量、金額是否相符，確保財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性和完整性。

二、企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的原因

（1）管理者認(rèn)識(shí)不足。導(dǎo)致內(nèi)部控制制度不完善，缺乏制度約束，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控管理效率;同時(shí)企業(yè)的內(nèi)控管理者由于自身能力的不足，導(dǎo)致制定的內(nèi)控管理制度并沒(méi)有真正的落實(shí)，存在表面化的現(xiàn)象，也非常不利于企業(yè)的內(nèi)控管理。

（2）財(cái)務(wù)人員不足及財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力不足。企業(yè)為了降低運(yùn)營(yíng)成本將內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的人員減少，導(dǎo)致剩余的工作人員無(wú)法有效的完成管理與防范工作，特別是不相容崗位的分離工作。同時(shí)財(cái)務(wù)人員立足于提升財(cái)務(wù)管理能力和會(huì)計(jì)核算能力，沒(méi)有把內(nèi)部控制防范風(fēng)險(xiǎn)能力的提升作為業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的重點(diǎn)方面。

（三）籌資不恰當(dāng)導(dǎo)致資金管理風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的發(fā)展中籌資

環(huán)節(jié)是必不可少的，良好的籌資可給企業(yè)的發(fā)展提供一定的保障。企業(yè)在進(jìn)行籌資時(shí)如果沒(méi)有結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況進(jìn)行，籌資的規(guī)模較大，在實(shí)際投資的時(shí)沒(méi)有產(chǎn)生相應(yīng)的投資收益，導(dǎo)致投資收益無(wú)法滿足籌資成本，最終資不抵債，給企業(yè)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)做好內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（1）完善企業(yè)內(nèi)控體系。首先企業(yè)要對(duì)現(xiàn)階段的市場(chǎng)變化進(jìn)行充分的了解，并認(rèn)真的解讀國(guó)家的相關(guān)政策。第二，三，企業(yè)的內(nèi)控管理人員在制定管理體系的時(shí)候要充分結(jié)合企業(yè)自身的現(xiàn)狀，建立符合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控制度。務(wù)必使相關(guān)政策制度能夠落地執(zhí)行。第四，內(nèi)控體系中建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)的制度，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢測(cè)評(píng)估，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。

（2）加強(qiáng)培訓(xùn)，系統(tǒng)提升財(cái)務(wù)人員的內(nèi)控管理能力。使財(cái)務(wù)人員在工作的過(guò)程中可以有效的將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行降低，從而促進(jìn)企業(yè)的整體發(fā)展。

（3）選擇合理的籌資方式。企業(yè)籌資時(shí)，要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況及時(shí)調(diào)整籌資方式，合理評(píng)估投資對(duì)籌資的需求，從而避免資源的浪費(fèi)。采取多元化的方式籌資，增強(qiáng)抵抗資金風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證利潤(rùn)的穩(wěn)定。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)要想得到可持續(xù)性發(fā)展，擁有強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，就必然要高度重視內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的作用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)若干風(fēng)險(xiǎn)中具有重要的殺傷力大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，重視內(nèi)部控制能力的提升，必然要把提升財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制能力作為首要任務(wù)。我們要不斷優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作，從企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性出發(fā)，立足于企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀來(lái)具體分析具體解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并針對(duì)存在的具體問(wèn)題提出了行之有效的合理化優(yōu)化策略，為企業(yè)變大變強(qiáng)提供無(wú)限的助力。最終實(shí)現(xiàn)更有效地提高企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力的目標(biāo)。

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