胡愛紅

[摘 要]資金作為企業(yè)生存和發(fā)展的動力，資金管理在企業(yè)生命周期中至關(guān)重要。當(dāng)今社會，國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展迅猛，企業(yè)要在其中生存并謀求發(fā)展，就要制定長遠(yuǎn)規(guī)劃及科學(xué)有效的企業(yè)戰(zhàn)略，企業(yè)資金的管理就成了企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要環(huán)節(jié)。多變復(fù)雜的環(huán)境下企業(yè)沒有資金的風(fēng)險意識會使資金管理的風(fēng)險增高。文章對企業(yè)資金管理的過程中存在的資金管理意識不強、資金分布不合理、融資難度大、預(yù)算不科學(xué)、體系不完整等進(jìn)行了分析。從增強資金管理意識、完善資金管理體系、增加融資渠道、科學(xué)預(yù)算、加強資金管理考核等方面提出措施，以期對企業(yè)的資金管理有所助益。

[關(guān)鍵詞]資金管理;風(fēng)險意識;資金預(yù)算管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.086

1 企業(yè)資金管理概述

1.1 企業(yè)資金管理的概念

企業(yè)的資金管理是指企業(yè)對資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排的管理活動。從資金來源、范圍、流向進(jìn)行管控，全面的資金管理概念包含對現(xiàn)金和銀行存款以及實物和應(yīng)收款項等的管理，從較狹窄的視角看企業(yè)的資金管理是對企業(yè)運營資金的管理。

1.2 企業(yè)資金管理的重要性

首先，企業(yè)的管理者十分重視資金的管理，通過對資金的經(jīng)營計劃使其在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮至關(guān)重要的作用。資金管理有其自身的專業(yè)性和復(fù)雜性，多數(shù)企業(yè)缺乏專業(yè)的人員進(jìn)行資金管理。其次，企業(yè)通過對資金進(jìn)行系統(tǒng)的規(guī)劃和科學(xué)的使用，合理的開展業(yè)務(wù)活動。資金管理作為企業(yè)管理中的重要一員，地位理應(yīng)放在企業(yè)經(jīng)營中糧草官的位置。企業(yè)通過對資金進(jìn)行預(yù)估、安排及管控和督查，合理地利用資金。資金管理對企業(yè)的持續(xù)運營助益頗豐。

2 企業(yè)資金管理中存在的問題

由于企業(yè)資金管理自身的專業(yè)性和復(fù)雜性，大多數(shù)企業(yè)并不能很好地對資金進(jìn)行系統(tǒng)的規(guī)劃和科學(xué)合理的使用。通常，資金管理過程中存在如下六方面問題。

2.1 管理人員的資金管理意識不強

首先，有不少企業(yè)在快速發(fā)展的同時資金管理沒有跟上步伐，在中小型企業(yè)和分支機構(gòu)等中的管理人員資金管理意識不強。由于自身條件限制，沒有系統(tǒng)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人喜歡依賴總部的安排，沒有資金管理意識。其次，企業(yè)管理人員缺乏資金管理理念。管理人員對資金流向不敏感，完善資金管理制度的積極性不足，再加上經(jīng)驗不足，沒有專業(yè)的資金管理認(rèn)識，資金管理理念不科學(xué)。因此，管理人員在投資過程中沒有全面的分析，對資金缺乏規(guī)劃。

2.2 資金用途在運營中分布不合理

首先，企業(yè)管理者沒有突出主業(yè)，而是把企業(yè)資金投放在非主業(yè)經(jīng)營上。企業(yè)管理者積極開展副業(yè)以求多元化發(fā)展，讓企業(yè)利潤遍地開花，管理者在資金使用上用一種投機的思想去經(jīng)營公司。以服務(wù)業(yè)管理者為例，企業(yè)的管理者在企業(yè)資金流充足的情況下，把運營資金投放在房產(chǎn)投資、購置其他固定資產(chǎn)上。其次，管理者在運營中對資金用途的分布不合理造成企業(yè)資金的很大浪費。企業(yè)主要資金占用在上購房置產(chǎn)中而放棄開展新業(yè)務(wù)、新市場、擴大規(guī)模上，企業(yè)管理者這種短視行為使企業(yè)錯失良機，難覓新的發(fā)展契機。

2.3 資金預(yù)算管理不科學(xué)

目前多數(shù)企業(yè)資金預(yù)算管理不科學(xué)或者根本沒有預(yù)算。首先，生產(chǎn)型企業(yè)在研發(fā)生產(chǎn)等流程中發(fā)現(xiàn)原材料短缺，就發(fā)生未走相關(guān)審批流程，直接采購的現(xiàn)象，管理者這種采購的結(jié)果往往會出現(xiàn)數(shù)量或者價格和實際不符。其次，其他行業(yè)很大一部分企業(yè)資金預(yù)算管理也不科學(xué)。企業(yè)管理者年初制定出一個收入預(yù)算后，忽略跟蹤資金支出情況，對公司的各項支出缺少預(yù)警機制，管理者年末核算公司利潤時，發(fā)現(xiàn)資金使用不合理，直接影響到公司的整體效益。

2.4 融資難度大、渠道少

首先，企業(yè)的原始資金依賴于股東，遠(yuǎn)不能夠滿足企業(yè)對資金的需求。商業(yè)銀行青睞國有企業(yè)和大型企業(yè)，無法同等對待中小型企業(yè)，中小型企業(yè)管理者多數(shù)靠房產(chǎn)等抵押物去擔(dān)保，在融資方面難度大。其次，企業(yè)融資渠道少，除可以引進(jìn)風(fēng)險投資的高新技術(shù)企業(yè)外，多數(shù)企業(yè)只能依賴銀行貸款。貸款過程要花費企業(yè)大量的精力去跑銀行，企業(yè)用抵押物擔(dān)保取得了銀行的貸款，在授信額度內(nèi)利息還會存在利率上浮等情況，融資費用高。

2.5 企業(yè)資金風(fēng)險管理體系不完整

首先，企業(yè)資金風(fēng)險表現(xiàn)在償債的能力上，企業(yè)忽視對貸款的償還能力，可能會對企業(yè)信用造成威脅，對企業(yè)的聲譽影響巨大;管理者沒有考慮資金的周轉(zhuǎn)情況，使用效率低下;企業(yè)管理者對應(yīng)付賬款及各類費用的支出沒有納入資金風(fēng)險管理體系，企業(yè)關(guān)系友好的付款周期短，關(guān)系一般的就拖延付款周期，結(jié)果可能會流失優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。其次，公司各個部門間對資金的風(fēng)險防范措施不統(tǒng)一，公司領(lǐng)導(dǎo)層難以控制整個層面的資金風(fēng)險。比如對研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等部門給予資金的大力支持，對財務(wù)、人力資源等部門不公平待遇。管理者注重產(chǎn)出，輕視資源消耗部門的產(chǎn)能，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門的資金風(fēng)險很高，財務(wù)人力等部門對公司整體的資金風(fēng)險缺少話語權(quán)，無法在資金風(fēng)險管理體系中發(fā)揮作用。

2.6 企業(yè)資金監(jiān)督和考核機制不健全

首先，我國的許多企業(yè)帶有很濃的家族企業(yè)背景，在這種背景下企業(yè)很難形成系統(tǒng)的資金監(jiān)督管理體系，企業(yè)實際管理者的“一言堂”，使資金監(jiān)督無法真正實行。其次，對于企業(yè)資金事前不監(jiān)督、事后不考核，導(dǎo)致企業(yè)資金蒙受虧損。再次，企業(yè)自身的資金監(jiān)督局限性很大，管理者往往只關(guān)注金額較大資金，企業(yè)資金沒有嚴(yán)格的合理的有效的內(nèi)部監(jiān)管。最后，企業(yè)對資金的考核制度也不健全，缺乏資金監(jiān)督。

3 加強企業(yè)資金管理的措施

在企業(yè)資金管理過程中存在管理者資金管理意識不強、資金用途分布不合理、資金預(yù)算管理不科學(xué)等問題，為了加強資金管理提出了以下六點建議。

3.1 完善資金管理體系，增強資金管理理念

首先，企業(yè)要把管理層的資金管理理念植入管理體系中，根據(jù)企業(yè)實際的情況，利用企業(yè)培訓(xùn)部或者聘請專業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)培養(yǎng)全員的資金管理理念。其次，讓全體員工都能領(lǐng)會到資金管理的意義，從基層員工到企業(yè)高層都建立資金管理意識，健全資金管理體系使企業(yè)良性持續(xù)健康的發(fā)展。

3.2 匹配資金管理與企業(yè)經(jīng)營的方向

首先，企業(yè)管理者在經(jīng)營過程中要做好資金的匹配。任何企業(yè)的生存和發(fā)展都離不開資金的保駕護(hù)航，企業(yè)想要做大做強，需要不斷地開發(fā)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和新市場。其次，在開發(fā)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、新市場的過程中每一步都需要資金的大量投入。對于一部分熱衷偏離主業(yè)的投機性的管理者來說應(yīng)該減少對非主營業(yè)務(wù)的投入，管理者應(yīng)該處置掉閑置資產(chǎn)、盤活沉淀資金、剝離無效業(yè)務(wù)，全神貫注地發(fā)展主營行業(yè)的業(yè)務(wù)，匹配好企業(yè)資金。最后，積極主動地投產(chǎn)到主營業(yè)務(wù)上，把企業(yè)的經(jīng)營方向規(guī)劃好，一步一個腳印的前進(jìn)。

3.3 加強資金預(yù)算管理

首先，資金預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的重要組成部分。資金預(yù)算的編制有較高的要求，要緊跟企業(yè)的整體戰(zhàn)略，結(jié)合企業(yè)的各個部門的實際情況，建立專門的資金預(yù)算管理部門，完善資金預(yù)算管理流程。其次，有效控制整個運營過程中的資金，結(jié)合專業(yè)的資金預(yù)算方法，如固定的、概率的、滾動的、彈性的等。最后，進(jìn)行全面的資金預(yù)算管理以求對成本控制有效。從制定資金的使用目標(biāo)開始，到資金使用情況跟蹤，再到資金預(yù)算管理的考核，全面地監(jiān)督資金的預(yù)算。

3.4 開拓融資渠道

其一，企業(yè)制定好規(guī)劃，查看資金的需求量、自有資金的供給量，分析資金敞口部分，整合融資方式，制定企業(yè)中長期的融資計劃和實施步驟。其二，責(zé)任到人頭，具體執(zhí)行融資計劃。為了企業(yè)長遠(yuǎn)存續(xù)，必須保證恰當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)，積極執(zhí)行融資進(jìn)度、擴展融資的渠道，按合理的融資結(jié)構(gòu)，遵循先內(nèi)部后外部的步驟進(jìn)行。其三，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部融資。企業(yè)內(nèi)部融資可以利用稅后凈利潤，也可以吸收核心技術(shù)人員和重要管理人員入股。其四，企業(yè)拓寬外部融資渠道。企業(yè)應(yīng)該展現(xiàn)自己的亮點，吸收機會投資者對企業(yè)支持，通過資本合作尋求實現(xiàn)利益互贏，當(dāng)企業(yè)規(guī)模達(dá)到時積極創(chuàng)造條件，爭取發(fā)行股票。

3.5 強化資金的風(fēng)險管控

首先，加強企業(yè)的銀行賬戶、企業(yè)印章和票據(jù)的管理。企業(yè)要把不可以兼容的職位分崗管理，嚴(yán)把關(guān)、重審核，從資金預(yù)算、支付、記賬、審核層層管理與控制，確保資金的安全。其次，優(yōu)化資金的管理方法，研究出適合企業(yè)自己的資金管控模式，加強資金支付的安全性，集中支付，平衡資金，預(yù)防資金流斷流的風(fēng)險。企業(yè)還要強化資金風(fēng)險管控的重要性，把日常財務(wù)工作中的銀行對賬、印章管理和票據(jù)管理實際執(zhí)行情況列入員工績效考核體系中，把資金預(yù)算的執(zhí)行情況和資金優(yōu)化的情況列入管理層績效考核體系中，從實際工作中發(fā)現(xiàn)問題，找到合理方法，激發(fā)員工主觀能動性，實現(xiàn)讓企業(yè)收益的目的。最后，作為企業(yè)發(fā)展主要保障的風(fēng)險管理，全面系統(tǒng)管理體系才能有效地抵御企業(yè)經(jīng)營中可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險。

3.6 建立企業(yè)內(nèi)部控制體系，創(chuàng)造資金管理的內(nèi)部環(huán)境

首先，建立企業(yè)內(nèi)部控制體系。在投資、融資、資金運營活動中對資金進(jìn)行控制。投資活動中企業(yè)應(yīng)該對投資的方案考慮各方面因素后進(jìn)行可行性研究，嚴(yán)格按照資金審批流程去使用資金;融資活動中也應(yīng)該對融資方案進(jìn)行科學(xué)論證，嚴(yán)格履行審批程序，嚴(yán)禁擅自修改資金用途;在資金運營環(huán)節(jié)加強資金的過程管理，做好資金在經(jīng)營各環(huán)節(jié)中平衡，合理調(diào)度，確保資金及時收付，實現(xiàn)資金的合理使用。其次，企業(yè)應(yīng)該建立一個健康的內(nèi)部環(huán)境去監(jiān)管資金。條件允許的企業(yè)可以單獨設(shè)立部門來監(jiān)督，保證資金監(jiān)管環(huán)節(jié)符合制衡性原則，資金內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)該全過程的對資金進(jìn)行管理，評價資金內(nèi)部控制是否合理有效。最后，不定期對內(nèi)控部門人員培訓(xùn)，學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)控管理辦法，然后在公司進(jìn)行培訓(xùn)、宣傳。把財務(wù)知識和內(nèi)控思想聯(lián)系起來，去搭建適合企業(yè)自身的資金管理體系，不斷完善企業(yè)制度，細(xì)化對內(nèi)控制度的考核。

4 結(jié)論

在愈演愈烈的市場競爭大環(huán)境下，企業(yè)對于生存發(fā)展的動力源——資金要像對生命一樣重視?？茖W(xué)有效的資金管理和應(yīng)用至關(guān)重要，也是企業(yè)要面對的大考驗。完善資金管理是市場環(huán)境的需要，也是企業(yè)自身嚴(yán)峻的現(xiàn)實需求。為了企業(yè)能夠贏得一席之地，要從完善資金管理體系、合理分配資金分布、做好預(yù)算管理、拓寬融資渠道、強化資金風(fēng)險意識、建立專門的內(nèi)控體系來提升企業(yè)的綜合實力。讓企業(yè)資金得到有效、合理安全的使用，幫助企業(yè)健康、安全、持續(xù)的發(fā)展。

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