洪雅瑜

[摘 要]中小企業(yè)已逐漸成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，面對競爭激烈的市場環(huán)境，中小企業(yè)必須不斷提高財務(wù)管理水平，提高企業(yè)自身競爭力。文章從中小企業(yè)財務(wù)管理的重要性入手，通過分析中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題和原因，并提出相關(guān)的解決對策，以期為中小企業(yè)財務(wù)管理水平的提升與優(yōu)化提供參考借鑒。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);財務(wù)管理;管理會計

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.27.145

1 中小企業(yè)做好財務(wù)管理的重要性

通過加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理，可以幫助企業(yè)樹立正確的經(jīng)營戰(zhàn)略和發(fā)展方向;可以提高企業(yè)的管理和經(jīng)營效率，降低企業(yè)的運(yùn)營成本;可以提高企業(yè)對各項(xiàng)財務(wù)數(shù)據(jù)的分析水平，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營過程中存在的問題，有針對性地制定解決辦法和措施，及時規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險;可以促進(jìn)企業(yè)有效利用各種資源，不斷提升企業(yè)價值，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

2 存在的問題

2.1 管理者缺乏財務(wù)管理意識

許多中小企業(yè)管理者目光短淺，不了解財務(wù)管理的意義，缺乏財務(wù)管理意識，認(rèn)為財務(wù)管理只對大型企業(yè)存在意義，中小企業(yè)暫時沒有實(shí)施財務(wù)管理的必要，財務(wù)管理是務(wù)虛的，浪費(fèi)時間，還不如多干點(diǎn)實(shí)際業(yè)務(wù)，其結(jié)果造成了企業(yè)行為短期化，只看到眼前利益，看不到未來的發(fā)展變化及企業(yè)的應(yīng)對措施。

2.2 財務(wù)信息化水平較低

由于資金和規(guī)模所限，我國中小企業(yè)管理模式很傳統(tǒng)，信息化程度不高。各項(xiàng)信息傳遞、報銷、審批仍以紙質(zhì)材料為主，浪費(fèi)資源增加成本。另外，由于紙質(zhì)資料格式不統(tǒng)一，造成數(shù)據(jù)信息聯(lián)系性存在缺陷，存在信息孤島，不能及時準(zhǔn)確匯總相關(guān)數(shù)據(jù)信息，且必要信息不能及時共享，無形中增加了員工溝通成本，使得公司運(yùn)營效率低下。

雖然不少中小企業(yè)開展了信息系統(tǒng)建設(shè)，但是大多數(shù)企業(yè)的計算機(jī)技術(shù)以及技術(shù)開發(fā)人員對財務(wù)信息的理解還處于初級階段，一些中小企業(yè)還在使用最初級的財務(wù)軟件，財務(wù)軟件存在不標(biāo)準(zhǔn)、不規(guī)范、不符合企業(yè)自身特點(diǎn)等情況，這些初級軟件并不能達(dá)到整合企業(yè)所有的財務(wù)信息并根據(jù)企業(yè)的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的目的，信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，影響了中小企業(yè)工作的質(zhì)量和效率。

2.3 財務(wù)管理內(nèi)控體系不健全

中小企業(yè)的管理者一般不重視財務(wù)管理，沒有意識到財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，因此，中小企業(yè)很多都沒有制定內(nèi)部財務(wù)管理制度，日常的經(jīng)營業(yè)務(wù)管理基本是老板說了算，沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，隨意性比較大，使財務(wù)人員沒有具體的制度可循，容易使企業(yè)出現(xiàn)各種管理漏洞，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險增加，影響財務(wù)管理的效率。有些中小企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的財務(wù)管理制度，但由于企業(yè)管理者與一般從業(yè)人員多具有一定的特殊關(guān)系，在制度的執(zhí)行過程中難以做到一以貫之，財務(wù)工作人員不能有效履行自己的監(jiān)管職權(quán)，使得制度的約束力弱，制度執(zhí)行的有效性差;另外，企業(yè)內(nèi)部一般沒有建立應(yīng)有的監(jiān)督部門，缺乏對制度執(zhí)行有效性的系統(tǒng)監(jiān)管，導(dǎo)致這些企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體系不完善，管理不規(guī)范。

2.4 重核算輕分析，財務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié)

中小企業(yè)的管理層財務(wù)管理意識淡薄，錯誤地認(rèn)為財務(wù)只是簡單地把會計核算工作做好就可以，忽視了財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用，殊不知財務(wù)分析中各數(shù)據(jù)的運(yùn)用對未來企業(yè)發(fā)展做出預(yù)測和規(guī)劃有著舉足輕重的作用。

中小企業(yè)的財務(wù)部門工作重心放在日常的會計核算工作上，再加上財務(wù)信息化水平低、專業(yè)知識有限等各方面原因，工作效率低下，只能保證日常的財務(wù)職能，想往財務(wù)分析方向發(fā)展也是心有余而力不足，所以日常工作也僅僅從財務(wù)的角度出發(fā)，與業(yè)務(wù)部門脫節(jié)，工作停留在事后反饋，缺少對業(yè)務(wù)進(jìn)行及時的事中監(jiān)控和事前預(yù)警。

2.5 財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)不高

中小企業(yè)普遍存在財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)不高的問題，首先，企業(yè)考慮到人力資源成本，一般不會招聘高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，財務(wù)管理人員離職率較高;其次，企業(yè)管理者不想把企業(yè)管理托付給“外人”，基本都是任人唯親，而這些“皇親國戚”往往都不懂財務(wù)管理的理念與知識，財務(wù)管理水平低下，他們經(jīng)常帶著私人感情、憑借著自身喜好進(jìn)行工作，造成企業(yè)不必要的損失;最后，中小企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)管理人員經(jīng)驗(yàn)不足，而企業(yè)一般也很少組織有針對性的專業(yè)培訓(xùn)，使得財務(wù)管理人員對國家的法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)政策不敏感，不能為企業(yè)的預(yù)測和決策等提供有效的數(shù)據(jù)分析資料。

3 成因分析

3.1 中小企業(yè)管理層重業(yè)績輕管理

中小企業(yè)面臨生存的壓力，所以，中小企業(yè)管理者普遍存在重業(yè)績、輕管理的經(jīng)營理念，將大多數(shù)精力放在了企業(yè)的日常業(yè)務(wù)上，只關(guān)注產(chǎn)品銷售渠道的擴(kuò)張，市場份額的增加，缺乏財務(wù)管理意識，認(rèn)為企業(yè)的財務(wù)管理不重要，業(yè)績才能保證企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。

3.2 中小企業(yè)管理者的素質(zhì)和管理能力欠缺

大部分中小企業(yè)管理人員的管理觀念陳舊，管理能力不足，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，素質(zhì)和專業(yè)能力達(dá)不到企業(yè)的發(fā)展需求。管理人員在管理企業(yè)時，不想把財務(wù)管理交給“外人”，也不重視人才的長遠(yuǎn)規(guī)劃，缺少對人才的培訓(xùn)，管理模式一成不變沒有創(chuàng)新，所以他們的管理大多取決于個人的偏好，有時候會看心情拍腦袋做決策，如此易導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理的不科學(xué)，使財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

3.3 中小企業(yè)管理會計水平較低

我國的中小企業(yè)管理者對管理會計重視程度不夠，首先，大部分企業(yè)仍舊應(yīng)用傳統(tǒng)會計工作方案，計算機(jī)只是被用來進(jìn)行簡單的數(shù)據(jù)記錄和數(shù)據(jù)處理，數(shù)據(jù)利用率不高效，削弱了管理會計的應(yīng)用成效;其次，大部分企業(yè)并沒有運(yùn)用管理會計的意識，公司的高層管理者在決策時，更多的依賴以往的經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致企業(yè)決策缺少相關(guān)理論數(shù)據(jù)支撐，風(fēng)險難以預(yù)測，更無法針對風(fēng)險提前做好預(yù)案;最后，雖然有的企業(yè)能夠認(rèn)識到管理會計的重要性，但由于公司缺乏專業(yè)的管理會計人員，無法從企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的高度去研究和重用管理會計。

4 對策

4.1 更新財務(wù)管理觀念

中小企業(yè)要想可持續(xù)健康發(fā)展，必須認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性，及時更新財務(wù)管理觀念，把財務(wù)管理觀念提升到戰(zhàn)略管理的高度。首先，管理層要深入學(xué)習(xí)財務(wù)管理理論，持續(xù)更新相關(guān)知識，在管理實(shí)踐中不斷摸索經(jīng)驗(yàn)，提升管理者的綜合素質(zhì);其次，管理層要做好財務(wù)管理觀念的宣導(dǎo)，起到積極帶頭的作用，培養(yǎng)公司人員的財務(wù)管理意識，使企業(yè)人員重視財務(wù)管理;最后，企業(yè)管理人員應(yīng)該具有設(shè)置企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的觀念，根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r，探索適合企業(yè)健康發(fā)展的財務(wù)管理方法。

4.2 加強(qiáng)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)

俗話說“工欲善其事，必先利其器”，信息化系統(tǒng)是財務(wù)管理中的一大利器，做好信息化系統(tǒng)的建設(shè)是財務(wù)管理的基礎(chǔ)。首先，企業(yè)應(yīng)該保證財務(wù)管理系統(tǒng)的硬件投資力度，選擇真正適合企業(yè)的信息化系統(tǒng)，讓財務(wù)人員能夠有足夠時間進(jìn)行財務(wù)分析，而不是深陷繁雜冗余的基礎(chǔ)工作中;其次，將財務(wù)管理和信息系統(tǒng)聯(lián)系起來，構(gòu)建財務(wù)管理系統(tǒng)大數(shù)據(jù)，方便、快捷地從巨量數(shù)據(jù)中提取有效信息，通過財務(wù)管理的先進(jìn)技術(shù)對所有與企業(yè)相關(guān)的大數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、分析、梳理和評價，從而為企業(yè)財務(wù)及發(fā)展戰(zhàn)略的制定提供最可靠的數(shù)據(jù)，使企業(yè)能夠做出更加準(zhǔn)確科學(xué)的決策判斷。

4.3 提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的高低直接影響到財務(wù)管理質(zhì)量的好壞，中小企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際情況采取措施，不斷提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。首先，企業(yè)的管理者應(yīng)該樹立正確的用人觀，改變原有的任人唯親的聘用模式，加大對人才的投資，做到知人善用，將合適的人放到合適的崗位上;其次，企業(yè)要注重對財務(wù)管理人員主人翁意識以及責(zé)任感的培養(yǎng)和基本職業(yè)道德的建立，讓財務(wù)管理人員全心全意為企業(yè)服務(wù);再次，企業(yè)要建立完善的財務(wù)人員培訓(xùn)體系，定期對財務(wù)管理工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，強(qiáng)化財務(wù)人員專業(yè)知識，提高綜合技能，并有針對性地加強(qiáng)管理會計相關(guān)知識的培訓(xùn);最后，企業(yè)要建立健全科學(xué)合理的財務(wù)管理人員獎懲考核晉升制度等，有效激發(fā)財務(wù)管理人員的主人翁意識，提高他們的積極性和主動性。

4.4 建立、健全財務(wù)管理內(nèi)控體系

健全的財務(wù)管理內(nèi)控體系能夠保障中小企業(yè)財務(wù)工作的順利實(shí)現(xiàn)，并不斷提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。第一，要按照企業(yè)財務(wù)管理的要求，建立財務(wù)管理的組織體系，在分工協(xié)作的原則下，明確管理崗位和人員職責(zé)，嚴(yán)格財務(wù)管理的工作流程和審批程序;第二，要做好工作崗位流程規(guī)范，對工作流程進(jìn)行清晰規(guī)定，明確崗位交接責(zé)任，使得相關(guān)人員能夠根據(jù)具體的工作流程有效開展工作，提升工作效率，避免工作斷層、混亂;第三，要根據(jù)國家法律法規(guī)要求，結(jié)合本企業(yè)財務(wù)管理上的薄弱環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的財務(wù)管理內(nèi)控制度，并切實(shí)貫徹執(zhí)行;第四，要增強(qiáng)財務(wù)管理人員的風(fēng)險管控意識，做好信息保密工作，制定風(fēng)險應(yīng)急解決方案，增強(qiáng)企業(yè)的抵抗風(fēng)險能力;第五，要完善財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)財務(wù)管理的執(zhí)行和監(jiān)督力度，要將財務(wù)控制流程和業(yè)務(wù)流程有機(jī)融合，加強(qiáng)部門之間的監(jiān)督，確保財務(wù)管理內(nèi)控體系的有效運(yùn)行。

4.5 建立適合企業(yè)發(fā)展的管理會計體系，推進(jìn)業(yè)財一體化

業(yè)財融合能提高企業(yè)財務(wù)管理效率，能為管理人員提供多角度統(tǒng)計查詢和分析，對管理決策形成有力支撐。中小企業(yè)做好業(yè)財一體化的推進(jìn)工作，能有效提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。管理會計不是只有大企業(yè)才能用，中小企業(yè)有其自身的特色，船小好調(diào)頭，中小企業(yè)應(yīng)該與時俱進(jìn)，培養(yǎng)素質(zhì)優(yōu)能力強(qiáng)的管理會計人員隊(duì)伍，做好流程再造，以信息化手段為支撐，實(shí)現(xiàn)管理會計與業(yè)務(wù)活動的有機(jī)融合，建立適合企業(yè)自身發(fā)展的管理會計體系，充分利用管理會計的預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制和責(zé)任考核評價等職能作用，做出科學(xué)合理的經(jīng)營管理策略。

5 結(jié)論

總之，做好財務(wù)管理對中小企業(yè)來說有著重要的作用，雖然目前中小企業(yè)在財務(wù)管理上存在不足，但是只要企業(yè)從實(shí)際出發(fā)，加快轉(zhuǎn)變管理者的意識，樹立先進(jìn)的財務(wù)管理觀念，加強(qiáng)財務(wù)管理的硬件和軟件投入，持續(xù)提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，不斷健全財務(wù)管理內(nèi)控體系，逐步推進(jìn)業(yè)財一體化并完善管理會計體系建設(shè)，通過財務(wù)管理促使企業(yè)經(jīng)營決策更加科學(xué)合理，促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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