王義華

[摘 要]資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心管理內(nèi)容，也是企業(yè)管理的重要組成部分，是目前企業(yè)管理系統(tǒng)的核心。企業(yè)的發(fā)展壯大離不開(kāi)資金的支持，而企業(yè)資金管理的質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。如果資金管理不當(dāng)，就容易導(dǎo)致企業(yè)因資金短缺而停滯不前的問(wèn)題。在企業(yè)的日常管理中，有必要加強(qiáng)資金管理，積極預(yù)防資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，以便制定相應(yīng)的預(yù)防措施維護(hù)企業(yè)的正常運(yùn)行。

[關(guān)鍵詞]資金管理; 財(cái)務(wù)管理; 風(fēng)險(xiǎn)管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.27.110

1 概述

企業(yè)資金管理是指圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程中發(fā)生的資金流入及流出進(jìn)行管理。企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)資金管理，而貨幣則是企業(yè)中最活躍的資金，流動(dòng)性強(qiáng)，是重要的流通手段。貨幣資金如果收支不平衡，就容易導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

1.1 企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容

企業(yè)的資金管理體現(xiàn)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理中具有核心作用。由于行業(yè)環(huán)境、組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)條件的不同，每個(gè)企業(yè)對(duì)資本管理的需求和重點(diǎn)也不同。

具體來(lái)說(shuō)，資金管理包括以下六個(gè)方面。

（1）核準(zhǔn)資金的合理金額。 企業(yè)應(yīng)以需求和經(jīng)濟(jì)為基本原則，采用先進(jìn)合理的方法確定合理資金數(shù)額的計(jì)算方法。

（2）確定供資方案。 一旦確定了所需資金的數(shù)額，就有必要確定如何籌措所需資金。

（3）建立保證投資者收益的機(jī)制，做好資金源頭的管理工作。 企業(yè)財(cái)務(wù)部門不僅要對(duì)企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值信息進(jìn)行綜合處理，還要從企業(yè)外部收集有用信息，準(zhǔn)確比較投資收益率和融資成本率，做好相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算。

（4）建立優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的約束機(jī)制，搞好資本結(jié)構(gòu)管理。財(cái)務(wù)部門對(duì)資金運(yùn)營(yíng)偏差進(jìn)行管理，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)調(diào)整。

（5）建立高效有序的資金流通機(jī)制。 要保證資金高效率運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理、集中調(diào)度。 通過(guò)規(guī)范企業(yè)的融資行為，保持良好的融資信用，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境。

（6）建立資金補(bǔ)償和積累機(jī)制。 合理制定企業(yè)稅后利潤(rùn)分配政策，為企業(yè)發(fā)展壯大提供資金保障。

1.2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理資金管理系統(tǒng)建設(shè)的現(xiàn)實(shí)意義

1.2.1 有助于企業(yè)提高資金使用效率

公司資金管理的有效性將直接影響公司在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中的生存和未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。只有不斷加強(qiáng)資金管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的責(zé)任感，并通過(guò)各種途徑有效規(guī)避企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，才能確保公司的收益與預(yù)期結(jié)果相符，更好地確保公司在有條件的情況下有足夠的資金開(kāi)發(fā)，提高整體資金回報(bào)率。

1.2.2 有助于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

目前，財(cái)務(wù)已從過(guò)去的賬后會(huì)計(jì)類型變?yōu)闃I(yè)務(wù)活動(dòng)全過(guò)程的財(cái)務(wù)管理。為了滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)資金使用的監(jiān)督管理，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率，確保資金安全，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1.2.3 有助于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的資金管理貫穿企業(yè)管理的各個(gè)方面，需要各部門的配合。資本支出和收入的初步估計(jì)分別由支出部門和銷售部門進(jìn)行，財(cái)務(wù)部門綜合整理財(cái)務(wù)預(yù)算方案，嚴(yán)格控制資金流量和成本計(jì)劃支出，根據(jù)計(jì)劃以實(shí)現(xiàn)事先預(yù)算和控制，通過(guò)評(píng)估分析潛在的風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)的不確定性。

2 主要問(wèn)題

2.1 資金管理過(guò)程比較松散

所謂資金管理松散，是指在企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各方面資金不能及時(shí)合理安排，或者是計(jì)劃資金過(guò)早挪用， 這些做法都會(huì)影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，并為企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)埋下了隱患，使企業(yè)資本管理進(jìn)入不良狀態(tài)，如果不及時(shí)規(guī)范管理可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。

2.2 缺乏合理的預(yù)算管理

預(yù)算是企業(yè)資金管理的重要組成部分，但是目前許多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中不難看出缺乏合理的預(yù)算，相應(yīng)的編制方法和編制過(guò)程缺乏科學(xué)的合理性，編制體系沒(méi)有科學(xué)的評(píng)價(jià)和有效的監(jiān)督等現(xiàn)象極為普遍。這些弊端會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金管理不能達(dá)到預(yù)期效果，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)影響也是微妙的。

2.3 企業(yè)內(nèi)部資本控制不規(guī)范

隨著社會(huì)發(fā)展逐漸進(jìn)入了大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)資金管理也離不開(kāi)數(shù)據(jù)和信息的支持。而有些企業(yè)內(nèi)部資本控制不規(guī)范，導(dǎo)致信息管理缺乏透明度、不對(duì)稱性而形成信息失真，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在決策時(shí)作出錯(cuò)誤判斷，這種不科學(xué)的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的良性發(fā)展。

2.4 輕視應(yīng)收賬款的管理

企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)格，管理不到位，內(nèi)部管理考核制度不科學(xué)，只注重銷售目標(biāo)的完成，而忽視銷售收益的回收。 因此，大量的應(yīng)收賬款沉淀下來(lái)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)承受了沉重的負(fù)擔(dān)。 應(yīng)收賬款高的原因有： 一是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)采用賒銷的銷售模式，應(yīng)收賬款就會(huì)急劇增加。二是內(nèi)部清理工作職責(zé)不明確，責(zé)任不清，獎(jiǎng)懲力度不夠，致使各部門“清欠”工作都有“事不關(guān)己，高高掛起”的態(tài)度。 三是利用法律手段解決債務(wù)糾紛的意識(shí)不強(qiáng)。如果企業(yè)不能及時(shí)收回應(yīng)收賬款，資金管理風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響企業(yè)的正常發(fā)展。

2.5 財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的素質(zhì)不高

為了節(jié)約資金，一些企業(yè)有時(shí)會(huì)從財(cái)務(wù)公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)，而這些財(cái)務(wù)人員缺乏對(duì)企業(yè)資金實(shí)際狀況的認(rèn)識(shí)，使企業(yè)管理者的決策和判斷受到影響。 財(cái)務(wù)人員管理水平和實(shí)際操作水平參差不齊，也是造成企業(yè)資金管理問(wèn)題的原因之一。一些企業(yè)貨幣資金的重要崗位，有時(shí)會(huì)用與其關(guān)系親近的人選，而這些人又不具備財(cái)務(wù)專業(yè)能力或財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)水平很低。 而這種安排很容易導(dǎo)致企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)者超越企業(yè)的管理制度，造成企業(yè)內(nèi)部控制失效，嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)行。

3 對(duì)策建議

3.1 建立和完善健全的資金管理制度

完善的資金管理制度，在企業(yè)資金管理中起著不可替代的作用，對(duì)資金的日常管理也具有積極的意義。企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)一定要有建立健全資金管理制度的意識(shí)，這對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。

3.2 建立健全預(yù)算管理制度

全面實(shí)施資金預(yù)算管理制度，可以有效地將企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)，減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)危機(jī)。 對(duì)于大型企業(yè)，應(yīng)建立分級(jí)預(yù)算管理制度，將企業(yè)的投融資預(yù)算與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算相分離，使企業(yè)的資金預(yù)算管理深入到各個(gè)環(huán)節(jié)，有效防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資本控制

要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的聯(lián)系和相互監(jiān)督，具體來(lái)看主要包括： 一是內(nèi)部環(huán)境，是指企業(yè)的內(nèi)部職能部門和文化氛圍; 二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指企業(yè)在組織運(yùn)作中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的專業(yè)人員; 三是控制活動(dòng)，是指對(duì)資金的有效控制，以達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的; 四是信息溝通，信息溝通包括企業(yè)內(nèi)部部門的信息溝通和與外界的溝通; 五是內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督對(duì)企業(yè)的全面發(fā)展起著積極的作用。

3.4 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

為了防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該做到以下四點(diǎn)： 首先，調(diào)查和評(píng)估客戶的信用狀況;其次，企業(yè)必須加強(qiáng)銷售和收款周期的內(nèi)部管理，通過(guò)完善的賒銷程序，保證銷售過(guò)程的真實(shí)性和合法性，有效地防止欺詐和詐騙;再次，通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款審批責(zé)任人和直接責(zé)任人管理建立信用責(zé)任制;最后，建立適當(dāng)?shù)募?lì)約束機(jī)制。

3.5 提高專業(yè)團(tuán)隊(duì)的綜合素質(zhì)

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)其專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)知識(shí)的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)道德修養(yǎng)的學(xué)習(xí)，使財(cái)務(wù)管理更加正規(guī)合理，不斷提高資金管理水平，促進(jìn)企業(yè)的全面健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]杜文飛.企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中目標(biāo)成本管理的應(yīng)用研究[J].現(xiàn)代營(yíng)銷，2018（3）.