王立

摘 要：現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展受多種因素影響，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中遇到了較多的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的良好獲得，所以需要企業(yè)對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理工作多進(jìn)行重視，積極利用內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)等手段，做好企業(yè)運(yùn)營(yíng)期間的管理工作，最終使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到了良好的規(guī)避，各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展期間的高成本得到了較好的降低，促使企業(yè)在后續(xù)的發(fā)展過程中可以獲得較高的盈利，由此可見內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制工作的開展對(duì)于企業(yè)良好的運(yùn)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生的幫助較大，需要企業(yè)重視這些經(jīng)營(yíng)管理手段應(yīng)用工作，重點(diǎn)把握好兩項(xiàng)工作的關(guān)聯(lián)性，以便在后續(xù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展之中很好地完成內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制工作，顯著提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益?；诖吮疚膶?duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制工作的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了概述，重點(diǎn)對(duì)于兩項(xiàng)工作關(guān)系及有效開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制工作的策略做以了深入的研究分析，希望可以為后續(xù)更多企業(yè)做好基于內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制工作的經(jīng)營(yíng)管理工作提供思路方法的指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部審計(jì);內(nèi)控;關(guān)系

近年來在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展大趨勢(shì)與我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的大背景之下，使得諸多企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著較多的機(jī)遇、挑戰(zhàn)，如果企業(yè)不能很好地抓住發(fā)展機(jī)遇，有效地應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，對(duì)自身未來的健康發(fā)展造成的不良影響，使得企業(yè)自身發(fā)展實(shí)力大大降低，無法在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中站穩(wěn)腳跟，因此需要企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，對(duì)于管理工作有著非常多的認(rèn)識(shí)與了解并結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際情況，進(jìn)行有效地內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制工作，促使企業(yè)經(jīng)過這兩項(xiàng)管理工作的良好進(jìn)行，經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力和之前相比較有著非常大的提高，顯著帶動(dòng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展活力，并且在良好把握機(jī)遇的情況下，依托多種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，創(chuàng)造大量的經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避非常多的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)水平大大增強(qiáng)，但是對(duì)于現(xiàn)如今部分企業(yè)發(fā)展期間開展內(nèi)部審計(jì)工作、內(nèi)部控制工作的情況進(jìn)行研究，發(fā)在存在著較多的問題，究其原因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)于兩項(xiàng)工作存在的關(guān)系缺乏了解、認(rèn)識(shí)，這就使得這兩項(xiàng)工作難以有效地開展，要求企業(yè)可以通過多種途徑加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制工作的研究，之后可以對(duì)兩者關(guān)系進(jìn)行全面把握，并且采用相應(yīng)的工作開展措施，保質(zhì)保量的做好企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制工作，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展結(jié)果理想。

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制工作概述

內(nèi)部審計(jì)屬于對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理的活動(dòng)，通過該工作可以對(duì)企業(yè)開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)發(fā)現(xiàn)與妥善處理，促使企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)效率，并控制各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，并且在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作具有獨(dú)立性的特點(diǎn)，各項(xiàng)工作活動(dòng)與本公司的企業(yè)工作活動(dòng)相互之間不打擾，所得結(jié)果客觀真實(shí)，所以該工作的有效開展對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展活動(dòng)的良好進(jìn)行具有非常重要的作用。

內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中進(jìn)行應(yīng)用開展時(shí)，需要企業(yè)進(jìn)行制定專門的內(nèi)部控制制度，來對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際情況進(jìn)行有效地管理，側(cè)重于對(duì)企業(yè)發(fā)展全過程的監(jiān)管，除了要對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行開展情況的監(jiān)管外，還需要對(duì)來自第三方的外部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督管理，確保企業(yè)在此期間的審計(jì)工作開展效果好，出現(xiàn)的種種問題能夠被第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)，后續(xù)企業(yè)內(nèi)部管理部門可以對(duì)問題發(fā)生原因做以分析研究，利用相應(yīng)的方法繼續(xù)加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)管理，便可以確保企業(yè)能夠在制定的經(jīng)營(yíng)發(fā)展決策與未來發(fā)展戰(zhàn)略的應(yīng)用之下，合法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展活動(dòng)獲得非常好的結(jié)果。

綜合上述內(nèi)容可以看出企業(yè)進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制側(cè)重點(diǎn)存在著一定的差異，但是兩項(xiàng)工作均為企業(yè)的良好運(yùn)營(yíng)發(fā)展管理工作服務(wù)，相互之間有著內(nèi)在的聯(lián)系，所以企業(yè)管理部門需要在有效掌握兩項(xiàng)工作各自含義的情況下，對(duì)于兩項(xiàng)工作之間的關(guān)系進(jìn)行全面分析研究，促使后續(xù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間做好內(nèi)部審計(jì)工作與內(nèi)部控制工作，共同提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展成效。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制工作之間的關(guān)系與做好兩項(xiàng)工作的措施分析

1.關(guān)系

總結(jié)分析目前企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制工作的關(guān)系，主要包括下列內(nèi)容：（1）內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制重要一部分，也就是說明企業(yè)當(dāng)前開展的內(nèi)部控制當(dāng)中，包含著內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)聯(lián)合其他工作共同組成了企業(yè)的內(nèi)部控制工作，但是內(nèi)部審計(jì)本身具有獨(dú)立性特點(diǎn)，不受到其他企業(yè)工作活動(dòng)的影響，該工作結(jié)果可以反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的成效，還可以幫助企業(yè)內(nèi)部部門進(jìn)行內(nèi)部控制管理制度的優(yōu)化完善，及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)處理企業(yè)經(jīng)營(yíng)問題、內(nèi)部控制工作問題，尤其是可以對(duì)經(jīng)營(yíng)管理工作開展期間的薄弱環(huán)節(jié)、管理問題與潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)判分析，對(duì)于各種問題風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)重程度的評(píng)估，找出相應(yīng)的解決辦法加以處理，可確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展效果非常理想，還可以通過內(nèi)部審計(jì)工作制作的審計(jì)報(bào)告，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者提供后續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展決策、未來發(fā)展戰(zhàn)略制定的依據(jù)，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者可以編制出具有較高可行性的經(jīng)營(yíng)發(fā)展決策及戰(zhàn)略，未來企業(yè)可以更好地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)發(fā)展活動(dòng)，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)大大降低，因此企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作的開展，與內(nèi)部控制有著非常密切的聯(lián)系，屬于內(nèi)部控制的重要一部分，可以對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、問題進(jìn)行及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理，進(jìn)一步完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度及體系，促使企業(yè)依托內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)工作可以更好的發(fā)展;（2）內(nèi)部審計(jì)可提升企業(yè)內(nèi)部控制效率，目前企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展期間進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，可以通過信息化系統(tǒng)來對(duì)企業(yè)進(jìn)行的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)參數(shù)進(jìn)行準(zhǔn)確的記錄，防止數(shù)據(jù)出現(xiàn)失真、遺漏等情況，通過審計(jì)可以找出企業(yè)資金支出問題并加以解決，最大化的規(guī)避資金濫用所致的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)審計(jì)活動(dòng)可以有條不紊地開展，有效減輕內(nèi)部控制工作開展期間的工作量與難度，如果企業(yè)內(nèi)部控制工作開展過程中存在著部分?jǐn)?shù)據(jù)沒有及時(shí)收集整理的問題，那么通過內(nèi)部審計(jì)工作，則可以為內(nèi)部控制工作有效開展提供數(shù)據(jù)依據(jù)的保障，促使企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率和以往比較有極大的提升，因此就需要企業(yè)進(jìn)行這兩項(xiàng)工作過程中，首先要做好內(nèi)部審計(jì)工作，從而為本企業(yè)高質(zhì)量且高效率的進(jìn)行內(nèi)部控制工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);（3）內(nèi)部審計(jì)可對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行再控制，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制工作期間，需要做好每一個(gè)環(huán)節(jié)的工作，如果相應(yīng)的環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，會(huì)對(duì)總體的企業(yè)運(yùn)營(yíng)控制管理工作產(chǎn)生極大的危害，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境變得非常惡劣，無法良好地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)發(fā)展活動(dòng)，這就需要借助于內(nèi)部審計(jì)手段，加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部控制工作的再監(jiān)督管理，也就是要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制策劃、執(zhí)行等全過程內(nèi)容進(jìn)行分析，如果在這個(gè)過程中發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的問題，那么內(nèi)部審計(jì)人員需要積極與內(nèi)部控制部門進(jìn)行溝通交流，以便內(nèi)部控制部門能夠盡快對(duì)于相應(yīng)的問題進(jìn)行良好的處理解決，后續(xù)提高企業(yè)內(nèi)部控制工作的效果，確保企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)環(huán)境非常好，未來的內(nèi)部審計(jì)工作、控制工作可以較好地開展，尤其是審計(jì)工作的獨(dú)立性、權(quán)威性也會(huì)進(jìn)一步的提升。

2.措施

（1）提升內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制工作意識(shí)

目前很多企業(yè)雖然對(duì)于運(yùn)營(yíng)期間的內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制只有著初步的了解，雖然也在這一過程中進(jìn)行了相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制工作，但是由于對(duì)這兩個(gè)方面的工作了解的不夠，尤其是對(duì)于內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制之間的關(guān)系未充分的把握，便導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制工作在實(shí)際開展過程中出現(xiàn)了非常多的問題，最終企業(yè)在無法良好處理內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制工作關(guān)系的情況下，出現(xiàn)了工作問題，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效果非常差，難以達(dá)到制定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)，因此結(jié)合該種情況，則需要當(dāng)前采用了內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制方法進(jìn)行了經(jīng)營(yíng)管理工作的企業(yè)，對(duì)于全體職工的內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制工作意識(shí)進(jìn)行有效地培養(yǎng)與提升，促使企業(yè)職工可以完全掌握這兩個(gè)方面工作的相關(guān)性，后續(xù)可以在自己的工作崗位上保質(zhì)保量的做好相應(yīng)的工作。具體進(jìn)行企業(yè)職工內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制工作意識(shí)提升期間，需要做好下列工作：

首先，企業(yè)管理層需要對(duì)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)的研究分析，把握好這兩個(gè)工作的內(nèi)涵、特點(diǎn)、價(jià)值及關(guān)系，使得自身的內(nèi)部審計(jì)及控制工作意識(shí)得以提升，并且管理層要積極向一些成功進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制工作的企業(yè)學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以便后續(xù)可以給予本企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制工作的部門多方面的支持，確保本企業(yè)的這些工作可以更加高質(zhì)量的開展;其次，待企業(yè)管理層的內(nèi)部控制及內(nèi)部審計(jì)意識(shí)有著非常大的提高后，需要定期邀請(qǐng)一些專門進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)工作研究的資深專家學(xué)者，來到企業(yè)通過講座、培訓(xùn)班等形式，對(duì)于全部的職工進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制工作內(nèi)容與關(guān)系，以及兩項(xiàng)工作有效進(jìn)行建議策略等進(jìn)行介紹，促使全部職工經(jīng)過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，可以對(duì)企業(yè)發(fā)展過程中進(jìn)行的兩項(xiàng)工作關(guān)系進(jìn)行有效地掌握，培養(yǎng)其企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)工作意識(shí)，職工在之后的工作當(dāng)中，可以積極配合內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)部控制管理部門工作人員高質(zhì)量地開展各方面具體的工作，而內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制部門的職工也可以通過學(xué)習(xí)，盡快轉(zhuǎn)變自身的內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制工作常規(guī)理念，可以對(duì)以往進(jìn)行這兩項(xiàng)工作的方式方法做以優(yōu)化改進(jìn)，后續(xù)進(jìn)行新型內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)工作方法的應(yīng)用過后，企業(yè)的內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)工作可以按照制定的高可行性的工作計(jì)劃有效進(jìn)行，企業(yè)本身開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)得到了非常大的規(guī)避。

（2）編制健全且完善的內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制工作機(jī)制

首先，內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門需要參考之前開展該工作的問題與其他公司進(jìn)行的審計(jì)工作成效，以及內(nèi)部審計(jì)工作特點(diǎn)，進(jìn)行專門的內(nèi)部審計(jì)工作制度的制定，依托該制度進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，更好地幫助企業(yè)規(guī)避運(yùn)營(yíng)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。具體進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度制定時(shí)，需要工作人員對(duì)于國(guó)家相關(guān)部門頒布實(shí)施的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》中的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行有效地學(xué)習(xí)研究，也就是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)需要進(jìn)行專門的內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量控制制度的構(gòu)建，還需要積極參與到內(nèi)部控制建設(shè)當(dāng)中去，使得企業(yè)開展的內(nèi)部審計(jì)工作效果非常好，而且依托內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行的內(nèi)部控制工作可以取得事半功倍的效果，所以企業(yè)編制內(nèi)部審計(jì)工作期間，著重進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度的建設(shè)，內(nèi)容包括：企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門需要對(duì)審核的對(duì)象、范圍進(jìn)行研究分析，明確審計(jì)工作開展的方法與標(biāo)準(zhǔn)，之后依照具體的方法、標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于各項(xiàng)工作進(jìn)行審計(jì)審核，確保每一個(gè)環(huán)節(jié)的審計(jì)工作質(zhì)量達(dá)到要求，同時(shí)審計(jì)部門進(jìn)行日常的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)工作期間，需要對(duì)內(nèi)部控制工作流程、制度使用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，積極提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制工作環(huán)境，利用高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告與數(shù)據(jù)為內(nèi)部控制工作良好進(jìn)行提供幫助，但是內(nèi)部審計(jì)部門工作期間不可對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施、內(nèi)部控制制度編制等工作進(jìn)行直接干預(yù)，以免企業(yè)的內(nèi)部控制工作出現(xiàn)問題。

其次，內(nèi)部控制工作制度。內(nèi)部控制工作對(duì)于企業(yè)健康運(yùn)行發(fā)展及可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生了極大的助推作用，那么就需要企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度制定期間，有效做好該工作，使得制度的優(yōu)越性可以在使用過程中充分地凸顯出來。具體編制企業(yè)內(nèi)部控制管理工作制度時(shí)期間，需要工作人員對(duì)于以往的管理工作實(shí)際情況進(jìn)行總結(jié)分析，找出企業(yè)發(fā)展的各種風(fēng)險(xiǎn)與解決辦法、風(fēng)險(xiǎn)危害等情況，之后再進(jìn)行內(nèi)部控制制度的制定與使用，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展效果好。分析新編制的企業(yè)內(nèi)部控制工作制度內(nèi)容，可知其中對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制工作內(nèi)容、技術(shù)方法、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容進(jìn)行了說明，內(nèi)部控制人員依照該制度內(nèi)容可進(jìn)行本企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的內(nèi)部控制管理工作。

（3）做好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)建設(shè)工作

首先，在內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)方面，企業(yè)目前在發(fā)展過程中進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，需要構(gòu)建專門的內(nèi)部審計(jì)部門，突出其獨(dú)立性、權(quán)威性、審計(jì)性，日常開展的工作不受其他部門工作的影響，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制部門及管理層負(fù)責(zé)，確保該部門在實(shí)際工作開展過程中可以高質(zhì)量地做好每一個(gè)環(huán)節(jié)的工作，充分展現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值。具體進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的組織結(jié)構(gòu)建設(shè)時(shí)，需要董事會(huì)成員及內(nèi)部控制部門負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門工作開展情況進(jìn)行全方位的管理，負(fù)責(zé)人可以結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作人員的工作能力與本公司各部門工作開展情況，在相應(yīng)的審計(jì)工作環(huán)節(jié)，為工作人員安排具體的工作任務(wù)，促使審計(jì)工作人員在自己的工作崗位上有效地完成工作，并且可以與本部門其他審計(jì)工作在互相配合之下，做好本企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作;同時(shí)內(nèi)部審計(jì)部門需要對(duì)所有從事企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員的工作能力進(jìn)行定期的考察分析，不僅要對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行常規(guī)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容、方式方法、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)工作能力及職業(yè)素養(yǎng)等多方面知識(shí)與能力的考察，而且要對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)、流程及不同環(huán)節(jié)審計(jì)工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容的考察，如果在考察完成后，內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)儲(chǔ)備、工作能力、職業(yè)素養(yǎng)，均達(dá)到既定的要求，那么內(nèi)部審計(jì)部門可以為其進(jìn)行更高難度工作的安排，促使這些工作人員可以做好相應(yīng)的工作，發(fā)揮自己的綜合能力，而對(duì)于部分沒有通過工作能力考察的內(nèi)部審計(jì)工作人員，則需要工作人員對(duì)其做好針對(duì)性審計(jì)知識(shí)、內(nèi)部控制知識(shí)、審計(jì)管理、職業(yè)道德要求、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)、信息化管理系統(tǒng)操作知識(shí)與能力等內(nèi)容的培訓(xùn)教育，使得企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員可以逐步成為復(fù)合型人才，在與企業(yè)內(nèi)部控制部門的配合下，做好企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作。

其次，在內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)方面，該部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中發(fā)揮著非常關(guān)鍵的作用，那么就需要企業(yè)高度關(guān)注內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的建設(shè)工作，以期該組織能夠在企業(yè)未來的現(xiàn)代化發(fā)展之中做好總體的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作，推動(dòng)企業(yè)可以照著相應(yīng)的發(fā)展目標(biāo)不斷進(jìn)行進(jìn)步發(fā)展，那么對(duì)于該組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行構(gòu)建時(shí)，需要企業(yè)董事會(huì)、管理層、各部門負(fù)責(zé)人、資深審計(jì)專家與內(nèi)部控制管理專家、內(nèi)部控制管理工作人員共同組成管理組織，其中董事會(huì)與管理層在其中主要發(fā)揮著政策、資金等方面的扶持工作，專家可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行的各項(xiàng)審計(jì)、內(nèi)部控制工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理，如果找出問題，需要內(nèi)部控制人員充分結(jié)合專家的意見進(jìn)行有效地處理解決，防止問題繼續(xù)存在所致的嚴(yán)重問題發(fā)生，內(nèi)部控制工作人員在實(shí)際開展時(shí)需要根據(jù)內(nèi)部控制管理部門負(fù)責(zé)人下達(dá)的工作任務(wù)，完成相應(yīng)地方或者經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制工作，還需要內(nèi)部控制部門負(fù)責(zé)人定期對(duì)于全部?jī)?nèi)部控制工作人員進(jìn)行系統(tǒng)且全面的企業(yè)運(yùn)營(yíng)期間的內(nèi)部控制工作方式方法、相關(guān)法律法規(guī)等內(nèi)容的介紹分析，促使內(nèi)部控制工作人員的企業(yè)內(nèi)部控制管理工作能力有著非常大的提高，自身的工作態(tài)度也可以不斷進(jìn)行積極轉(zhuǎn)化，最終本企業(yè)會(huì)在這些優(yōu)秀內(nèi)部控制工作人員的努力之下，很好地完成內(nèi)部控制工作任務(wù)，達(dá)到內(nèi)部控制工作目標(biāo)。

（4）重視企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制工作

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)非常多，如果相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)妥善地加以識(shí)別、控制處理，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無法有效地開展，企業(yè)獲得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)非常少，所以需要在全面掌握內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制關(guān)系的情況下，進(jìn)行企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制的工作，促使相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率顯著的降低，企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)活動(dòng)不受影響，企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制工作可以保質(zhì)保量地做好。首先，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，需要企業(yè)兩個(gè)管理部門工作人員提前對(duì)于本企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理工作流程、內(nèi)容做以分析研究，對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及導(dǎo)致相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的危險(xiǎn)因素進(jìn)行總結(jié)分析，之后對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行賦值，科學(xué)合理的評(píng)估分析每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性，對(duì)于各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)按照嚴(yán)重性大小進(jìn)行排列，便于后續(xù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)部控制管理部門工作人員可以依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型與嚴(yán)重性來準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、解決風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)進(jìn)行解決，而一些不嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)可以在嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)解決完畢后進(jìn)行處理解決，以此使得企業(yè)期間可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)得到了及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)處理，后續(xù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制部門可以制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃，促使相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)可從源頭被妥善地處理解決。其次，制定完善的預(yù)算管理體系，當(dāng)期企業(yè)發(fā)展期間進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要指出大量的資金，而且各個(gè)部門進(jìn)行正常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)也需要較多的資金，如果采用常規(guī)的管理方法對(duì)于這些資金僅進(jìn)行事后核算控制管理，使得企業(yè)非常容易發(fā)生資金流失、資金收支不均衡、利潤(rùn)降低等問題，經(jīng)營(yíng)過程中的成本風(fēng)險(xiǎn)非常高，那么基于此種情況，要求企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)部控制部門及財(cái)務(wù)部門可以聯(lián)合進(jìn)行本企業(yè)預(yù)算體系的構(gòu)建，依托該體系對(duì)于企業(yè)總體的資金利用情況進(jìn)行全過程的管理，重點(diǎn)做好資金利用的預(yù)算管理，也就是事前控制工作，對(duì)于各個(gè)部門及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展時(shí)的資金支出情況進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算分析，如果預(yù)算方案缺乏應(yīng)用可行性，提出改進(jìn)意見，促使相應(yīng)部門可以對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行修改處理，企業(yè)通過內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制工作可以對(duì)發(fā)展過程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行非常好的防控，有效減少該種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后給企業(yè)運(yùn)營(yíng)所帶來的巨大經(jīng)濟(jì)損失。

三、結(jié)語

目前企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制工作非常重要，如果這兩項(xiàng)工作開展時(shí)出現(xiàn)問題，會(huì)對(duì)企業(yè)近期盈利及遠(yuǎn)期經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，產(chǎn)生很大的不良影響，所以需要企業(yè)在具體進(jìn)行本企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的管理工作時(shí)，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制工作關(guān)系進(jìn)行良好把握，以此可以結(jié)合兩項(xiàng)工作特點(diǎn)及內(nèi)在關(guān)系，采用相應(yīng)的手段，高質(zhì)量地開展企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制工作，確保企業(yè)通過這兩項(xiàng)工作的有效進(jìn)行，提高經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)力，未來可以更好地應(yīng)對(duì)處理相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展問題及風(fēng)險(xiǎn)。

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