莊再菊

摘 要：隨著改革開放的不斷深入，我國經(jīng)濟(jì)獲得飛速發(fā)展，且在我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著重要地位，國有企業(yè)也在發(fā)生著翻天覆地的變化。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，國有企業(yè)資金靠撥款、按份額發(fā)放的管理模式早已跟不上社會(huì)前進(jìn)的腳步，國有企業(yè)對資金管理愈發(fā)重視，也采取了一系列的改革和措施，取得了一定的成果。然而，受管理體制和思想意識(shí)等多種因素的影響，資金管理工作仍然存在一定的問題。本文對國有企業(yè)資金管理工作中存在的問題及如何加強(qiáng)資金管理等進(jìn)行闡述，使得國有企業(yè)的資金能夠得到有效地運(yùn)用，并在現(xiàn)代化市場中穩(wěn)健發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)? 資金管理? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號：F832.31 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號：2096-0298（2020）09（a）--02

1 資金管理對企業(yè)的存在和發(fā)展起著重要作用

1.1 資金管理能使資金的使用效率獲得提高

資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，企業(yè)的生存和發(fā)展一定程度上取決于資金管理的效率，尤其近些年來日益緊張的市場融資環(huán)境，一些因?yàn)橘Y金管理不到位的生產(chǎn)企業(yè)，嚴(yán)重出現(xiàn)虧損、面臨倒閉的處境。加速運(yùn)營資金的回收，減少運(yùn)營資金的無謂占用和消耗，對企業(yè)經(jīng)營的長久發(fā)展至關(guān)重要。

1.2 資金管理能使資金的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低

企業(yè)的正常運(yùn)營離不開資金的流動(dòng)，對資金進(jìn)行有效的科學(xué)管理可以使得企業(yè)的管理者及時(shí)掌握資金的實(shí)時(shí)信息，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和發(fā)展方向合理確定長期負(fù)債和短期負(fù)債的比例，調(diào)整企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)，提前遇見可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，隨時(shí)掌握企業(yè)的現(xiàn)金流量和負(fù)債的規(guī)模，保證企業(yè)的償債能力，提高企業(yè)的競爭力，以利于降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 資金管理能維持企業(yè)正常的經(jīng)營活動(dòng)

國有企業(yè)在現(xiàn)代化市場經(jīng)濟(jì)中仍然起著“中流砥柱”的作用，但它的發(fā)展并不順利。國有企業(yè)在日益激烈的市場競爭中實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展必須要提高資金管理水平。企業(yè)的計(jì)劃、采購、生產(chǎn)、銷售等生產(chǎn)活動(dòng)都離不開資金流的支持，資金的有效管理可以充分調(diào)動(dòng)起企業(yè)的各種資金，積少成多，通過集中調(diào)動(dòng)，能夠極大地促進(jìn)資源的合理配置，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造更多的效益。而一個(gè)好的現(xiàn)金流必須依靠高水平的資金管理，資金管理的重要性不言而喻。

2 國有企業(yè)在資金管理中存在的問題

2.1 資金管理模式落后

隨著改革開放的不斷深入，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展千變?nèi)f化，傳統(tǒng)的資金模式已跟不上時(shí)代的前進(jìn)步伐。目前很多國有企業(yè)在實(shí)際工作中仍然沿襲傳統(tǒng)的資金管理模式，資金管理意識(shí)淡薄，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，財(cái)務(wù)人員將簡單的資金結(jié)算看成資金管理，致使資金管理水平低下。長期以來靠總部的財(cái)政扶持，難以保證企業(yè)的長久發(fā)展。

2.2 資金預(yù)算制度不合理或執(zhí)行不到位

預(yù)算編制是資金管理環(huán)節(jié)的重要組成部分，在企業(yè)發(fā)展中扮演著重要的角色，對于推進(jìn)企業(yè)的管理水平有著極大的引導(dǎo)作用，也是我國國有企業(yè)中資金管理常用的一種手段。所以企業(yè)要實(shí)現(xiàn)運(yùn)營資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，就必須制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金預(yù)算編制計(jì)劃。目前，很多國有企業(yè)的貨幣自給狀況都有欠缺，多是因?yàn)闆]有根據(jù)業(yè)務(wù)的資金需求量及時(shí)制定短期的、中長期的、長期的和亟需的資金計(jì)劃，隨時(shí)用隨時(shí)拿，誰用誰拿，使用的隨意性很大，必定造成資金的“隨時(shí)性”短缺。如果企業(yè)要想融資，必然去銀行或者其他企業(yè)進(jìn)行借貸，這種行為必然會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用增加，經(jīng)營成本加大，影響企業(yè)的正常發(fā)展。而有些企業(yè)根本沒有資金預(yù)算體系。即使有也是照搬其他企業(yè)的制度，不是根據(jù)自己的實(shí)際情況而制定的，所以可操作性比較差，執(zhí)行不到位，使得計(jì)劃總是不能按照原來制定好的預(yù)算進(jìn)行支出使用，預(yù)算計(jì)劃成為形式和擺設(shè)，沒有起到指導(dǎo)資金使用的實(shí)際作用，不能幫助企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)。

2.3 資金管理人員的專業(yè)和道德素質(zhì)有待提高

資金管理工作作為財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，對于財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)有著比較高的要求，要求工作人員不僅有資金意識(shí)還要具備會(huì)計(jì)成本核算的專業(yè)素質(zhì)，具備豐富的專業(yè)知識(shí)，只有這樣才能讓資金工作進(jìn)行有效開展。可是部分國有企業(yè)沒有給予會(huì)計(jì)人員高度的重視，在人才引進(jìn)和專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)方面沒有投入更多的精力和花費(fèi)，造成了資金人員整體隊(duì)伍水平的參差不齊。資金管理對管理人員的道德水平要求較高，否則就會(huì)出現(xiàn)“公款私用”“資金作假”等現(xiàn)象，造成惡劣影響。所以只有專業(yè)能力強(qiáng)、道德水平高的專業(yè)人員才能使資金管理真正落到實(shí)處，確實(shí)保證企業(yè)的發(fā)展。再者國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)資金管理意識(shí)淡薄。俗話說“一將無能，累死千軍”，領(lǐng)導(dǎo)的素質(zhì)低，必然不能帶動(dòng)企業(yè)的騰飛。國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)不到資金管理對企業(yè)生存和發(fā)展的重要性，制約了企業(yè)的發(fā)展。

3 加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理的對策

3.1 根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)，建立適合自己的資金管理模式

每個(gè)企業(yè)都有自身的特點(diǎn)，揚(yáng)長避短，成立專門的資金管理部門，測算收益率，對各部門及下屬分公司進(jìn)行資金的統(tǒng)一調(diào)配，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低機(jī)會(huì)成本，提高資金的使用效率。以某大型國有企業(yè)為例，經(jīng)過多年的摸索，資金管理目前就采用了“共享中心”的模式。打破了以前一個(gè)分公司一套賬的形式，重新建立了一套完善的財(cái)務(wù)資金管理平臺(tái)，采用了“收支兩條線”的原則，定期分別上報(bào)資金日計(jì)劃、周計(jì)劃及年計(jì)劃，由名下分公司逐級上報(bào)，總部匯總，并定期對分公司進(jìn)行考核、通報(bào)。它不僅把所有的資金信息都在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行錄入與保存，方便了查詢的同時(shí)，更重要的是總部可以把它和名下分公司的所有資金根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理劃分，把所有的資金真正地用在刀刃上。其他的資金可以進(jìn)行投資活動(dòng)，加強(qiáng)了企業(yè)資金管理的效率。節(jié)省下的人力可以投入到財(cái)務(wù)分析工作中，經(jīng)過大量細(xì)致地財(cái)務(wù)分析，能夠進(jìn)一步指導(dǎo)資金管理工作，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)健康運(yùn)營發(fā)展。

3.2 實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理

常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，全面預(yù)算管理已成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式。全面預(yù)算管理機(jī)制，就是以預(yù)算為抓手，對企業(yè)的資金按期進(jìn)行使用，定期編制年預(yù)算、月預(yù)算、周預(yù)算、日預(yù)算。定期進(jìn)行檢測、分析，提前預(yù)警，一方面能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);另一方面能節(jié)約籌資成本，保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。預(yù)算編制是企業(yè)全面預(yù)算管理的第一步，各部門根據(jù)自身情況編制部門業(yè)務(wù)預(yù)算。企業(yè)在編制資金預(yù)算方案前，應(yīng)全面調(diào)查、分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、費(fèi)用收支、人力資源等情況。再結(jié)合當(dāng)時(shí)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門編制資金收支預(yù)算表。預(yù)算表的具體金額和時(shí)間點(diǎn)不僅要滿足企業(yè)的資金需要，還要降低企業(yè)資金使用的機(jī)會(huì)成本。以期真實(shí)地反映企業(yè)的實(shí)際需要，達(dá)到資源的合理配置，能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀、價(jià)值增長、戰(zhàn)略目標(biāo)的貫徹提供決策支持。

建立健全崗位責(zé)任制，每個(gè)部門和分公司的預(yù)算都設(shè)有專人管理，他們根據(jù)本企業(yè)、部門的實(shí)際經(jīng)營情況，定期編制預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門匯總平衡后編制財(cái)務(wù)預(yù)算，審核通過后第一次上報(bào)至上級部門，上級部門審核，分公司根據(jù)上級要求調(diào)整后編制第二次預(yù)算，上報(bào)上級，上級再次討論決定后，次年年初，上級部門把各單位的預(yù)算指標(biāo)作為考核各分公司和部門領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績的一項(xiàng)，以文件的形式下發(fā)。財(cái)務(wù)部門同時(shí)把各預(yù)算的明細(xì)表下發(fā)到各分公司和部門的預(yù)算管理人員手中。預(yù)算管理的編制原則：一是以利潤定成本，保證指標(biāo)完成;二是分解指標(biāo)必須徹底，不留死角;三是誰可控誰承擔(dān)，責(zé)任到人;四是保障措施要得當(dāng)。逐級落實(shí)企業(yè)資金預(yù)算管理目標(biāo)，也是保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展中極為重要的因素。建立單位、部門行政負(fù)責(zé)人責(zé)任制，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任落實(shí)措施。

財(cái)務(wù)部門定期會(huì)對各分公司和部門的資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行公布，平時(shí)是每月公布。年底是資金需求量最大、流動(dòng)性最強(qiáng)的時(shí)期，為了加快資金回籠，降低資金的機(jī)會(huì)成本，隨時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，就要一周一考核。各部門和分公司也要積極配合總部做好資金預(yù)算工作，對存在的問題早發(fā)現(xiàn)、勤分析、快改進(jìn)，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。各部門要嚴(yán)格依照資金預(yù)算來執(zhí)行，防止出現(xiàn)無預(yù)算、超預(yù)算的現(xiàn)象。企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行情況事后經(jīng)過企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對比分析后，逐步調(diào)整預(yù)算額度以便為下次預(yù)算的修改制定。預(yù)算目標(biāo)一旦制定，不得隨意修改。

3.3 建立專業(yè)化強(qiáng)、素質(zhì)高的資金管理隊(duì)伍

資金的控制和管理是財(cái)務(wù)管理的核心工作。而資金在企業(yè)的運(yùn)作中是短缺還是充裕、是否被靈活運(yùn)用，保障企業(yè)的資金供給，對企業(yè)的發(fā)展尤為重要。這就要求有一支專業(yè)性強(qiáng)、素質(zhì)高的資金管理隊(duì)伍，他們對企業(yè)資金管理辦法和流程非常清楚，懂得最先進(jìn)的資金管理理念并有強(qiáng)烈的責(zé)任心。企業(yè)除了要定期開展專業(yè)的培訓(xùn)、提高企業(yè)資金管理人員的專業(yè)技術(shù)水平外，同時(shí)公司的管理人員和財(cái)務(wù)人員還要加強(qiáng)自學(xué)，抓住生活和工作的縫隙時(shí)間，學(xué)習(xí)先進(jìn)的資金管理理念和稅務(wù)等財(cái)務(wù)知識(shí)，不斷武裝自己，只有這樣才能解決紛繁的業(yè)務(wù)，跟上公司的變化。隨著社會(huì)的發(fā)展，現(xiàn)代化的辦公離不開網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)也使資金管理更加高效、準(zhǔn)確。這就要求資金管理人員不僅精通專業(yè)知識(shí)，還要熟練掌握計(jì)算機(jī)辦公軟件。

4 結(jié)語

隨著時(shí)代的進(jìn)步，資金管理在企業(yè)發(fā)展中的作用日益凸顯。這就要求企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益中所起的重要作用，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中務(wù)必要加強(qiáng)資金管理意識(shí)、建立適合自己的資金管理模式，加強(qiáng)人員財(cái)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德的培訓(xùn)，全面推進(jìn)預(yù)算管理，健全資金管理制度，提高資金管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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