王會艷

摘要：隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會形勢不斷演變，市場環(huán)境愈加復(fù)雜，無論大型或是中小型企業(yè)，在應(yīng)對競爭問題上，都或多或少存在一些財務(wù)管理風(fēng)險問題，因此，各企業(yè)應(yīng)堅持做好財務(wù)基礎(chǔ)工作的同時，隨之提升財管核心競爭能力，對財務(wù)管理中可能存在潛在風(fēng)險做好預(yù)期防控措施，才能切實解決風(fēng)控實際問題。本文選取企業(yè)財務(wù)管理為視角，對財務(wù)管理呈現(xiàn)的常見風(fēng)險類型進(jìn)行簡要分析，并針對風(fēng)控現(xiàn)存問題提出相應(yīng)改善舉措，使企業(yè)在實現(xiàn)業(yè)財融合與信息化建設(shè)等方面提升財務(wù)管理核心能力，最終實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理踐行目標(biāo)，推進(jìn)企業(yè)健康、和諧、可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;風(fēng)險防控;信息化

引言

企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營中做到財富價值最大化的同時，還要將風(fēng)險防范列為常抓不懈之本，才能在激烈市場競爭中立于不敗之地。風(fēng)險防范不僅是一項政策，也是領(lǐng)導(dǎo)層關(guān)注之重點，從本質(zhì)而言，風(fēng)險防控工作更是企業(yè)財務(wù)管理工作中另一主線。企業(yè)為了更好規(guī)避風(fēng)險，減少損失，亟須做好風(fēng)險防范，在企業(yè)管理層及每一位財務(wù)人員風(fēng)險辨識度敏感前提下，運用SWOT分析對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行綜合考量，將運營中可能遇到的風(fēng)險進(jìn)行詳細(xì)整合，當(dāng)遇到相關(guān)問題時，快速做出處理方案，才能轉(zhuǎn)變風(fēng)險防范思維，形成一套較為科學(xué)、全面的統(tǒng)一風(fēng)險防范觀，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的戰(zhàn)略愿景。

一、企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險常見表現(xiàn)形式

企業(yè)運營中流行著“現(xiàn)金為王”理念，而以流動性變現(xiàn)能力較強的常涉項目，如貨幣資金、應(yīng)收款項、資金融通等方面則是企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的常見形式。

（一）現(xiàn)金流量風(fēng)險

從貨幣時間價值及業(yè)務(wù)資金流轉(zhuǎn)中不難發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金流量敞口不足風(fēng)險是目前企業(yè)常見的一種財管風(fēng)險，簡單來說，大多數(shù)現(xiàn)金流量風(fēng)險存在于上下游企業(yè)交易中，常表現(xiàn)為賒銷現(xiàn)象嚴(yán)重，沒有及時收回下游客戶貨款而導(dǎo)致無法支付上游款項，極易形成縱向鏈條間貿(mào)易斷條的財務(wù)風(fēng)險;另外，部分企業(yè)在相對壟斷環(huán)境下，要想繼續(xù)生存，前期業(yè)務(wù)中就會墊付大筆資金，一旦建設(shè)期完成前期墊付的資金無法收回，也會加劇企業(yè)資金缺口風(fēng)險，這樣不僅會影響企業(yè)信譽度，亦會影響企業(yè)整體規(guī)劃運作及未來發(fā)展，問題如若得不到妥善解決，甚至拖垮企業(yè)，造成企業(yè)破產(chǎn)倒閉，后果不堪設(shè)想。

（二）往來存貨風(fēng)險

企業(yè)在運營管理中還會存在往來款項及存貨方面風(fēng)險，如果企業(yè)不能提前做好市場拓展及產(chǎn)品開發(fā)，僅因部分客戶訂單變動就會引起存貨堆積，造成資源浪費，影響企業(yè)運轉(zhuǎn)，也為企業(yè)財務(wù)管理埋下隱患。再有，近年來由于市場形勢原因，一些企業(yè)在未經(jīng)過嚴(yán)格資質(zhì)審核條件下，單純追求企業(yè)收入增長而放寬賒銷限度，造成后期客戶拖延貨款現(xiàn)象激增，更有甚者，直接造成財務(wù)上大量呆賬、壞賬金額存在，若企業(yè)執(zhí)行新會計準(zhǔn)則采用預(yù)期減值法進(jìn)行壞賬的減值處理還好，但若相關(guān)財務(wù)及業(yè)務(wù)人員對回收周期較長的貨款長期置之不理，便會造成企業(yè)資產(chǎn)虛增，而不準(zhǔn)確的財報數(shù)據(jù)將會嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展。

（三）融通資金風(fēng)險

隨著國家進(jìn)一步加大對企業(yè)融資需求支持力度，大部分企業(yè)都會由于運營需要或多或少地存在長短期銀行貸款、銀行保理、票據(jù)貼現(xiàn)、企業(yè)間內(nèi)部拆解，發(fā)行債券、股票等籌資形式，以改善企業(yè)資金不足問題，但由于相關(guān)監(jiān)管業(yè)對企業(yè)融資條件的要求限制，造成簽批流程較多，審核時間較長，有些企業(yè)為了解決時間緊迫或自身條件，諸如企業(yè)規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率等不符合條件問題，放棄尋求正規(guī)融資渠道，反而選擇高息貸款，這種貸款由于利息較高，會徒增企業(yè)日后經(jīng)濟(jì)壓力，如果上述資金借貸沒有按時足額還款，不僅會嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)信用，還很容易將企業(yè)拖入債務(wù)黑洞，步入惡性循環(huán)深淵，因此限制很多企業(yè)未來發(fā)展。

（四）財務(wù)實操風(fēng)險

企業(yè)除了上述談及三大常見風(fēng)險，更易于發(fā)生的便是企業(yè)日常最為忽視的財務(wù)實操風(fēng)險?？催^大多實際案例，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)人員由于在業(yè)務(wù)審核過程中未嚴(yán)格執(zhí)行流程化管理而出現(xiàn)違規(guī)操作的風(fēng)險最為常見。目前，國家行業(yè)各異，企業(yè)規(guī)模各不相同，部分小企業(yè)只設(shè)出納崗而找代理記賬現(xiàn)象繁多，有些企業(yè)雖設(shè)會計崗，但實則卻缺乏專業(yè)技術(shù)過硬的相關(guān)人員，還有部分企業(yè)甚者連財務(wù)基本準(zhǔn)則-不相容崗位相分離原則都做不到，經(jīng)常出現(xiàn)財務(wù)崗位分工不合理或一人多崗現(xiàn)象，造成財務(wù)核算亂象，使核算工作流于表面，加劇了企業(yè)財務(wù)管理的核算與監(jiān)督風(fēng)險。

二、企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險防控現(xiàn)存問題

企業(yè)之所以難以規(guī)避財務(wù)管理風(fēng)險，是因為存在如下四大方面現(xiàn)存原因：

（一）風(fēng)險防控意識薄弱

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。企業(yè)在財務(wù)管理中，存在多處風(fēng)險隱患的首要問題就是企業(yè)風(fēng)險防控意識缺失，目前來看，國內(nèi)大部分企業(yè)仍舊不重視風(fēng)險防控意識建設(shè)，即使為了跟上先進(jìn)財管工作，也一味機械照搬照抄理念，使意識構(gòu)建浮于表面，以至于企業(yè)內(nèi)部人員并沒有較強風(fēng)控意識，再加上企業(yè)尚未搭建全面、完善管理體系支撐，也將嚴(yán)重影響企業(yè)財管工作安全、合法地進(jìn)行。

（二）信息流轉(zhuǎn)傳遞不暢

企業(yè)內(nèi)控管理有效進(jìn)行，重要條件就是確保企業(yè)內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)順暢，這便要求企業(yè)為之提供一個相對完善的信息共享體系，以改善傳統(tǒng)人工記賬弊端，但上馬ERP等電算化財務(wù)軟件，其開發(fā)成本及后續(xù)維護(hù)費用對于一些小企業(yè)而言無疑是一筆莫大開資，所以，基于成本效益原則，目前尚有部分企業(yè)沒有加強財務(wù)工作信息化建設(shè)或者信息化建設(shè)力度不足，使部門間信息傳遞效率不高，財務(wù)核算準(zhǔn)確性不足，影響財務(wù)口徑及時準(zhǔn)確找出各項風(fēng)險。

（三）內(nèi)控體系構(gòu)建缺失

企業(yè)全力進(jìn)軍市場固然重要，但單純注重經(jīng)濟(jì)效益，忽視企業(yè)社會效益、生態(tài)效應(yīng)等都會影響企業(yè)社會存在度與責(zé)任感，而如何評價各方效益，找到適當(dāng)切合點才是企業(yè)長效發(fā)展之道，因此企業(yè)對戰(zhàn)略性構(gòu)建應(yīng)配套以財務(wù)預(yù)算及內(nèi)控體系建設(shè)，才能使企業(yè)逐利同時適當(dāng)規(guī)避風(fēng)險。但部分企業(yè)卻忽略了這一點，即便建立內(nèi)部控制體系，也沒有因地制宜，所以部門間內(nèi)控缺失將導(dǎo)致企業(yè)運營中存在諸多風(fēng)險隱患。

（四）財務(wù)監(jiān)管力度不足

企業(yè)在完善風(fēng)控制度時，輔之以監(jiān)管體系尤為關(guān)鍵。只有適時進(jìn)行監(jiān)督與管理，才能促使規(guī)章制度有效落實。但部分企業(yè)制度過于形式，原則剛性不強，問題頻發(fā)。限于企業(yè)運作中還會受到各方影響，大部分管理體系中制定措施難以實施，導(dǎo)致風(fēng)險隱患不可控。財務(wù)監(jiān)管力度不足，更使內(nèi)控管理效果不佳，從而導(dǎo)致財務(wù)管理無法發(fā)揮真正效用。

三、企業(yè)財務(wù)管理做好風(fēng)險防控的創(chuàng)新舉措

企業(yè)日常經(jīng)營中較為常見的風(fēng)險分為財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險兩大類。其中，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險受控因素繁多，一旦控制不當(dāng)，將會對所有企業(yè)整體利益造成損害。本文就上述常見風(fēng)險及風(fēng)控中現(xiàn)存問題提出針對性風(fēng)險防控創(chuàng)新舉措，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理事前防范、事中控制、事后提升的目的，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

（一）重視業(yè)財融合管理

當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)商業(yè)模式轉(zhuǎn)變應(yīng)及時準(zhǔn)確，才能促進(jìn)企業(yè)順勢發(fā)展，這同時也加大了財務(wù)管理難度。財務(wù)部門在業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型時實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)融合的新管理方式，才能提高工作效率及整體工作質(zhì)量，提升財報數(shù)據(jù)支撐。財務(wù)部門工作不單單是報銷、開資、收款等業(yè)務(wù)的簡單加和，而應(yīng)是基于復(fù)雜數(shù)據(jù)的財管運算與分析，主要包括年初預(yù)算的實際執(zhí)行，目標(biāo)成本的實際分?jǐn)?，?jīng)營指標(biāo)的實際完成等方方面面，以監(jiān)督企業(yè)財務(wù)管理中潛在風(fēng)險，但傳統(tǒng)財務(wù)與業(yè)務(wù)部門間由于溝通問題無法對上述情況準(zhǔn)確分析，如果在保證業(yè)務(wù)部門工作合規(guī)性前提下，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)部門有機結(jié)合，不僅可以使業(yè)務(wù)部門實時了解自身工作實情及發(fā)展瓶頸，還能幫助其提出針對性解決方案，以此提高整個團(tuán)隊工作效率，因此，實現(xiàn)業(yè)財融合，對企業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量提升及風(fēng)險防控工作開展具有重要意義。

（二）加強專業(yè)人才培育

財務(wù)人員更新?lián)Q代頻率提升，現(xiàn)階段，國內(nèi)財務(wù)人員人數(shù)猛漲，但大多停留在初中級階段，對于高級人才構(gòu)建缺口依舊很大，而互聯(lián)網(wǎng)時代下，信息更替十分迅速，在業(yè)務(wù)處理上，財務(wù)人員不僅需要良好專業(yè)知識，還應(yīng)具備事務(wù)處理能力，才能保證工作順利進(jìn)行。在財務(wù)人員日常工作中，及時準(zhǔn)確記賬結(jié)賬已是最低管理要求，相關(guān)人員還應(yīng)在基本要求基礎(chǔ)上，孜孜不倦地繼續(xù)增強其專業(yè)技能與處理能力提升，為了更進(jìn)一步利于企業(yè)發(fā)展，財務(wù)管理工作中還應(yīng)重視財務(wù)與管理會計二者融合，增加財務(wù)信息深度，及時分析企業(yè)運行狀況，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險問題，擇優(yōu)選取解決策略，以此為企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展助力。

（三）改善財務(wù)信息化建設(shè)

當(dāng)下信息技術(shù)推動全球發(fā)展，“互聯(lián)網(wǎng)+”的大數(shù)據(jù)時代帶動各行業(yè)迅速轉(zhuǎn)型升級，相信財務(wù)部門也不例外。一方面，財務(wù)信息管理平臺構(gòu)建可以利用信息技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)的公開透明，借用網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢的加密技術(shù)及系統(tǒng)中財務(wù)人員權(quán)限設(shè)定，可以避免弄虛作假事件屢屢發(fā)生，使財務(wù)管理工作可以將所有工作記錄通過后臺操作痕跡記錄下來，保證各項交易安全可靠，如有條件的企業(yè)，也可以將新型區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于財務(wù)管理工作中，從而最大程度保障企業(yè)賬戶安全。另一方面，傳統(tǒng)財務(wù)管理方式由于缺少信息技術(shù)平臺的幫助，在實際核算時，財務(wù)人員由于綜合考量會自主地選擇較為利于功效的核算方式，例如一般企業(yè)存貨核算多半采用月末一次加權(quán)平均方式，這種方法固然較好，但也忽略了存貨的日常管理，使風(fēng)險加劇，若利用信息技術(shù)實現(xiàn)移動加權(quán)平均實時算法，可以精準(zhǔn)地進(jìn)行存貨管理，優(yōu)化管控，降低風(fēng)險，所以，將信息技術(shù)引入財務(wù)管理工作中，易于助其強化風(fēng)控管理。

（四）完善財務(wù)內(nèi)控體系

企業(yè)管理及財務(wù)人員要想動態(tài)化制定適合企業(yè)預(yù)算、核算、稅務(wù)、籌資等方面的精細(xì)化管理，還應(yīng)完善財務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建。營造良好內(nèi)控環(huán)境，建立健全內(nèi)控制度，再結(jié)合企業(yè)成本管理細(xì)化、加強長期債權(quán)債務(wù)清收、加快運營資金周轉(zhuǎn)、規(guī)范成本費用列支渠道等方面都是內(nèi)控管理的著力點。除此之外，針對切實可行的內(nèi)控，完善財務(wù)監(jiān)督體系，重新梳理崗位設(shè)置，權(quán)職分離，以更好地實現(xiàn)有效監(jiān)督與風(fēng)險防控。另外，還要重視企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險防范制度建設(shè)，內(nèi)容涵蓋全面，并根據(jù)國家相關(guān)政策適時修訂完善，使其適應(yīng)公司自身發(fā)展。再挑選德才兼?zhèn)淙藛T擔(dān)任審計職務(wù)，并加強企業(yè)內(nèi)部審計部門獨立性構(gòu)建，以保障內(nèi)審工作有序開展，從另一層面為財務(wù)管理風(fēng)險防控保駕護(hù)航。

結(jié)語

在當(dāng)前背景下，企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險防控對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展甚是重要，企業(yè)只有加強內(nèi)部財務(wù)管理模式構(gòu)建，結(jié)合企業(yè)自身實際情況實時分析，才能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)各類風(fēng)險隱患，從而提高企業(yè)決策及管控水平，為企業(yè)發(fā)展注入新的動力。

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