畢新伍

摘 要：在全球經(jīng)濟(jì)一體化背景下，市場(chǎng)開放程度不斷加大，這給公司帶來了新的發(fā)展機(jī)遇，但隨著國(guó)際與國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的多元化，也在一定程度上加劇了公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展越來越重要。如何全面開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，推動(dòng)企業(yè)提升風(fēng)險(xiǎn)管理效益與有效性，是越來越多企業(yè)面臨的重要課題。本文嘗試以海洋石油行業(yè)工程企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分析為案例，對(duì)如何開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供思路，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的發(fā)展提供方向性建議，并通過案例對(duì)其應(yīng)用進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)策略

中圖分類號(hào)：F27 ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.28.037

0 引言

公司的風(fēng)險(xiǎn)管理已越來越成為公司發(fā)展與運(yùn)營(yíng)的重要因素，內(nèi)部控制是公司風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的重要環(huán)節(jié)，兩者相輔相成，相互依托又彼此成就，二者共同打造了企業(yè)的管理體系。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，將內(nèi)部控制嵌入風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程，通過“關(guān)鍵控制點(diǎn)”統(tǒng)一規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制要求，構(gòu)建合二為一的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，更能促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

1 公司風(fēng)險(xiǎn)管理概況

海洋石油工程股份有限公司安裝事業(yè)部（以下簡(jiǎn)稱公司）是中國(guó)海洋石油集團(tuán)有限公司下屬的三級(jí)單位，作為海上工程安裝專業(yè)板塊，公司專注于從海底到水面的施工設(shè)計(jì)、制造、安裝等油氣田開發(fā)的全方位海上服務(wù)。公司業(yè)務(wù)覆蓋國(guó)內(nèi)各大海域，并延伸至東南亞、中東及非洲。

在集團(tuán)公司的統(tǒng)籌部署下，公司執(zhí)行《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，圍繞公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過在管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，努力實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)。

2 公司風(fēng)險(xiǎn)管理職能體系搭建

2.1 職能機(jī)構(gòu)與專項(xiàng)工作組織相結(jié)合

公司合規(guī)運(yùn)營(yíng)部設(shè)置了專職的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控崗位，統(tǒng)籌公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。同時(shí)，基于公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及管理實(shí)際，各所屬單位無法就風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)置專職崗位，公司組織籌建了風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)工作組，按照公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)委員會(huì)要求，推進(jìn)防范化解重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)工作。為有效打通風(fēng)險(xiǎn)管理鏈條，建立以部門負(fù)責(zé)人為關(guān)聯(lián)層的風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)控研效機(jī)制。

2.2 建立健全內(nèi)控體系作為保障

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分是內(nèi)部控制，內(nèi)部控制也是進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效工具。公司通過各所屬單位的通力協(xié)作，內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)防控工作從規(guī)劃層面逐步調(diào)整為以事實(shí)為依據(jù)，通過“自查”“復(fù)審”的方式開展以12個(gè)內(nèi)控子體系為方向，以切實(shí)發(fā)生的事件及生產(chǎn)操作為核查出發(fā)點(diǎn)，實(shí)事求是地反饋現(xiàn)行現(xiàn)狀，有力保障了風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.3 重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告機(jī)制

公司制定風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)自身的情況確定風(fēng)險(xiǎn)偏好，風(fēng)險(xiǎn)偏好的表現(xiàn)形式是風(fēng)險(xiǎn)矩陣，是圍繞重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域設(shè)定的指標(biāo)，由風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度兩個(gè)維度構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)度量后，將超過一定度量標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)要逐級(jí)進(jìn)行報(bào)備和匯報(bào)，并研究制定有針對(duì)性的管理策略。

3 公司風(fēng)險(xiǎn)管理類型及分析

公司采用按月跟蹤及動(dòng)態(tài)更新的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，按2019年底公司仍在動(dòng)態(tài)跟蹤的50項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)為例，按照風(fēng)險(xiǎn)的可能性與影響程度對(duì)比、風(fēng)險(xiǎn)的類型、風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方式等維度進(jìn)行分析。

3.1 風(fēng)險(xiǎn)的類型

在公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，實(shí)施三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)類別的管理模式，其中一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理類別主要為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)五項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，公司各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)最終均納入此五項(xiàng)一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理類別進(jìn)行管理。

2019年50項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為29項(xiàng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為13項(xiàng)，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)為6項(xiàng)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)為1項(xiàng)，法律風(fēng)險(xiǎn)為1項(xiàng)。在公司全部風(fēng)險(xiǎn)中，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)已成為影響公司發(fā)展運(yùn)營(yíng)的重中之重。通過對(duì)29項(xiàng)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步對(duì)比分析，工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)及時(shí)性與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)已成為制約生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的主要運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)占比較大，但從風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司發(fā)展角度，資金風(fēng)險(xiǎn)與債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要引起更高重視。

對(duì)于中央企業(yè)下屬的事業(yè)部管理模式的企業(yè)，具備相對(duì)穩(wěn)定的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)及健全的法律指引體系，同時(shí)，基于集團(tuán)公司的戰(zhàn)略指引，此類企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。基于企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)營(yíng)帶來的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是制約企業(yè)發(fā)展和運(yùn)營(yíng)的主要風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)的可能性與影響程度

全面風(fēng)險(xiǎn)管理采用二維乘積的方法開展，分別從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)維度進(jìn)行判別，每個(gè)維度設(shè)1-5的分值，風(fēng)險(xiǎn)批評(píng)結(jié)果為兩個(gè)維度評(píng)分的乘機(jī)得數(shù)，得數(shù)越大，風(fēng)險(xiǎn)越高，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果對(duì)應(yīng)如圖2。

公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）高風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)：（可能性X+影響程度Y）≥8（其中X≥3，Y≥3）。

（2）中風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)：6≤（可能性X+影響程度Y）≤7。

（3）低風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)：（可能性X+影響程度Y）≤5（其中X≤4，Y≤4）。

通過對(duì)50項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)比，其中高風(fēng)險(xiǎn)15項(xiàng)（占比30%），中風(fēng)險(xiǎn)30項(xiàng)（占比60%），低風(fēng)險(xiǎn)5項(xiàng)（占比10%）。公司的大部分風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生的可能性和影響程度屬于中等偏高的狀態(tài)，應(yīng)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理策略

對(duì)于公司的絕大部分風(fēng)險(xiǎn)，公司采取了風(fēng)險(xiǎn)控制的管理策略，通過控制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的動(dòng)因、環(huán)境、條件等，來達(dá)到減輕風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)的損失或降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率的目的。從風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐來看，基于當(dāng)前公司主要風(fēng)險(xiǎn)屬于可能性及影響程度偏大的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)控制是最有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

4 思考及展望

通過上述的分析，公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制存在以下幾個(gè)特點(diǎn)：

一是公司具備基本的風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu)和內(nèi)控體系，但尚未將風(fēng)險(xiǎn)管理提升到足夠的重視層面。

二是公司目前主要的風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部管理帶來的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，但隨著國(guó)際化步伐的邁進(jìn)，公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)更加外部化、多樣化，風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度也偏高。

三是公司的風(fēng)險(xiǎn)管理策略主要是風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)管理策略相對(duì)單一。

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化，公司市場(chǎng)開放程度不斷加大，這給公司帶來了新的發(fā)展機(jī)遇，但也在風(fēng)險(xiǎn)管理方面帶來新的挑戰(zhàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)公司的生存發(fā)展越來越重要。公司需要以一個(gè)全新的高度、多維度的視角、多方式的策略，以及全方位的內(nèi)控體系來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理，推動(dòng)公司在全球市場(chǎng)中發(fā)展壯大。

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