王飛

摘要：企業(yè)的生存發(fā)展離不開資金的周轉(zhuǎn)，而資金管理在企業(yè)的發(fā)展過程中也具有非常重要的作用。在我國(guó)國(guó)有企業(yè)發(fā)展歷程中，集團(tuán)化發(fā)展趨勢(shì)已成為當(dāng)前國(guó)有企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路，而且越來越多的國(guó)有企業(yè)管理者開始意識(shí)到資金管理水平高低對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要性。為了實(shí)現(xiàn)有效的資金管理，從而達(dá)到防范國(guó)有企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的，國(guó)有企業(yè)管理者開始積極探索能夠促進(jìn)企業(yè)資金管理體系化發(fā)展的策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;存在問題;對(duì)策分析

基本的財(cái)務(wù)管理框架入手，企業(yè)的資金管理活動(dòng)，具體是指企業(yè)管理層、財(cái)務(wù)部門及各個(gè)相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人均要對(duì)本部門能夠控制的資金收支情況進(jìn)行計(jì)劃、組織、控制、考核、評(píng)價(jià)與監(jiān)督等全部工作的統(tǒng)稱。作為財(cái)務(wù)管理理論框架中占有重要地位的組成部分，根據(jù)企業(yè)資金的流動(dòng)性，可以將資金管理劃分為一般資金管理和專項(xiàng)資金管理，資金管理方法主要包括存貨模式、隨機(jī)模式和成本模式，但無論哪種方法，其內(nèi)在的核心思想是一致的，即使資金的成本降至最低，效益發(fā)揮至最大。作為企業(yè)的血液，資金流貫穿了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，對(duì)于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有重要意義。

一、企業(yè)資金管理存在的問題分析

（一）經(jīng)濟(jì)效益下滑，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不當(dāng)

隨著宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩，很多傳統(tǒng)企業(yè)正處于轉(zhuǎn)型升級(jí)的瓶頸期。由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失衡，產(chǎn)品附加值不高，同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)嚴(yán)峻，企業(yè)為了追求市場(chǎng)占有率采取激進(jìn)的營(yíng)銷策略紛紛讓利賒銷，發(fā)展能力持續(xù)弱化，最終導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生虧損，經(jīng)營(yíng)性資金流失嚴(yán)重。而有的大型企業(yè)集團(tuán)則在高速發(fā)展時(shí)期盲目樂觀，超出自身實(shí)力進(jìn)行產(chǎn)業(yè)鏈延伸，甚至跨界開展多元化擴(kuò)張，發(fā)展高度依賴外部融資，并伴隨短貸長(zhǎng)投的結(jié)構(gòu)性失衡，最終由于管控失效，經(jīng)營(yíng)虧損，長(zhǎng)期性資金來源不足，引發(fā)債務(wù)危機(jī)甚至破產(chǎn)清算。

（二）資金管控手段落后，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制不完善

很多企業(yè)精益管理不足，資金運(yùn)營(yíng)管控能力缺失，缺少供應(yīng)鏈管理的思維和工具，導(dǎo)致資金過多沉淀在存貨和應(yīng)收賬款上，資金周轉(zhuǎn)效率和效益低下。一方面企業(yè)缺乏先進(jìn)的信息化管理平臺(tái)，內(nèi)部信息溝通不到位，合同管理滯后，資金預(yù)算的執(zhí)行情況無法做到動(dòng)態(tài)監(jiān)控;另一方面企業(yè)缺乏危機(jī)意識(shí)，沒有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)和體系，未能準(zhǔn)確及時(shí)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和預(yù)警，從而難以采取有效的防范措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽中。

（三）資金管理模式松散，資金運(yùn)行效率低下

很多企業(yè)資金管理粗放，管控力度弱，資金運(yùn)行效率低下。一是存在銀行存款高、貸款高、資金成本高、收益低等“三高一低”的現(xiàn)象;二是銀行賬戶眾多，形成資金沉淀，銀行存款中活期存款占比高，收益低;三是合作金融機(jī)構(gòu)分散，大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)授信規(guī)模較小，融資成本偏高。尤其對(duì)集團(tuán)型企業(yè)，日常資金使用分散在各企業(yè)，而投資風(fēng)險(xiǎn)、融資擔(dān)保和負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)集中在集團(tuán)總部，規(guī)模效應(yīng)和整體資金優(yōu)勢(shì)沒有充分發(fā)揮，難以實(shí)施有效監(jiān)控，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升。

二、企業(yè)資金管理優(yōu)化措施

（一）優(yōu)化拓展國(guó)有企業(yè)融資通道

在國(guó)有企業(yè)的籌融資過程中，要緊密把握企業(yè)當(dāng)前所處的資本市場(chǎng)，注重地方政府招商引資的進(jìn)程中對(duì)國(guó)有企業(yè)的業(yè)務(wù)需求。如果存在長(zhǎng)期資本不到位的情況也應(yīng)該直接向上級(jí)進(jìn)行問題情況的反饋，并且闡述由于資金不足導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)問題和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問題。同時(shí)要強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)自身的資金管理水平和經(jīng)營(yíng)管理能力，讓企業(yè)在發(fā)展過程中能夠努力提升自身的盈利能力，從而使企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需求資金能夠得到滿足。而在一些大型的工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，企業(yè)可以采用引進(jìn)戰(zhàn)略合作伙伴的形式來彌補(bǔ)不足的資本情況，這樣就可以有效緩解資金壓力，并且參與到共同建設(shè)項(xiàng)目的過程當(dāng)中，讓大型的工程項(xiàng)目建設(shè)也能夠順利地開展并完工。最后，要根據(jù)企業(yè)當(dāng)前所處階段和運(yùn)行情況合理的選擇融資渠道，提高企業(yè)的資產(chǎn)配置效率，有效降低國(guó)有企業(yè)的融資成本，讓企業(yè)在短期之內(nèi)獲得支撐企業(yè)發(fā)展和擴(kuò)張的資金，從而有效保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）加強(qiáng)日常運(yùn)營(yíng)資金的管理

國(guó)有企業(yè)在對(duì)日常運(yùn)營(yíng)資金的管理過程中，需要充分考慮企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展水平，構(gòu)建合理的監(jiān)督機(jī)制，一方面可以借助內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管控體系來提升企業(yè)的資金應(yīng)用全面管理水平，強(qiáng)化現(xiàn)有的資金利用監(jiān)督能力;另一方面也可以借助風(fēng)險(xiǎn)管控體系降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，通過采用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)沖抵等多種形式來盡可能地消除國(guó)有企業(yè)發(fā)展過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，繼而確保企業(yè)的資金安全。在這一過程中，企業(yè)也可以參考其他企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)資金管理措施，例如采用資金集中管理的形式，并對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行集中培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，加強(qiáng)企業(yè)全面預(yù)算的執(zhí)行，促進(jìn)企業(yè)的綜合實(shí)力，有效降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善預(yù)算管控體系

預(yù)算管控是實(shí)現(xiàn)資金管理目標(biāo)的前提，因此，優(yōu)化企業(yè)資金管理首先要從完善預(yù)算管控體系入手。針對(duì)這一問題，可以從以下幾個(gè)方面考慮。第一，制定有針對(duì)性的預(yù)算管理制度。貨幣資金包含眾多不同的部分，不同部分適用的領(lǐng)域以及能夠發(fā)揮的作用存在差異，因此，企業(yè)管理層要在充分理解預(yù)算管控基本要求的基礎(chǔ)上，制定出具有針對(duì)性的管控措施，而不能只停留在表面，使預(yù)算管控制制度流于形式;第二，要采用嵌入式、參與式的預(yù)算制定模式，充分聽取各個(gè)部門的目標(biāo)，考慮部門的利益，充分做到兼顧集團(tuán)整體利益與部門利益，盡量避免將集團(tuán)利益強(qiáng)加于部門，從而提高部門及其員工參與完成預(yù)算目標(biāo)的積極性。

三、結(jié)束語

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心內(nèi)容。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，提升資金管理效率和質(zhì)量，對(duì)于企業(yè)控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略具有積極作用。因此，企業(yè)要強(qiáng)化資金管控意識(shí)，實(shí)施穩(wěn)健的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和投資戰(zhàn)略，提升核心業(yè)務(wù)盈利能力，加強(qiáng)預(yù)算管理和信息化建設(shè)，優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，推進(jìn)資金集中管理，切實(shí)提高資金管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

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