夏天

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，政府越來(lái)越重視中小規(guī)模農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的建設(shè)和監(jiān)督，特別是近年來(lái)積極推動(dòng)農(nóng)村流程銀行的建設(shè)并對(duì)建設(shè)提出了很高的要求。本文從農(nóng)村中小型金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r入手，探討如何優(yōu)化內(nèi)部信用管理流程，為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部信用管理流程出現(xiàn)的問(wèn)題選擇合適的路徑。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村中小型金融機(jī)構(gòu);信用內(nèi)部控制;路徑優(yōu)化;信貸

1.農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展成就

近年來(lái)，農(nóng)村中小型金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)總額發(fā)展迅速，截至2017年，農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)同比增長(zhǎng)超過(guò)40%，是各類(lèi)銀行中增速最快的。此外，執(zhí)行國(guó)家政策并發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用的中小型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的作用日益明確。金融項(xiàng)目的深入發(fā)展，如陽(yáng)光信貸，富裕人群的金融創(chuàng)新，村莊和社區(qū)的金融服務(wù)，加強(qiáng)了農(nóng)村便利服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)，促進(jìn)了農(nóng)村中小型金融機(jī)構(gòu)農(nóng)業(yè)支持服務(wù)的發(fā)展。

2.農(nóng)村中小型金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展問(wèn)題

2.1先天缺陷阻礙了中小型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展

農(nóng)村中小型金融機(jī)構(gòu)規(guī)模小，綜合實(shí)力薄弱，是國(guó)有商業(yè)銀行無(wú)法比擬的。首先，公共信用等級(jí)相對(duì)較低，但是國(guó)有商業(yè)銀行擁有國(guó)家信用，因此，農(nóng)村中小型金融機(jī)構(gòu)根本無(wú)法適應(yīng)。其次，在運(yùn)作上，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部機(jī)制還比較不完善，技術(shù)水平還有很大的提高空間，增加了金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此外，近年來(lái)農(nóng)村中小型金融機(jī)構(gòu)的人才流失導(dǎo)致缺乏創(chuàng)新發(fā)展能力。

2.2競(jìng)爭(zhēng)加劇影響發(fā)展

隨著金融市場(chǎng)開(kāi)放的加深，中小型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力正在逐步增加。盡管近年來(lái)資產(chǎn)規(guī)模增加和網(wǎng)點(diǎn)布局有所改善，但它仍無(wú)法與國(guó)有商業(yè)銀行相比。特別是面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，中小型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)自身規(guī)模小，實(shí)力薄弱，因此其資本吸收水平和資本質(zhì)量低下，難以有效地增加其營(yíng)業(yè)收入，嚴(yán)重阻礙了金融機(jī)構(gòu)吸收人才，阻礙業(yè)務(wù)擴(kuò)展。結(jié)果，中小型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)吸收資金的能力下降影響了它們的競(jìng)爭(zhēng)力，削弱了中小型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的整體實(shí)力，并使它們陷入惡性循環(huán)。

3.農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)信貸內(nèi)部控制過(guò)程中的三個(gè)問(wèn)題

當(dāng)前，中小型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的主要管理問(wèn)題是各種各樣的管理方法，這些方法暴露了嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，但是人力資源的局限性和不完善的管理體系目前正在影響中小型金融機(jī)構(gòu)。信用內(nèi)部管理流程的主要問(wèn)題是難以以客戶為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行全面的流程改造，難以解決風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，改革內(nèi)部控制管理流程以促進(jìn)全面流程構(gòu)成和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。

3.1缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理

在這一階段，農(nóng)村中小型金融機(jī)構(gòu)的信貸過(guò)程缺乏獨(dú)立和垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理，但一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理尚未涵蓋整個(gè)信貸過(guò)程，并且不考慮經(jīng)分支機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的貸款，缺乏等級(jí)，信用管理和風(fēng)險(xiǎn)管理是總部的同一高級(jí)管理人員。

3.2管理體系與管理問(wèn)題

缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的主要原因是中小型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的管理體系和管理模式存在問(wèn)題。例如，在現(xiàn)階段，小型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)是基于大塊的部門(mén)銀行。換句話說(shuō)，它是總部的輔助組織。在信貸合作社或分支機(jī)構(gòu)中，分支機(jī)構(gòu)救援人員可以完全控制信貸，并有權(quán)審查批準(zhǔn)的金額以內(nèi)的貸款。首先，總部本身對(duì)分支機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的貸款缺乏有效的監(jiān)督和管理，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不能對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的限制，因?yàn)樗鼘?duì)組織人員的資產(chǎn)管理具有絕對(duì)的控制權(quán)。結(jié)果，可能會(huì)出現(xiàn)信息不對(duì)稱問(wèn)題，這可能會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控件出現(xiàn)問(wèn)題。例如，2017年，農(nóng)村合作社新增不良貸款12億元，農(nóng)戶新增不良貸款9.9億元，主要是由分行發(fā)行，總行方面，超過(guò)分行批準(zhǔn)貸款應(yīng)由信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審核，但是由于信貸業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理由部門(mén)共同承擔(dān)，因此它們對(duì)收益和風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有約束力。結(jié)果，管理系統(tǒng)和管理模型中的問(wèn)題逐漸增加了信用風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響了金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展。

4.優(yōu)化信貸內(nèi)部控制流程的四個(gè)路徑選擇

以信貸管理控制為出發(fā)點(diǎn)，優(yōu)化農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的信貸內(nèi)部控制流程，然后根據(jù)獨(dú)立的縱向風(fēng)險(xiǎn)管理要求優(yōu)化內(nèi)部控制流程，從而完善相關(guān)支持機(jī)制，提高精細(xì)化信貸管理水平。它還在優(yōu)化信貸內(nèi)部控制流程的基礎(chǔ)上構(gòu)建了全面的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，從而提高了風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，風(fēng)險(xiǎn)管理以及整個(gè)貸款管理過(guò)程中特定環(huán)節(jié)，部門(mén)和個(gè)人的控制責(zé)任。形成了上下級(jí)部門(mén)和不同管理水平之間的制衡。信貸管理包括貸款前管理，貸款前管理和貸款后管理。貸款后管理是指從貸款發(fā)行之日起至收取本金和利息之日的期間，在此過(guò)程中，明確要求進(jìn)行貸款后檢查，貸款利息管理，貸款后風(fēng)險(xiǎn)管理和不良貸款管理。管理，審計(jì)，信用管理等部門(mén)相互配合。因此，在選擇優(yōu)化金融機(jī)構(gòu)信貸機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制程序的路徑時(shí)，有必要遵守管理，審批和監(jiān)督的原則，并根據(jù)貸款前管理和臨時(shí)貸款審批管理的要求在貸款后管理中發(fā)揮作用。

5.用于內(nèi)部控制流程優(yōu)化的信用建議

5.1加強(qiáng)獨(dú)立的縱向風(fēng)險(xiǎn)管控，建立信用管理流程

獨(dú)立的垂直風(fēng)險(xiǎn)管理控制模式具體是指三個(gè)垂直和獨(dú)立的行管理，可以形成一個(gè)相對(duì)完整的信用管理過(guò)程。首先是信貸業(yè)務(wù)管理，其主要任務(wù)是嚴(yán)格檢查貸款潛力，分析貸款潛力并將管理級(jí)別分為三個(gè)級(jí)別：總裁，信貸管理部門(mén)和客戶經(jīng)理。貸款業(yè)務(wù)。第二個(gè)是風(fēng)險(xiǎn)管理，它調(diào)查貸款是否符合法規(guī)和法律并控制可能的風(fēng)險(xiǎn)情況。從上到下，管理級(jí)別可以分為三個(gè)級(jí)別：風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人。

5.2加強(qiáng)部門(mén)間監(jiān)督和內(nèi)部控制

由于部門(mén)之間的相互制約，也可以加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，而風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)直接監(jiān)督信貸業(yè)務(wù)管理，而分支機(jī)構(gòu)則批準(zhǔn)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制者來(lái)控制和控制貸款中的貸款與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的雙重控制，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)和信用管理的監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門(mén)充當(dāng)審計(jì)主管，并檢查各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的執(zhí)行情況。

5.3適當(dāng)區(qū)分職責(zé)和高級(jí)管理層的制衡

目前，部分地區(qū)的農(nóng)村中小型金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)開(kāi)始管理風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人制度，即風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理，業(yè)務(wù)運(yùn)作與風(fēng)險(xiǎn)控制分離，風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人直接對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)。在一些農(nóng)村信用社中，專職副行長(zhǎng)可能負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理。高級(jí)管理層之間適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離主要是風(fēng)險(xiǎn)管理與銷(xiāo)售運(yùn)營(yíng)的分離。

5.4進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理

全面的風(fēng)險(xiǎn)管理具有廣泛的范圍，整個(gè)過(guò)程，整個(gè)文化以及衡量新數(shù)量的新方法。全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間有著密切的關(guān)系，但也存在差異。全面的風(fēng)險(xiǎn)管理增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，但兩者的主要目標(biāo)都是確保合規(guī)性和合法運(yùn)營(yíng)，并遵守全面和獨(dú)立的原則。但是，全面的風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)以合理的成本實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，同時(shí)保證金融機(jī)構(gòu)價(jià)值的有效增長(zhǎng)，滿足了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的高要求，并具有完善的內(nèi)部控制機(jī)制?？梢员ＷC的類(lèi)型。內(nèi)部控制管理方法的質(zhì)量通過(guò)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平來(lái)促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略并提高效率。

5.4.1內(nèi)部控制組織系統(tǒng)的改進(jìn)和系統(tǒng)動(dòng)態(tài)管理的實(shí)現(xiàn)必須首先根據(jù)內(nèi)部全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制要求，完成內(nèi)部控制組織系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)管理。換句話說(shuō)，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制應(yīng)朝著系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)，積極的方向發(fā)展，建立全面，可持續(xù)的內(nèi)部控制體系，并將內(nèi)部控制管理體系劃分為決策，管理和監(jiān)督三個(gè)階段。部門(mén)和售后人員應(yīng)定期審查有關(guān)文件，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)估，以定期發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期評(píng)估和審查內(nèi)部控制體系，并提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。在整個(gè)實(shí)施過(guò)程中，每個(gè)部門(mén)應(yīng)相互評(píng)估，避免形式化。

5.4.2注重堅(jiān)持以人為本的原則，建立內(nèi)部控制文化對(duì)于農(nóng)村中小型金融機(jī)構(gòu)，在建立內(nèi)部信用管理中應(yīng)注意建立內(nèi)部控制文化，至少要提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和認(rèn)識(shí)，有必要增加驅(qū)動(dòng)力。一方面，有必要提高員工的整體素質(zhì)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)制度和考核制度，所有員工必須精通相關(guān)的業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度，另一方面，員工行為應(yīng)加強(qiáng)規(guī)范管理，特別是高級(jí)管理人員。行政人員的行為應(yīng)嚴(yán)格遵守程序，規(guī)則和規(guī)定。有必要弄清全體員工的發(fā)展道路，完善激勵(lì)機(jī)制和獎(jiǎng)懲機(jī)制，提高員工的積極性和創(chuàng)造力，保持內(nèi)部控制。

5.4.3完善運(yùn)作機(jī)制，完善內(nèi)部控制體系在信貸業(yè)務(wù)中，必須建立健全信貸管理制度，健全信貸管理和審批機(jī)制，不斷優(yōu)化信貸內(nèi)部管理流程，以識(shí)別，監(jiān)控和防范客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)。這可以大大降低信貸風(fēng)險(xiǎn)并提高資產(chǎn)質(zhì)量。有必要加強(qiáng)內(nèi)部控制資源的整合，組織內(nèi)部控制系統(tǒng)，明確不同部門(mén)之間的職責(zé)，根據(jù)流程原則明確業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，并劃分不同的崗位。對(duì)信用實(shí)行信用隔離，業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)處理分開(kāi)，嚴(yán)格禁止會(huì)計(jì)師在整個(gè)會(huì)計(jì)過(guò)程中完成業(yè)務(wù)。

5.4.4加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程控制以確保內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性信用風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程控制可以使用基于信息的方法來(lái)控制操作系統(tǒng)，從而對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)施形成嚴(yán)格的約束。例如，有必要扮演會(huì)計(jì)和信用監(jiān)督者的角色，會(huì)計(jì)監(jiān)督者是特權(quán)管理的實(shí)施者，信用監(jiān)督者是信用過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施者，并且必須按照法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。此外，通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行輪換或干部輪換制度，主要職位的定期或不定期輪換，實(shí)施基層信貸與會(huì)計(jì)主管人員的崗位交換機(jī)制，在設(shè)置職位時(shí)需要相互約束。同時(shí)，完善薪酬處罰機(jī)制，迅速發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，促進(jìn)決策者內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理綜合評(píng)價(jià)，對(duì)違法違紀(jì)行為及時(shí)處罰，保持內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性。

6.結(jié)論

綜上所述，在優(yōu)化和轉(zhuǎn)變農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)信貸流程的過(guò)程中，有必要加強(qiáng)自下而上的領(lǐng)導(dǎo)和組織流程銀行。另一方面，從信貸管理開(kāi)始，金融機(jī)構(gòu)管理者需要將風(fēng)險(xiǎn)管理集成到信貸業(yè)務(wù)中。在整個(gè)過(guò)程中，農(nóng)村商業(yè)銀行被提拔為試用銀行，并逐漸擴(kuò)展到所有金融機(jī)構(gòu)?？紤]到農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)部信貸管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，筆者認(rèn)為，縱向和縱向獨(dú)立專線管理應(yīng)結(jié)合橫向監(jiān)督和控制，同時(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，全面優(yōu)化內(nèi)部信貸管理。

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