摘要：資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常開展的基礎(chǔ)，可以比喻為企業(yè)賴以生存的“血脈”，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的源泉和正常運(yùn)轉(zhuǎn)的根本保證。資金管理是企業(yè)管理不可或缺而且是十分關(guān)鍵的管理工作，對于提高資金使用效率，更有效的防范風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的基礎(chǔ)性作用，但目前一些企業(yè)在資金管理方面仍然存在不足，需要認(rèn)真加以改進(jìn)。衡量一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)營效益好壞，主要是看企業(yè)資金管理狀況。在當(dāng)前激烈的市場競爭中，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，合理運(yùn)用資金，提高資金的使用效果，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)重要任務(wù)。本文對如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力此進(jìn)行了研究和探討，在簡要分析企業(yè)資金管理在企業(yè)運(yùn)營方面、構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體系、對防范風(fēng)險(xiǎn)重要作用的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)分析了企業(yè)資金管理在預(yù)算管理、資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系、資金有效配置體系等方面存在的問題，并就如何完善預(yù)算管理融合體系、資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系、建立資金有效配置體系等方面提出相應(yīng)的對策，以便企業(yè)更有效地開展資金管理工作。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;風(fēng)險(xiǎn)防范;管理策略

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國企業(yè)更加重視管理模式的創(chuàng)新，特別是資金。由于資金是企業(yè)發(fā)展的命脈，因而在資金管理方面也給予了一定的重視，而且也與過去相比在資金管理方面取得了一定的成效，但仍然有一些企業(yè)對資金管理的重要價(jià)值特別是對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的積極意義認(rèn)識不清，導(dǎo)致資金管理工作出現(xiàn)了較大的問題。這就需要企業(yè)在開展管理工作的過程中，應(yīng)當(dāng)將資金管理作為重中之重，特別是要從促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度入手，進(jìn)一步深化對資金管理工作的重視程度，并且要從解決資金管理面臨的諸多問題出發(fā)，大力加強(qiáng)資金管理的改革和創(chuàng)新，運(yùn)用多元化的措施以及系統(tǒng)性的舉措，推動(dòng)資金管理再上新臺階，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造有利條件，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金管理的科學(xué)化。

一、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的重要價(jià)值

資金是企業(yè)經(jīng)營、發(fā)展、創(chuàng)新的“血脈”，因而企業(yè)必須更加高度重視資金管理工作。特別是在當(dāng)前企業(yè)競爭十分激烈的新時(shí)代，通過加強(qiáng)資金管理工作，不斷有利于改革和創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，而且也對企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展具有很強(qiáng)的支撐作用。企業(yè)通過加強(qiáng)資金管理工作，可以使企業(yè)的發(fā)展具有很強(qiáng)的持續(xù)性，這主要是由于在當(dāng)前激烈競爭的市場環(huán)境下，企業(yè)在發(fā)展過程中需要大量的資金，比如有很多企業(yè)需要加大技術(shù)創(chuàng)新力度，再比如也有很多企業(yè)需要實(shí)施多元化經(jīng)營，對資金的需求量十分巨大，只有大力加強(qiáng)資金管理工作，特別是通過構(gòu)建更加科學(xué)和完善的融合體系，對于促進(jìn)企業(yè)多元化經(jīng)營具有很強(qiáng)的保障性。企業(yè)通過加強(qiáng)資金管理，還有利于構(gòu)建更加科學(xué)、系統(tǒng)、完備的財(cái)務(wù)管理體系，最根本的就是資金是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，只有加強(qiáng)資金管理工作，才能使財(cái)務(wù)管理工作擁有良好的基礎(chǔ)，比如有的企業(yè)通過進(jìn)一步優(yōu)化和完善資金管理模式，特別是更加重視資金來源的多樣化，進(jìn)而為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作創(chuàng)造了有利條件。企業(yè)通過加強(qiáng)資金管理，更為重要的則是在防范和控制風(fēng)險(xiǎn)方面具有很強(qiáng)的支撐性，比如通過構(gòu)建資金管理綜合性體制，使資金管理能夠更有效防范和控制各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而使資金管理更具有針對性。企業(yè)通過加強(qiáng)資金管理，還能夠使企業(yè)整體管理工作具有系統(tǒng)性和全面性，由于資金管理是企業(yè)管理的重要方面，只有大力加強(qiáng)資金管理，才能使企業(yè)擁有良好的財(cái)務(wù)和金融環(huán)境，進(jìn)而為業(yè)務(wù)工作的開展創(chuàng)造有利條件，同時(shí)也能夠保證企業(yè)運(yùn)營更加平穩(wěn)?？傊?，企業(yè)只有通過加強(qiáng)資金管理工作，才能使企業(yè)具有可持續(xù)發(fā)展能力，才能構(gòu)建更加完善的財(cái)務(wù)管理體系，才能推動(dòng)企業(yè)整體管理工作更具有系統(tǒng)性，進(jìn)而為企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展奠定基礎(chǔ)和創(chuàng)造良好條件。

二、風(fēng)險(xiǎn)防范視域下企業(yè)資金管理存在的問題

（一）預(yù)算管理融合體系不夠完善

對于開展資金管理來說，必須將其與預(yù)算管理進(jìn)行有效結(jié)合，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金使用效率最大化，但目前一些企業(yè)并沒有深刻認(rèn)識到資金管理與預(yù)算管理之間的關(guān)系，因而不重視與預(yù)算管理的有效結(jié)合，相關(guān)的工作體系不夠完善。比如一些企業(yè)不重視資金管理的滲透性和融合性，因而導(dǎo)致預(yù)算管理工作比較薄弱，特別是預(yù)算編制還沒有形成比較科學(xué)的工作體系，預(yù)算編制工作的合理性、持續(xù)性具有較大的差距，而且也沒更有效的落實(shí)預(yù)算執(zhí)行制度，在具體的執(zhí)行方面仍然具有一定的隨意性，導(dǎo)致預(yù)算外資金規(guī)模相對較大。再比如有的企業(yè)不重視預(yù)算管理的全面性建設(shè)，全面預(yù)算管理還沒有得到有效的應(yīng)用，導(dǎo)致預(yù)算管理工作的整體性不強(qiáng)，這也在很大程度上導(dǎo)致企業(yè)的資金使用效率受到較大影響，甚至出現(xiàn)了一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。還有一些企業(yè)在開展資金管理的過程中，不重視將其與業(yè)務(wù)工作進(jìn)行系統(tǒng)性整合，主要是在服務(wù)業(yè)務(wù)工作方面相對比較薄弱，表現(xiàn)為不重視“業(yè)財(cái)融合”體系建設(shè)，財(cái)務(wù)部門在開展預(yù)算工作的過程中，缺乏對業(yè)務(wù)工作的深入調(diào)查與研究，而且也沒與業(yè)務(wù)部門建立良性互動(dòng)機(jī)制，甚至個(gè)別企業(yè)預(yù)算管理工作沒有征求業(yè)務(wù)部門的意見和建議，這就直接導(dǎo)致相關(guān)預(yù)算工作缺乏科學(xué)性和針對性，甚至與業(yè)務(wù)部門的實(shí)際情況發(fā)生很大的出入，預(yù)算執(zhí)行受到較大影響。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系不夠完善

只有大力加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制工作，才能使資金管理更具有成效，但目前一些企業(yè)并不重視資金風(fēng)險(xiǎn)控制工作，特別是沒有將資金風(fēng)險(xiǎn)控制作為企業(yè)管理以及發(fā)展的重要內(nèi)容，導(dǎo)致出現(xiàn)了一些資金風(fēng)險(xiǎn)。比如有的企業(yè)不重視資金運(yùn)營工作的系統(tǒng)性設(shè)計(jì)，沒有將資金管理工作與風(fēng)險(xiǎn)控制工作進(jìn)行有效的結(jié)合，因而也沒有建立比較完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，主要是對資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作的系統(tǒng)性設(shè)計(jì)、具體化安排、綜合性管理不夠到位，導(dǎo)致出現(xiàn)了很多資金風(fēng)險(xiǎn)，甚至一些企業(yè)由于融資能力不強(qiáng)，資金短缺的問題十分突出。還有一些企業(yè)不重視資金管理工作與內(nèi)部控制工作的有效結(jié)合，在開展內(nèi)部控制工作的過程中，不重視資金管理工作的系統(tǒng)性建設(shè)，并且在資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測等方面比較薄弱。對于開展資金風(fēng)險(xiǎn)管理來說，應(yīng)當(dāng)更加重視風(fēng)險(xiǎn)管理體系的協(xié)調(diào)性和指向性，但目前一些中小企業(yè)在資金風(fēng)險(xiǎn)控制方面并沒有樹立“統(tǒng)籌思想”，盡管也對資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作給予了一定的重視，但卻沒有對企業(yè)可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入、細(xì)致的調(diào)查和分析，資金“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”排查、監(jiān)測、管理、化解能力相對比較有限，這些極易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，比如有的企業(yè)在資金的使用方面缺乏“匹配性”，資金錯(cuò)配的問題比較突出，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金不足，對企業(yè)的整體發(fā)展造成了較大的影響甚至出現(xiàn)危機(jī)。

（三）資金有效配置體系不夠完善

要想更有效地防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，一定要更加重視資金配置工作，最主要是要建立有效的資金配置體系，但目前一些企業(yè)對此并沒有給予重視，由于資金配置缺乏科學(xué)性，進(jìn)而引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。比如在收入管理工作方面不重視收入管理與分配管理的有效結(jié)合，盡管收入水平相對較高，但卻沒有分配到對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展具有較大影響的方面，有的由于技術(shù)創(chuàng)新能力不強(qiáng)但卻缺乏有效的投入，有的則于銷售能力不強(qiáng)卻沒有投入到渠道方面等等。企業(yè)資金有效配置體系不夠完善還表現(xiàn)為一些企業(yè)在融資方面的薄弱環(huán)節(jié)，比較沒有正確處理好融資期限，對長期融資、中長期融資、長期融資的使用不當(dāng)，進(jìn)而引導(dǎo)了企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)等等。還有一些企業(yè)在對資金進(jìn)行配置的過程中，不注重資金配置的戰(zhàn)略性和持續(xù)性，一些中小企業(yè)在這方面的問題更為突出，比如有的中小企業(yè)沒有從促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度重視，將大量的資金用于產(chǎn)品生產(chǎn)，但卻沒有將更多的資金投向技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，這就直接導(dǎo)致中小企業(yè)在發(fā)展的過程中缺乏創(chuàng)新能力，特別是由于資金向創(chuàng)新方面的配置和傾斜不夠到位，導(dǎo)致很多中小企業(yè)不具備可持續(xù)發(fā)展能力，這也充分說明一些中小企業(yè)缺乏戰(zhàn)略思維、小富即安的特點(diǎn)，同時(shí)也是中小企業(yè)生命周期相對較短、平均只有2.5年的重要原因，需要引起企業(yè)的重視，特別是要在優(yōu)化資金配置體系方面狠下功夫，努力將企業(yè)有限的資金真正用在“刀刃上”。

三、風(fēng)險(xiǎn)防范視域下企業(yè)資金管理的有效措施

（一）完善預(yù)算管理融合體系

企業(yè)在開展資金管理工作的過程中，要想更好的防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，首先要進(jìn)一步強(qiáng)化資金使用效率，因而應(yīng)當(dāng)將資金管理工作與預(yù)算管理工作進(jìn)行有效結(jié)合，在具體的預(yù)算管理方面，應(yīng)當(dāng)更加重視資金的高效使用，比如在預(yù)算編制的過程中，應(yīng)當(dāng)吸收各個(gè)部門的意見和建議，并且從業(yè)務(wù)工作的需求入手，著眼于促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展，科學(xué)確定預(yù)算編制，在此基礎(chǔ)上則要大力加強(qiáng)預(yù)算控制工作，使預(yù)算編制能夠得到有效的落實(shí)。強(qiáng)化預(yù)算管理工作對資金風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，還要更加高度重視預(yù)算管理工作與績效考核工作的結(jié)合，應(yīng)當(dāng)將其納入到績效考核體系當(dāng)中，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行工作，并且在績效考核的過程中發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)提出解決對策，進(jìn)而更有效的防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)。在完善預(yù)算管理融合體系的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化資金管理工作與業(yè)務(wù)發(fā)展的緊密融合，特別是要著眼于推動(dòng)“業(yè)財(cái)融合”體系更具有針對性和效能性，強(qiáng)化預(yù)算管理工作與業(yè)務(wù)工作的深度融合，強(qiáng)化資金管理部門與業(yè)務(wù)部門的有效對接，特別是在開展預(yù)算管理工作的過程中，除了要發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的積極作用之外，也要讓業(yè)務(wù)部門廣泛參與其中，比如通過建立相應(yīng)的協(xié)調(diào)機(jī)制、互動(dòng)機(jī)制以及銜接機(jī)制，使預(yù)算編制更多的體現(xiàn)業(yè)務(wù)部門的“意圖”，并且在執(zhí)行過程中也要解決“信息不對稱”的問題，進(jìn)而強(qiáng)化預(yù)算管理工作的效能性。

（二）完善資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系

對于任何企業(yè)來說，一旦出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，就會對企業(yè)造成致使打擊，因而企業(yè)應(yīng)當(dāng)將資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行有效結(jié)合。在具體的實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系，特別是要對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)測，并且要制定相應(yīng)的預(yù)防方案，一旦出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，可以迅速反應(yīng)并有效化解。完善資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系，也要更加重視風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，對于各個(gè)部門使用資金的過程中，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化他們的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，進(jìn)而形成強(qiáng)大的工作合力，這對于預(yù)防和控制資金風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的基礎(chǔ)性作用。要對內(nèi)部控制工作進(jìn)行系統(tǒng)的安排，強(qiáng)化內(nèi)部控制工作的整體性建設(shè)，要大力加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，同時(shí)也要加強(qiáng)信息與溝通工作，通過解決信息對不稱問題更有效的防范資金風(fēng)險(xiǎn)。在開展資金風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中，還要大力加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系的協(xié)調(diào)性和指向性，特別是要明確資金風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)從防范風(fēng)險(xiǎn)、有效利用和促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展入手，將資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入到企業(yè)經(jīng)營、管理與發(fā)展體系當(dāng)中，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查和分析，特別是要構(gòu)建資金“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”排查、監(jiān)測、管理、化解機(jī)制，努力在防范資金風(fēng)險(xiǎn)方面更具有針對性。要大力加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的針對性建設(shè)，比如在開展投資的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視投資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，重點(diǎn)是在投資決策風(fēng)險(xiǎn)管理方面應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的分析論證，同時(shí)也可以聘請第三方機(jī)構(gòu)為企業(yè)投資進(jìn)行“把脈”，這對于確保企業(yè)投資決策的科學(xué)性具有十分重要的支撐作用。

（三）建立資金有效配置體系

企業(yè)在開展資金管理的過程中，應(yīng)當(dāng)樹立戰(zhàn)略思維，著眼于更好的防洪資金風(fēng)險(xiǎn)，努力在建立資金有效配置體系方面下功夫。這就需要企業(yè)應(yīng)當(dāng)以提高資金配置效率為目標(biāo)，大力加強(qiáng)資金配置體系建設(shè)，比如在開展融資的過程中，應(yīng)當(dāng)正確處理好長期、中期、短期融資的關(guān)系，在資金的使用方面應(yīng)當(dāng)進(jìn)行科學(xué)合理的配置，避免出現(xiàn)償債風(fēng)險(xiǎn)。建立資金有效配置體系，還要正確處理好資金收入與資金支出之間的關(guān)系，特別是要深刻認(rèn)識到支出的戰(zhàn)略性價(jià)值，比如企業(yè)應(yīng)當(dāng)將支出放在對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展具有很強(qiáng)支撐性技術(shù)創(chuàng)新、營銷創(chuàng)新、管理創(chuàng)新以及人才管理創(chuàng)新方面，進(jìn)而能夠使企業(yè)具有很強(qiáng)的可持續(xù)發(fā)展能力，而不是將資金只運(yùn)用于擴(kuò)大再生產(chǎn)方面。企業(yè)在構(gòu)建資金有效配置體系的過程中，還要注重資金配置的戰(zhàn)略性和持續(xù)性，特別是要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需要，制定資金配置戰(zhàn)略規(guī)劃，并且要將資金配配置的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)領(lǐng)域做出明確和具體的規(guī)定，進(jìn)而能夠使資金配置更具有戰(zhàn)略性。要更加高度重視資金配置效率建設(shè)，企業(yè)在資金配置的過程中，除了要滿足“擴(kuò)大再生產(chǎn)”以及各項(xiàng)管理工作的開展之外，應(yīng)當(dāng)將更多的資金用于技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，并且要建立長效投入機(jī)制，根據(jù)企業(yè)發(fā)展以及市場需求情況不斷加大資金投入。建立資金有效配置體系，也要更加高度重視資金配置技術(shù)創(chuàng)新，特別是要將信息技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)資金配置工作當(dāng)中，比如可以運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)現(xiàn)有資金情況、資金運(yùn)行情況、未來資金需求情況等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，進(jìn)而能夠使企業(yè)在配置資金的過程中更加有據(jù)可查、有章可循。

綜上所述，企業(yè)在開展管理工作的過程中，必須高度重視資金管理工作，最主要的就是通過加強(qiáng)資金管理，可以為企業(yè)科學(xué)和健康發(fā)展提供保障，同時(shí)也有利于進(jìn)一步優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，進(jìn)而使整體管理工作更有利于促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展。這就要求企業(yè)在開展管理工作以及經(jīng)營發(fā)展的過程中，一定要將資金管理工作上升到戰(zhàn)略層面，特別是要運(yùn)用多元化的資金管理理念以及創(chuàng)新性的資金管理模式，積極探索有利于促進(jìn)資金管理工作的運(yùn)行體系，重點(diǎn)要在完善預(yù)算管理融合體系、完善資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系、建立資金有效配置體系“三個(gè)體系”方面取得突破，推動(dòng)企業(yè)資金管理步入創(chuàng)新發(fā)展的軌道，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造更為有利的條件。

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作者簡介：

苗麗娟，致同會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。