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        全面預(yù)算管理在核電企業(yè)的應(yīng)用分析

        2020-09-10 10:55:58張婧驚
        環(huán)球市場(chǎng) 2020年6期
        關(guān)鍵詞:全面預(yù)算管理應(yīng)用分析

        張婧驚

        摘要:全面預(yù)算管理體系在各行各業(yè)廣泛應(yīng)用,介于核電企業(yè)的特殊性,本文介紹了案例核電企業(yè)的全面預(yù)算管理體系,主要從預(yù)算編制,預(yù)算執(zhí)行,預(yù)算控制,預(yù)算考核四個(gè)方面對(duì)H核電企業(yè)的全面預(yù)算管理應(yīng)用進(jìn)行分析并提出建議。所述的H核電企業(yè)預(yù)算管理體系也為新建核電的預(yù)算管理提供了借鑒意義。

        關(guān)鍵詞:核電企業(yè);全面預(yù)算管理;應(yīng)用分析

        一、H核電企業(yè)預(yù)算的編制

        首先要明確預(yù)算編制目標(biāo),主要是:遵循中國(guó)核電企業(yè)十三五規(guī)劃;確保H核電公司年度安全生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),科學(xué)合理配置資源;滿足公司績(jī)效考核要求。預(yù)算編制的原則以部門年度工作計(jì)劃為基礎(chǔ)編制預(yù)算,按計(jì)劃和要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。

        其次預(yù)算的組織體系主要有預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算辦公室、業(yè)務(wù)職能歸口處室及立項(xiàng)審批歸口處室、業(yè)務(wù)處室。核電企業(yè)介于其行業(yè)的特殊性,H核電企業(yè)預(yù)算編制的內(nèi)容主要包括了電量預(yù)算、收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、物資采購(gòu)預(yù)算。

        年度預(yù)算編制工作,從上年度8月開始啟動(dòng),整個(gè)預(yù)算編制工作分為三個(gè)階段:

        第一階段(8-9月),為準(zhǔn)備階段:主要開展年度預(yù)算目標(biāo)擬訂工作,確定集團(tuán)下年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算的原則性目標(biāo),編制集團(tuán)年度預(yù)算編制大綱(包括年度預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制參數(shù)、預(yù)算編制要求、預(yù)算編制表格等)并下發(fā)年度預(yù)算編制通知。

        第二階段(9-11月),為編制階段,根據(jù)集團(tuán)年度預(yù)算編制通知,具體組織實(shí)施年度預(yù)算編制工作。

        第三階段(10-12月)為審核階段,包括公司內(nèi)部審核、集團(tuán)公司審核和董事會(huì)審批。

        H核電企業(yè)的預(yù)算編制的流程采取與大部分企業(yè)相同“二上而下”的預(yù)算編制流程,基本流程如圖1:

        二、H核電企業(yè)預(yù)算執(zhí)行

        預(yù)算執(zhí)行過程通過曰丈P系統(tǒng),業(yè)務(wù)部門在線上立項(xiàng)申報(bào)需要使用的項(xiàng)目,審批流程通過后,進(jìn)行后續(xù)的支付流程,從而完成預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行。執(zhí)行過程中預(yù)算調(diào)整已納入ERP系統(tǒng),在系統(tǒng)內(nèi)中完成預(yù)算調(diào)整,按要求填報(bào)申請(qǐng)并附支持材料,如市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、工作計(jì)劃的變動(dòng)情況、項(xiàng)目可行性建議書等;

        三、H核電預(yù)算考核

        按照”預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制,實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督有機(jī)結(jié)合。

        預(yù)算考核分為以下幾個(gè)部分:年度預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行過程控制、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果偏差、業(yè)務(wù)歸口管理部門履行歸口管理職責(zé)、預(yù)算管理相關(guān)工作情況。

        中國(guó)核電對(duì)H核電企業(yè)目前的考核指標(biāo)如表1:

        我們從考核指標(biāo)可以看出,集團(tuán)公司在保證經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)十分重視安全生產(chǎn)這項(xiàng)社會(huì)責(zé)任。安全生產(chǎn)對(duì)于核電企業(yè)尤其特殊的意義。

        四、核電企業(yè)全面預(yù)算管理的建議

        從上文可以看出核電企業(yè)的全面預(yù)算管理框架尤其自身的特點(diǎn),編制環(huán)節(jié)存在項(xiàng)目漏報(bào)多報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。執(zhí)行過程可能存在較大的執(zhí)行偏差。針對(duì)這些不足和其自身的特點(diǎn),本文建議:

        1.加強(qiáng)員工參與的積極性,考核結(jié)果與薪酬掛鉤,有助于提供員工積極性。

        2.預(yù)算需盡量做到準(zhǔn)確,但是作為核電企業(yè)安全第一,在做預(yù)算時(shí)要盡量在這兩者中進(jìn)行平衡。建立通報(bào)、約談制度。季度預(yù)算考核排名靠后的處室,將在公司相關(guān)會(huì)議上進(jìn)行通報(bào);年度預(yù)算考核排名靠后的處室將由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行約談。

        3.增加獎(jiǎng)懲機(jī)制調(diào)動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部積極性??己私Y(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部晉升相掛鉤,促使領(lǐng)導(dǎo)干部發(fā)揮聰明才智,從而提高公司績(jī)效??己私Y(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部任期相掛鉤。用延遲任期和工作調(diào)動(dòng)來提高領(lǐng)導(dǎo)的工作積極性。

        4.通過全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)成本的管控,提高公司績(jī)效。

        五、結(jié)束語(yǔ)

        綜上本文所述,全面預(yù)算管理在核電企業(yè)得到了有效的實(shí)施,雖然存在問題,但是依舊給企業(yè)管理作出了貢獻(xiàn)。隨著時(shí)代的進(jìn)步和社會(huì)的發(fā)展,相信未來企業(yè)將不斷優(yōu)化和改進(jìn)現(xiàn)行的全面預(yù)算管理體系,揚(yáng)長(zhǎng)避短。同時(shí),本文所述的H核電企業(yè)預(yù)算管理體系為新建核電的預(yù)算管理提供了借鑒意義。

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