摘要：在當(dāng)今市場環(huán)境下，企業(yè)面臨的生存壓力巨大，企業(yè)是否有健康的現(xiàn)金流是至關(guān)重要的。本文闡述了資金管理的主要內(nèi)容以及資金管理在生產(chǎn)型企業(yè)發(fā)展中的重要性，總結(jié)了資金管理存在的一些問題，諸如資金管理意識(shí)淡薄、缺乏有效的資金管理方法、未充分利用外部融資、盲目擴(kuò)大投資等。本文在總結(jié)問題的基礎(chǔ)上，提供了相應(yīng)的資金管理對策，包括提升資金管理意識(shí)、建立完善的資金管理體系、合理利用融資及外部資金、避免盲目擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等，以期完善資金管理工作，為企業(yè)的生存及未來發(fā)展保駕護(hù)航。

關(guān)鍵詞：資金預(yù)算;營業(yè)周期管理;融資管理

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，貫穿生產(chǎn)型企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，涉及企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，資金是否能得到科學(xué)有效的管理，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡及長期的發(fā)展。生產(chǎn)型企業(yè)必須建立完善的資金管理體系，運(yùn)用科學(xué)的方法對資金進(jìn)行全方位的管理，確保企業(yè)現(xiàn)金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展。

一、生產(chǎn)型企業(yè)資金管理概述

資金管理通常包括企業(yè)賬戶與日常交易的管理、資金預(yù)算管理、營運(yùn)資金管理、融資管理、投資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，生產(chǎn)型企業(yè)涉及大量生產(chǎn)設(shè)備及大量存貨的投入，整體資產(chǎn)流轉(zhuǎn)速度相對緩慢，需要占用大量資金，資金管理顯得尤為重要。當(dāng)前中國整體的融資環(huán)境相對不夠完善，對于生產(chǎn)型企業(yè)而言融資非常困難，特別是民營的生產(chǎn)型企業(yè)，迫切需要企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部資金的管理，提高資金使用效率。做好科學(xué)的資金管理，短期能保障企業(yè)正常的資金流轉(zhuǎn)，關(guān)系到企業(yè)的生存;長期能保障企業(yè)的可持續(xù)運(yùn)營，關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。

二、生產(chǎn)型企業(yè)資金管理存在的問題與不足

雖然資金管理在生產(chǎn)型企業(yè)的發(fā)展中非常重要，但實(shí)際經(jīng)營過程中，很多企業(yè)的管理層還尚未意識(shí)到資金管理的重要性，有些雖然有資金管理的意識(shí)，但并沒有運(yùn)用科學(xué)的資金管理方法，也沒有充分利用到外部融資與資金，在資金管理的工作開展中還存在不少的問題。

（一）資金管理意識(shí)薄弱

生產(chǎn)型企業(yè)的管理層平時(shí)主要關(guān)注的是如何獲取訂單及如何提升內(nèi)部生產(chǎn)效益，有些雖然知道資金對于企業(yè)的重要性，但很少去重視資金的管理工作。對于財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)，企業(yè)的管理層關(guān)注更多的是利潤表現(xiàn)，而忽視了對于資金的科學(xué)管理。因?yàn)楣芾韺拥馁Y金管理意識(shí)不夠，財(cái)務(wù)部門也很難落實(shí)資金管理的具體執(zhí)行工作。雖然利潤最大化是企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，但從企業(yè)的長期發(fā)展來看，資金管理比利潤管理更為重要，企業(yè)利潤可觀但因?yàn)橘Y金斷鏈而倒閉的報(bào)道屢見不鮮，反觀一些短期虧損但資金充沛的企業(yè)卻能健康生存。

（二）缺乏有效的資金管理方法

生產(chǎn)型企業(yè)相對金融性企業(yè)來講，雖然不是純粹的資金運(yùn)營管理，但生產(chǎn)型企業(yè)的整個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)質(zhì)，仍然還是一個(gè)“錢生錢”的過程，透過資金形成生產(chǎn)設(shè)備，將購進(jìn)的原材料通過一定周期的生產(chǎn)過程加工成客戶所需要的產(chǎn)品并交付給客戶，最終收到客戶的回款又變成了資金。因此，資金的管理應(yīng)該貫穿在生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，必須建立完善的資金管理體系，實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的管理。但生產(chǎn)型企業(yè)通常沒有配備專業(yè)的資金管理人才建立完善的資金管理體系，資金管理工作基本局限在日常的現(xiàn)金管理，如資金收付權(quán)限管理、銀行賬戶管理、現(xiàn)金盤點(diǎn)等，并沒有透過生產(chǎn)型企業(yè)運(yùn)營的實(shí)質(zhì)，系統(tǒng)地對應(yīng)每個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)用合適的方法加強(qiáng)對資金的管控。

（三）未充分利用外部融資

因?yàn)橹袊谫Y環(huán)境相對不是很完善，生產(chǎn)型企業(yè)通常無法充分利用到外部的融資資金。很多生產(chǎn)型企業(yè)內(nèi)部也沒有配備專業(yè)的融資管理人才，企業(yè)平時(shí)并不注重銀行關(guān)系的培養(yǎng)并逐步加大與銀行的合作額度，通常是需要資金的時(shí)候才與銀行溝通融資需求，企業(yè)內(nèi)部對銀行的融資產(chǎn)品也不夠熟悉，無法有效的結(jié)合企業(yè)實(shí)際為企業(yè)獲得相應(yīng)的銀行融資。很多生產(chǎn)型企業(yè)也不懂得借助股權(quán)融資，以及如何在不失去控制權(quán)的基礎(chǔ)上爭取外部資金。

（四）盲目擴(kuò)大生產(chǎn)，過度投資

企業(yè)盲目投資導(dǎo)致資金斷鏈而倒閉的屢見不鮮。對于企業(yè)經(jīng)營來講，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模、持續(xù)加大生產(chǎn)投入并不一定是正確的決策。我國的企業(yè)家很多傾向于將企業(yè)做大，實(shí)現(xiàn)規(guī)?；a(chǎn)，但通常并沒有做好充分的準(zhǔn)備，沒有去考慮是否有足夠大的外部市場，也沒有去考慮企業(yè)內(nèi)部是否有足夠的管理能力與資金實(shí)力的支持等，盲目地開始擴(kuò)大生產(chǎn)，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題，甚至最后不得不接受倒閉的現(xiàn)實(shí)。

三、解決生產(chǎn)型企業(yè)資金管理問題的對策

為解決企業(yè)資金管理問題，生產(chǎn)型企業(yè)必須從上至下有高度的資金管理意識(shí)，運(yùn)用科學(xué)的資金管理方法，建立完善的資金管理體系，充分利用外部融資，避免盲目投資等，相關(guān)解決對策分項(xiàng)說明如下。

（一）提高資金管理意識(shí)

生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)配備專業(yè)的資金管理隊(duì)伍，并加強(qiáng)企業(yè)資金管理培訓(xùn)，提高資金管理意識(shí)及對于資金的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。首先，企業(yè)內(nèi)部必須明確資金管理的重要地位，從最高領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)與生產(chǎn)部門領(lǐng)導(dǎo)、其他各級(jí)管理負(fù)責(zé)人都必須充分認(rèn)識(shí)到資金管理的意識(shí)。其次，財(cái)務(wù)部門必須有專業(yè)的資金管理人才，協(xié)助流程管理部門、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)管理層建立資金管理配套的流程制度。資金管理應(yīng)從傳統(tǒng)的現(xiàn)金及銀行存款的管理延伸至整個(gè)企業(yè)運(yùn)營價(jià)值鏈的管理，包括與企業(yè)息息相關(guān)的上下游資金管理等等。最后，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理必須包含對于資金管理的內(nèi)審控制，對于資金的安全性、有效利用率等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。

（二）建立完善的資金管理體系

企業(yè)必須建立完善的資金管理體系，包括事前的資金預(yù)算管理，經(jīng)營過程中的資金有效利用管理，事后對資金預(yù)算與實(shí)際使用情況進(jìn)行的對比分析，為后續(xù)資金管理優(yōu)化提供反饋等。整個(gè)資金管理的過程，需要借助信息系統(tǒng)的建設(shè)，將企業(yè)的業(yè)務(wù)流與資金流緊密整合，并及時(shí)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享。對于多組織的集團(tuán)型生產(chǎn)型企業(yè)還需要財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)、銀企對接管理等實(shí)現(xiàn)集中資金管理。

首先，財(cái)務(wù)部門需建立資金預(yù)算管理體制，明確資金流入與流出部門的資金預(yù)算職責(zé)，由財(cái)務(wù)部門匯總編制三五年的資金規(guī)劃、年度資金預(yù)算、月度資金滾動(dòng)預(yù)算，每周資金計(jì)劃，前兩項(xiàng)著重于長期的、整體的資金規(guī)劃，后兩項(xiàng)側(cè)重于資金的日常管理需要，以便及時(shí)籌措資金應(yīng)對資金的短缺，或?qū)﹂e散資金進(jìn)行短期投資管理。

其次，資金管理除了資金預(yù)算的日常執(zhí)行，可著重透過營業(yè)周期管理展開，從供應(yīng)商物料的進(jìn)倉時(shí)間控制、物料的存?zhèn)}時(shí)間控制，生產(chǎn)周期管理及固定資產(chǎn)的有效利用管理、在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程及流轉(zhuǎn)管理、成品存?zhèn)}時(shí)間控制、出貨時(shí)間管理、應(yīng)收賬款與客戶信用管理等分段展開，配套內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，界定每一個(gè)環(huán)節(jié)的控制責(zé)任部門及責(zé)任人，最大限度地加快資產(chǎn)流轉(zhuǎn)，充分提升資金使用效率。

最后，對資金預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行有效分析，并對營業(yè)周期管理的各環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)人的管理結(jié)果進(jìn)行績效管理，為后續(xù)資金管理提供改善反饋，持續(xù)優(yōu)化資金管理全過程。

（三）合理利用外部資金

提高企業(yè)融資能力，合理利用外部資金，也是企業(yè)資金管理的重要組成部分。企業(yè)可以通過合理利用債務(wù)融資、股權(quán)融資以及充分利用政府補(bǔ)貼三方面來展開工作。

首先，企業(yè)需在合理的資金負(fù)債率目標(biāo)控制下，充分利用債務(wù)融資。企業(yè)需要配備有專業(yè)的資金管理人才，深入了解各類銀行的相關(guān)融資產(chǎn)品，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況加強(qiáng)與銀行之間的合作。企業(yè)必須在資金寬裕的情況下建立與銀行之間的合作關(guān)系，并逐步加大與銀行的合作額度，如果等到資金短缺時(shí)再去與銀行溝通，獲得的融資額度相對更少且獲得資金所需的時(shí)間更長。外資銀行通常融資產(chǎn)品相對豐富且服務(wù)意識(shí)相對較強(qiáng)，企業(yè)可以搭配使用中外資銀行的各類融資產(chǎn)品。企業(yè)在與銀行的溝通過程中，也可以充分使用貿(mào)易類融資或供應(yīng)鏈融資類的產(chǎn)品，減少直接現(xiàn)金提款類的融資，以充分提高抵押物的杠桿比例，爭取到更多的銀行額度并降低融資的資金成本。

其次，企業(yè)在保證股權(quán)稀釋不會(huì)影響公司控制權(quán)的情況下，合理利用股權(quán)融資。企業(yè)除了通過上市等取得公募股權(quán)融資之外，還可以取得私募股權(quán)融資。近年來，私募股權(quán)融資在中國逐步成熟，很多企業(yè)透過股權(quán)融資實(shí)現(xiàn)了企業(yè)做大做強(qiáng)的夢想。從種子期的天使投資，到創(chuàng)業(yè)早中期的風(fēng)險(xiǎn)投資，上市前的私募股權(quán)投資等都可以取得足夠的資金。企業(yè)需要配備專業(yè)的人才來協(xié)助企業(yè)取得股權(quán)融資的資金。

最后，企業(yè)也可以合理利用國家政策取得政府補(bǔ)貼。目前，中國正處在從最大的制造國轉(zhuǎn)變?yōu)楦哔|(zhì)量的制造國的轉(zhuǎn)型期，國家配套中國制造2025出臺(tái)了許多政策性文件，特別是在工業(yè)化與信息化融合方面，有大量補(bǔ)貼政策，生產(chǎn)型企業(yè)可以充分利用這些政策來支持企業(yè)的轉(zhuǎn)型。在擴(kuò)大生產(chǎn)前，企業(yè)可以了解各地政府的招商引資優(yōu)惠政策，在一定的投資規(guī)模下，很多地方政府實(shí)行“一企一策”來確定相關(guān)的補(bǔ)貼政策。因此，生產(chǎn)型企業(yè)必須有相應(yīng)的專職人員，透過整合資源，去充分的利用政府的相關(guān)政策來協(xié)助企業(yè)取得相應(yīng)的資金。

（四）避免盲目投資

生產(chǎn)型企業(yè)在做出新的投資決策之前，必須要進(jìn)行深入的市場調(diào)查，確保該項(xiàng)投資未來有相應(yīng)的市場;必須有專業(yè)的財(cái)務(wù)人員組織相關(guān)部門進(jìn)行全面的投資測算與評(píng)估論證，以評(píng)估未來可能的投資回報(bào)在企業(yè)期望的范圍之內(nèi)，同時(shí)評(píng)估新的資金投入是否在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受范圍等;必須分析企業(yè)目前的人才儲(chǔ)備與管理能力是否能滿足未來擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的需要。總之，一項(xiàng)新的投資必須是經(jīng)過充分的調(diào)查與可行性論證之后的決策，以避免盲目投資給企業(yè)帶來損失或造成企業(yè)可能倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

總之，資金在企業(yè)的運(yùn)營中舉足輕重，資金管理必須作為企業(yè)管理的核心工作。資金管理是一項(xiàng)專業(yè)性比較強(qiáng)的系統(tǒng)性工作，生產(chǎn)型企業(yè)必須配備專業(yè)的資金管理人才，與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與各級(jí)管理者一起參與到資金管理的工作中來，建立完善的資金管理體系，拓寬融資渠道，合理利用外部資金，以加強(qiáng)企業(yè)的資金管理工作，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供資金上的有力支持。

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作者簡介：

鄒鳳余，新永勝科技（深圳）有限公司。