摘要：作為國計(jì)民生保障環(huán)節(jié)中至關(guān)重要的組成部分，住房保障正在成為新時期加快城鎮(zhèn)化建設(shè)進(jìn)程的重中之重。而住房公積金則是其中決定性的影響因素。時代快速變化造成住房公積金管理傳統(tǒng)模式中的資金風(fēng)險(xiǎn)問題日漸顯著，無論是職務(wù)分離管理力度不足還是管理手段相對單一都已成為制約住房公積金保障力度的不利因素。因此，該研究分析了住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)的主要成因，提出了住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)防控的具體策略，通過多種手段綜合應(yīng)用以提升資金風(fēng)險(xiǎn)防控的品質(zhì)和效率。

關(guān)鍵詞：住房公積金;資金;風(fēng)險(xiǎn);防控策略

“加強(qiáng)社會保障體系建設(shè)”“讓全體人民住有所居”離不開兜底線、織密網(wǎng)的管理機(jī)制。這其中，住房公積金越來越成為新時期覆蓋全民保障的重要組成部分。伴隨城鎮(zhèn)化建設(shè)持續(xù)深入，住房公積金無論是資金體量還是來源渠道都有了前所未有的擴(kuò)展。截至2017年底，全國住房公積金的繳存額已達(dá)12萬億多，除去公積金提取的總額7萬億左右，公積金的繳存余額為5萬多億元?？梢?，住房公積金的規(guī)模已經(jīng)非常龐大，它對緩解居民購房壓力確實(shí)起到了很大的作用。這固然朝著人人住有所居的理想目標(biāo)邁進(jìn)了一大步，但也使住房公積金管理面臨越來越復(fù)雜的現(xiàn)實(shí)問題。因此，對住房公積金的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并對其風(fēng)險(xiǎn)成因和風(fēng)險(xiǎn)防控策略進(jìn)行研究非常具有現(xiàn)實(shí)意義。

一、住房公積金的主要資金風(fēng)險(xiǎn)

（一）職務(wù)分離管理力度不足

住房公積金制度在國內(nèi)推行時間并不是特別長，隨著社會保障制度及房地產(chǎn)行業(yè)等各方面不斷深入推進(jìn)管理體制改革，住房公積金管理在較短時間內(nèi)實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)大幅擴(kuò)展、資金數(shù)量激增等快速發(fā)展。但住房公積金的管理措施尤其是內(nèi)部控制制度，并未及時跟隨業(yè)務(wù)形式、內(nèi)容與各項(xiàng)現(xiàn)實(shí)需求等的變化而迅速調(diào)整，導(dǎo)致既有制度逐漸顯現(xiàn)出缺陷與漏洞，不僅影響了住房公積金管理現(xiàn)代化進(jìn)程，也在一定程度上增加了資金風(fēng)險(xiǎn)和防控難度。

比如職務(wù)分離管理。與普通企業(yè)在資金管理上的寬松度不同，住房公積金的社會保障屬性決定了對其的資金管理必須嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)不相容即職務(wù)分離的核心原則。然而現(xiàn)實(shí)操作過程中，由于在短時期內(nèi)的管理任務(wù)和范圍迅速擴(kuò)大，導(dǎo)致部分業(yè)務(wù)暫時找不到足夠的人員實(shí)現(xiàn)專門管理，因而一些工作人員便不得不一人身兼數(shù)職。如此便違背了規(guī)范化管理模式下的不相容即分離原則，也造成現(xiàn)實(shí)作業(yè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)難以估量的資金管理風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）管理手段相對單一

住房公積金作為社會保障事業(yè)的核心組成部分，其在管理方面具有相當(dāng)?shù)湫偷墓鎸傩?，因此有關(guān)部門制定管理規(guī)范時往往程式化有余而靈活性有限。尤其是當(dāng)外部影響因素變化較為迅速時，已形成模塊的管理機(jī)制便逐漸與之拉開差距。比如住房公積金管理手段相對單一就是降低資金風(fēng)險(xiǎn)防控的又一薄弱點(diǎn)。

多數(shù)情況下，針對住房公積金開展審核監(jiān)督具有較為典型的事后性。即，在一個會計(jì)周期結(jié)束后，有關(guān)方面才會就資金運(yùn)作的數(shù)量、形式、結(jié)果等開展稽核、審查與評價(jià)。這種事后性的管理顯然存在不小的風(fēng)控漏洞。倘若某一會計(jì)周期內(nèi)先后疊加不止一項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)，則極有可能在此周期結(jié)束時已釀成無法挽回的局面，給相關(guān)各方造成巨大損失。

二、住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)的主要成因

（一）防范意識不足

在住房公積金這類特殊資金領(lǐng)域產(chǎn)生防控風(fēng)險(xiǎn)的原因較為復(fù)雜，但從本源上講，仍然是管理人員在思想層面未能樹立起足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范意識。由于管理意識存在麻痹大意的疏漏，認(rèn)為住房公積金在根本上不同于企業(yè)資金管理的多環(huán)節(jié)和高流動性，因此資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生概率低。正是這種錯誤認(rèn)識容易導(dǎo)致管理人員在具體工作實(shí)踐中難以堅(jiān)持原則或面面俱到。住房公積金管理人員對于風(fēng)險(xiǎn)防控意識不足，因此頻頻出現(xiàn)某些工作人員利用職務(wù)之便挪用住房公積金的犯罪事件發(fā)生，極大損害了人民群眾的利益，影響了住房公積金管理部門的公信力。因此，造成住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)最重要也最本質(zhì)的原因正是防范意識不足。

（二）防范體系建設(shè)系統(tǒng)性有限

意識層面的疏漏會影響到從個體到群體的方方面面。不僅是個體管理者具體管理工作容易產(chǎn)生失誤，且在全局性的制度建設(shè)方面也會出現(xiàn)極為不利的負(fù)面影響。比如針對住房公積金風(fēng)險(xiǎn)的防范體系建設(shè)往往在系統(tǒng)性、規(guī)范性方面有所欠缺等。

比如建立住房公積金風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控制度時不僅需要從全局高度形成整體化的內(nèi)控機(jī)制，還需要著眼于業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稽核等更多細(xì)節(jié)。又如針對權(quán)限分級管理制度建立時，不僅要對業(yè)務(wù)層面各崗位進(jìn)行分組授權(quán)管理，同樣需要對管理層、領(lǐng)導(dǎo)層相關(guān)權(quán)限進(jìn)行足夠細(xì)化的管理和控制等。

（三）信息化管理有待加強(qiáng)

長期以來，中國的信息化建設(shè)大環(huán)境滯后，住房公積金的運(yùn)作過程涉及的周期較長，涉及的環(huán)節(jié)較多，從資金的繳存、管理、提取、保值增值等方面都需要信息化技術(shù)的支撐。住房公積金制度是從1999年開始實(shí)施的，到現(xiàn)在只有二十多年的歷史，而且在住房公積金制度開始實(shí)施的前幾年，國家對住房公積金的管理非常滯后，根本沒有運(yùn)用信息化技術(shù)手段來管理，造成了巨額資金無法監(jiān)管的局面，同時也使資金出現(xiàn)了沉淀。現(xiàn)在雖然使用了信息化技術(shù)來對住房公積金進(jìn)行管理，但是其中也存在著一些漏洞和亟待完善的地方。

三、住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)防控策略

（一）加強(qiáng)宣傳教育，提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識

正所謂基礎(chǔ)不牢、地動山搖。住房公積金加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)并非是具體管理手段或形式，而是管理思想意識的最深層。只有從領(lǐng)導(dǎo)到業(yè)務(wù)人員每個環(huán)節(jié)與崗位都能充分認(rèn)識到資金風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重影響和風(fēng)控管理的決定性意義，住房公積金才能自上而下、由內(nèi)而外形成規(guī)范、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系、模式。

因此，加強(qiáng)宣傳教育，提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識至關(guān)重要。這其中，領(lǐng)導(dǎo)的示范帶頭作用至關(guān)重要。即，高層管理者需要成為關(guān)注資金風(fēng)險(xiǎn)、重視風(fēng)控管理的榜樣，要成為堅(jiān)持原則、照章辦事、以身作則的典范。只有領(lǐng)導(dǎo)率先成為防控資金風(fēng)險(xiǎn)的模范，中層及基層各環(huán)節(jié)、崗位的管理者、業(yè)務(wù)員才能上行下效，才能在全局、整體層面形成不斷強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防控的良好氛圍。

（二）建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部管理機(jī)制

需要扎緊制度的籠子，制度同樣是防范資金風(fēng)險(xiǎn)的剛性關(guān)口。建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部管理機(jī)制，住房公積金管理工作才能實(shí)現(xiàn)有法可依、有章可循。

比如，《住房公積金會計(jì)核算辦法》《住房公積金財(cái)務(wù)管理措施》《住房公積金內(nèi)部稽核條例》《職務(wù)分離實(shí)施細(xì)則》《內(nèi)部權(quán)限分組管理制度》等都應(yīng)當(dāng)在住房公積金管理體系建設(shè)中不斷加以補(bǔ)充、完善。

又如，為嚴(yán)格一線實(shí)務(wù)操作過程規(guī)范，應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施諸如《業(yè)務(wù)實(shí)踐與資金風(fēng)險(xiǎn)防控手則》等內(nèi)控機(jī)制。此類防控措施首先需要明確住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)的形式、類別、內(nèi)容、潛在位置、防控關(guān)鍵點(diǎn)、崗位職責(zé)、防控流程、實(shí)施步驟等。不僅如此，管理辦法還需要包括相關(guān)環(huán)節(jié)在業(yè)務(wù)交接、審核、批示、清理等上下端口的標(biāo)準(zhǔn)化處理模式。同時，包括憑證、簽章、報(bào)表或報(bào)告等標(biāo)準(zhǔn)化格式也應(yīng)當(dāng)以附件形式呈現(xiàn)。

再如，針對傳統(tǒng)模式下內(nèi)部稽核與監(jiān)督往往側(cè)重于事后的問題，住房公積金防控資金風(fēng)險(xiǎn)的體制機(jī)制創(chuàng)造還應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際有所前置。例如適當(dāng)增加內(nèi)部審核的數(shù)量與頻率;明確參與內(nèi)部審核的部門與成員;重視事前規(guī)劃與事中監(jiān)督;落實(shí)各崗位、環(huán)節(jié)在內(nèi)控操作不同節(jié)點(diǎn)的相應(yīng)職能和責(zé)任等。

為了夯實(shí)住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)防控的制度基礎(chǔ)，將內(nèi)控審核結(jié)果與相關(guān)責(zé)任人、部門等績效考核間形成關(guān)聯(lián)亦十分必要。只有當(dāng)防控風(fēng)險(xiǎn)成果與特定個人、部門等形成了獎懲機(jī)制，才能促使每個責(zé)任人時刻繃緊頭腦中防控資金風(fēng)險(xiǎn)的那根弦，才能在全局層面形成人人關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、個個重視防控的整體氛圍。

（三）完善信息化管理體系構(gòu)建

信息時代大背景下，網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)已經(jīng)成為推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)、行業(yè)管理模式轉(zhuǎn)型升級的強(qiáng)大助力。住房公積金管理強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防控也不能缺少技術(shù)的輔助與支撐。

借助互聯(lián)網(wǎng)的平臺化模式，將住房公積金從繳納到劃撥及審核等全環(huán)節(jié)置于統(tǒng)一的管理系統(tǒng)內(nèi)，使前后端、業(yè)務(wù)操作、內(nèi)部控制等系列化的運(yùn)作均實(shí)現(xiàn)可視化、實(shí)時化管理與監(jiān)督，這應(yīng)當(dāng)是當(dāng)下和未來優(yōu)化住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)防控的大勢所趨。

一方面，借助技術(shù)實(shí)現(xiàn)扁平化與分布式管理能夠在最大程度上杜絕人為操作潛在的錯誤或隨意，使每一筆業(yè)務(wù)、每一項(xiàng)活動均能在系統(tǒng)中留下印跡，為內(nèi)控與稽核提供更加完備的證據(jù)清單。另一方面，借助管理網(wǎng)絡(luò)海量存貯與光速傳輸?shù)谋容^優(yōu)勢，無論是常規(guī)的資金管理還是防控風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控操作都能較傳統(tǒng)模式下的人工作業(yè)大幅提高品質(zhì)和效率。這不僅能夠有效緩解人工作業(yè)承受的巨大壓力，而且能夠借助機(jī)器計(jì)算實(shí)現(xiàn)自動匯總、歸納、整理和分析，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)隨時隨地開展審查、稽核，使防控資金風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)實(shí)時性、隨時化。

綜上所述，住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)防范之所以存在一定困難，源頭依然是管理思想層面未能形成足夠的警覺和關(guān)注，因此在管理體系建設(shè)等不少環(huán)節(jié)相對滯后、遲緩。從這一層面講，住房公積金加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范就需要兼顧制度和技術(shù)的雙重保障。一方面要不斷完善體制機(jī)制建設(shè)，使制度既成為指導(dǎo)風(fēng)控實(shí)踐的標(biāo)準(zhǔn)，又成為規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的“籠子”。另一方面，借助技術(shù)不斷提高住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)防控的自動化、智能化。如此多措并舉，管理部門便可在更大程度上規(guī)避各類住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)，在充分保障民生需求的同時實(shí)現(xiàn)管理的安全性、規(guī)范性、科學(xué)性。

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作者簡介：

王彬，廊坊市住房公積金管理中心。