摘要：國家的經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，個人在社會的經(jīng)濟生活，都離不開對資金的使用。企業(yè)作為經(jīng)濟發(fā)展的主體，對資金的管理顯得更為重要。企業(yè)資金管理就是在遵守國家法律法規(guī)的前提下，根據(jù)自身情況制定合適的制度、規(guī)范、流程，并監(jiān)督執(zhí)行，借助專業(yè)的管理團隊，用計算機信息化技術(shù)手段為輔助，發(fā)揮資金的資源配置作用，為企業(yè)創(chuàng)造價值。本文首先分析了資金對企業(yè)發(fā)展的重要性，其次提出了目前企業(yè)存在的資金管理不規(guī)范、資金管理效益不高、資金動態(tài)信息掌握不充分、缺少專業(yè)管理及信息化等問題，并相對應地提出完善和改進措施，希望能為企業(yè)在資金管理方面的加強和改進提供一些建議。

關(guān)鍵詞：資金管理;問題;對策

資金是企業(yè)的生命，是最重要的資源之一，貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的每一個環(huán)節(jié)。監(jiān)督管理好企業(yè)資金，發(fā)揮出資金作為重要資源的配置作用，是所有企業(yè)都要面對的問題，是財務管理部門和領(lǐng)導層的職責所在。

一、企業(yè)資金管理概述

（一）企業(yè)資金管理的定義

資金管理是指企業(yè)籌集資金和使用資金的統(tǒng)稱。企業(yè)財務管理的對象就是資金，因此，企業(yè)管理以財務管理為核心，財務管理以資金管理為核心。如何在保證資金安全的情況下，既能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中對資金的需求，又要盡可能提高資金的使用效益，是企業(yè)尤其是財務部門需要高度重視的工作。

（二）資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性

資金對企業(yè)的重要性就相當于血液對人體的重要性。資金作為企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，存在于企業(yè)發(fā)展的各個階段，并發(fā)揮著不可替代的作用。確保資金的規(guī)范性、安全性、可用性、效率性，進而體現(xiàn)出企業(yè)的管理水平尤其是財務管理水平。一家成功的現(xiàn)代企業(yè)，對資金的管理一定是非常規(guī)范且執(zhí)行監(jiān)督到位。

1.發(fā)揮資金資源配置作用，實現(xiàn)資金保值增值

資金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，根據(jù)流向的不同以各種形式存在。包括固定資產(chǎn)、在建工程、銀行存款、存貨、長期股權(quán)投資、應收賬款、凈利潤等，這些都對企業(yè)的正常運作起到支撐作用。對資金進行科學有效的管理，及時對資金狀況進行合理準確的預測和把控，能有效降低資金成本，防范資金風險。通過對資金的優(yōu)化調(diào)配，讓資金流入到生產(chǎn)經(jīng)營最需要的環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮資源的配置作用，助力企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展。同時在確保企業(yè)留存必要的運營資金后，對短期閑置的資金進行保值增值管理?？蛇x擇償還銀行貸款，降低財務費用;在確保安全低風險的前提下，選擇銀行的定期存款或者保本理財產(chǎn)品。通過對資金的統(tǒng)籌管理，既確保日常資金需求，又能高效利用資金，為企業(yè)提供有效的資金支持，不斷提高企業(yè)的競爭力。

2.合理規(guī)范使用資金，防范流失腐敗風險

資金是流動性最好的資產(chǎn)，無論在經(jīng)濟活動，還是社會生活中都是不可替代。正因為資金的這種天然屬性，在企業(yè)運營管理過程中，最易出問題的往往也是資金環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)應根據(jù)自身實際情況，制定嚴格規(guī)范的資金管理辦法和內(nèi)部控制制度，更關(guān)鍵的是執(zhí)行落實并監(jiān)督到位。在資金各個環(huán)節(jié)都嚴格按照管理辦法規(guī)范使用，在經(jīng)辦、審核、審批環(huán)節(jié)都互相監(jiān)督制衡，確保企業(yè)資金流程規(guī)范、健康進行。對資金的合理配置和規(guī)范使用，對企業(yè)在投資決策、生產(chǎn)運營、轉(zhuǎn)型升級等方面都起到很大的促進作用，也能有效預防涉及資金的內(nèi)部腐敗現(xiàn)象發(fā)生，降低企業(yè)資金損失風險。為企業(yè)在激烈的市場競爭中夯實基礎(chǔ)，增強自身競爭力。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

目前多數(shù)企業(yè)在資金管理方面還存在與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟不適應的情況，主要體現(xiàn)在資金的管理、監(jiān)督、使用以及信息化等方面。

（一）資金管理不規(guī)范，執(zhí)行監(jiān)督不到位

目前我國多數(shù)企業(yè)是中小企業(yè)，資金狀況相對緊張，對資金的依賴性高。在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對資金的管理流程、管理辦法等方面還不規(guī)范、不科學。制定的資金管理制度缺乏可操作性，與當前的經(jīng)濟發(fā)展、企業(yè)實際業(yè)務不相匹配，無法給企業(yè)在投資決策、營銷推廣、產(chǎn)品投放等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)提供足夠的支持，致使企業(yè)在資金使用方面存在一定的安全隱患和經(jīng)營風險。此外，大部分企業(yè)在資金使用、管理、審批等方面也存在執(zhí)行不到位，缺少必要的監(jiān)督等問題。有些企業(yè)“公私不分”，企業(yè)資金與投資者的個人資金無法清晰劃分，對制度的執(zhí)行落實造成阻礙，限制了企業(yè)對資金使用效率的進一步提高。

（二）資金使用效益低，缺少合適投資渠道

企業(yè)為保證日常生產(chǎn)經(jīng)營需要，都會保留一定數(shù)額的流動資金，基本都是以活期存款存放在銀行賬戶上。在企業(yè)銷售的旺季，或者從銀行取得貸款，投資者追加資本時，短期內(nèi)會產(chǎn)生大量的流動資金。這些資金在企業(yè)未做下一步安排前，通常都是在銀行賬戶作為活期存款。資金只有流動起來才會產(chǎn)生價值，才能增加收益。有些企業(yè)出于安全考慮，讓資金簡單以活期或定期存款存放在銀行賬戶，也不去規(guī)劃安排資金的用途，造成大量資金閑置，浪費了應得的資金收益?；蛘呤请m然意識到要提高資金收益，但在投資渠道、投資方式上選擇不謹慎，缺少事前了解評估，容易產(chǎn)生投資損失，影響到公司的正常資金運營。

（三）資金動態(tài)管理意識薄弱，資金信息掌握不充分

隨著企業(yè)經(jīng)營業(yè)務拓展、市場份額不斷增加，會選擇在其他地方設立分公司或子公司，相應的會在不同銀行開設多個資金賬戶。設立多個資金賬戶，雖然方便經(jīng)營開展，但也造成了資金的分散，“各自為政”。下屬公司的資金情況各有差異，可能有的資金充裕，存在閑置;有的資金緊張，需要舉債。造成這種資金分布不合理、不均衡的情況，就是因為資金的動態(tài)管理意識方面薄弱。對各下屬公司資金信息掌握不及時不充分，內(nèi)部資金統(tǒng)籌調(diào)配機制沒有建立，沒有樹立“全公司一盤棋”的大局觀。資金的分布不合理，會造成企業(yè)錯失難得的發(fā)展機遇。

（四）資金綜合管理水平低，財務管理信息化落后

企業(yè)對資金的管理，多數(shù)還是以財務人員為主，日常管理也只是基本的記賬記錄，整體業(yè)務理解水平、綜合素質(zhì)不高。而資金的綜合管理，對人員的專業(yè)水平、理論基礎(chǔ)、從業(yè)經(jīng)驗要求較高。受制于管理人員的自身條件水平，未能完全按照企業(yè)預期，對資金管理進行更高層次的理解和應用，不能及時準確地對資金做出預測和規(guī)劃，限制了企業(yè)對資金的更高效使用。資金管理是一個信息化、系統(tǒng)化的工程，單純依靠傳統(tǒng)的人工方式已明顯落后。目前我國已進入5G、移動互聯(lián)網(wǎng)的時代，企業(yè)應充分利用信息化手段和技術(shù)，快速分析公司資金數(shù)據(jù)，提升企業(yè)資金管理水平。

三、加強企業(yè)資金管理的措施

針對資金管理方面存在的主要問題，企業(yè)要對自身實際情況有清醒的認識，從完善資金管理的制度、執(zhí)行、效益、信息化建設等入手，才能相對應的制定科學合理的措施。

（一）完善資金管理制度，加強監(jiān)督執(zhí)行力度

企業(yè)應根據(jù)自身實際情況，制定一套科學合理、切實可行的資金管理制度，并明確各專項資金使用流程及辦法。在日常生產(chǎn)經(jīng)營中，根據(jù)發(fā)展需求和經(jīng)濟環(huán)境的改變，及時完善補充資金管理制度，確保制度的可操作性。為更好地落實管理資金制度，還需制定審計監(jiān)督制度。成立內(nèi)部審計部門，對資金的使用全過程進行監(jiān)督，并考核其他部門資金使用執(zhí)行情況。定期向管理層匯報資金使用情況，逐步形成程序規(guī)范、流程清晰、公開透明的資金監(jiān)督機制。促進業(yè)務與資金管理各部門的融合，助力企業(yè)業(yè)務更好發(fā)展。

（二）提高資金使用效益，增強投資理財意識

企業(yè)管理層應樹立資金管理投資意識，合理利用企業(yè)充裕資金，靈活運用金融證券工具，讓資金在保證安全規(guī)范的前提下，獲得較高收益。當企業(yè)賬面出現(xiàn)較多的閑置資金時，資金管理人員要先做好流動性預判，保證生產(chǎn)經(jīng)營的資金需要后，再尋求符合公司資金管理要求的資金增值。根據(jù)資金閑置期限的長短，向銀行等金融機構(gòu)爭取最優(yōu)惠的存款利率，制定最合適的資金理財方案提交管理層參考。讓盡可能多的資金參與投資項目，在兼顧資金安全和增值的前途下，獲得最多的收益。

（三）集中統(tǒng)籌資金管理，全面掌握資金動向

針對企業(yè)有多個下屬單位或者多個銀行賬戶的情況，為了更好地統(tǒng)籌管理資金，可以選擇在同一家銀行設立賬戶，并利用銀行網(wǎng)上銀行功能將其他賬戶關(guān)聯(lián)起來。將總公司的賬戶設為一級母賬戶，其他下屬單位的賬戶設立為子賬號。這樣可實現(xiàn)跨地區(qū)跨企業(yè)的資金管理，通過權(quán)限的設置對其他下屬單位的銀行賬戶資金進行歸集，隨時了解資金變化。當某一下屬單位出現(xiàn)資金需求時，通過對資金的動態(tài)掌握，優(yōu)先通過內(nèi)部進行資金調(diào)配，減少對外融資需求，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低資金使用成本。通過資金集中統(tǒng)籌管理，確保企業(yè)資金流健康，有效降低資金風險。

（四）引進學習先進經(jīng)驗，加強財務信息化建設

企業(yè)資金管理是一項專業(yè)且重要的工作，隨著企業(yè)越來越重視，對資金管理也提出更高的要求?？梢酝ㄟ^內(nèi)部培養(yǎng)、外部招聘等渠道，不拘一格選人才，選人標準既要考核專業(yè)能力，還要求具備良好道德品格。這樣組建起來管理團隊，才更符合企業(yè)成長的需要。定期開展內(nèi)部外部培訓，整體提升企業(yè)內(nèi)部人員的資金管理水平，學習最新經(jīng)濟形勢分析，結(jié)合自身業(yè)務做出應對。還要加強企業(yè)資金管理的信息化建設，現(xiàn)代化的企業(yè)資金管理，能提高工作效率，減少大量基礎(chǔ)重復性的工作。隨著我國與世界經(jīng)濟的聯(lián)系越來越緊密，企業(yè)如果不借助計算機互聯(lián)網(wǎng)信息化手段獲得最新的數(shù)據(jù)，就將在激烈的市場競爭中處于不利的地位，有可能錯失稍縱即逝的商機。當專業(yè)的資金管理團隊與先進的信息化技術(shù)相結(jié)合，將對企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的推動作用。

四、結(jié)語

當前，我國經(jīng)濟正處于轉(zhuǎn)型期，從追求高增長轉(zhuǎn)向高質(zhì)量增長。中小企業(yè)面臨原材料成本、人力成本不斷攀升、融資渠道不暢及融資成本高等諸多不利局面。如何在面對國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的各種挑戰(zhàn)，是擺在眾多企業(yè)面前的難題，壓垮很多企業(yè)的一個重要因素往往是資金流出現(xiàn)問題。本文對中小企業(yè)在資金管理方面遇到的幾個“痛點”，提出了針對性的解決對策，希望能對企業(yè)在這方面有所啟發(fā)?？嗑殐?nèi)功，在市場競爭中繼續(xù)保持長久的生命力！

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作者簡介：

翁志東，廣東訊展會議展覽有限公司。