肖文

摘要：《醫(yī)院財務制度》明確指出完善醫(yī)院財務內(nèi)部控制機制，加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。公立醫(yī)院住院資金收付交易頻繁、金額巨大，一直都是重點財務風險防控點，每家醫(yī)院也有各自的監(jiān)管辦法。本文分析了公立醫(yī)院住院環(huán)節(jié)資金管理現(xiàn)狀及存在的問題，并針對這些主要問題，從住院資金管理信息化建設等五個關鍵環(huán)節(jié)，探討如何讓住院資金管理工作基礎穩(wěn)健，資金管理措施到位，以期為公立醫(yī)院更好地降低流動性風險、確保資金安全提供參考與借鑒。

關鍵詞：公立醫(yī)院;資金管理;信息化建設

2012年1月1日起在全國執(zhí)行的《醫(yī)院財務制度》中明確指出醫(yī)院財務管理的主要任務是：依法組織收入，努力節(jié)約支出;健全財務管理制度，完善內(nèi)部控制機制;加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。對公立醫(yī)院而言，提升住院資金管理業(yè)務的信息化水平，提升住院資金管控基礎的穩(wěn)健性，抓住住院資金管理的關鍵控制點，確保資金管理措施到位，真正做到對住院資金的財務控制和監(jiān)督，能夠有效防范資金流失的風險。

一、公立醫(yī)院住院環(huán)節(jié)資金管理現(xiàn)狀及存在的問題

（一）住院環(huán)節(jié)資金管理現(xiàn)狀

1.現(xiàn)金類業(yè)務資金管理松散

公立醫(yī)院的住院窗口人員每日頻繁處理現(xiàn)金收付業(yè)務，當系統(tǒng)未提供窗口人員業(yè)務盤點表時，核對應上交的現(xiàn)金數(shù)額，需先整理所有現(xiàn)金業(yè)務票據(jù)，再手工匯總數(shù)據(jù)并清點現(xiàn)金，耗時費力。窗口人員很難做到時時盤點，極大影響窗口人員現(xiàn)金管理的及時性，無法及時糾正現(xiàn)金差錯。

公立醫(yī)院的住院窗口人員不僅有千元以上零鈔備用金，還有每日的業(yè)務流轉(zhuǎn)現(xiàn)金。制度要求窗口人員做到賬、票、款三者相符，日清日結(jié)所有收付款票據(jù)。當醫(yī)院HIS系統(tǒng)未提供業(yè)務盤點表時，因復核票據(jù)業(yè)務量大，本部門復核人員會直接默認窗口人員當日現(xiàn)金實交數(shù)額，復核監(jiān)管流于形式，出現(xiàn)對窗口人員現(xiàn)金監(jiān)管缺失現(xiàn)象。醫(yī)院其他職能部門的審計監(jiān)督也會因票據(jù)復核難度大，難以徹底執(zhí)行現(xiàn)金監(jiān)管制度。

2.非現(xiàn)金類業(yè)務資金管理主體不明確，監(jiān)管缺位

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，公立醫(yī)院能夠為患者提供微信、支付寶、云閃付、POS刷卡等多種非現(xiàn)金結(jié)算服務，住院結(jié)算中心為患者處理每筆資金交易，編制每日收入報表。當這類非現(xiàn)金業(yè)務資金頻繁交易后，交易對賬、交易失敗后的處理，都成為急需為患者解決的經(jīng)常事項。

公立醫(yī)院住院結(jié)算中心非現(xiàn)金業(yè)務資金交易數(shù)量極為龐大，這些交易數(shù)據(jù)發(fā)送到財務科指定郵箱，有些公立醫(yī)院要求財務科負責這類非現(xiàn)金業(yè)務資金交易對賬，還要聯(lián)系患者處理單邊賬。住院結(jié)算中心只管產(chǎn)生數(shù)據(jù)，不核對、處理這些交易數(shù)據(jù)，很難及時發(fā)現(xiàn)、處理銀行和醫(yī)院交易差額的單邊賬，長此以往，財務科難以清理這些銀行未達賬，出現(xiàn)非現(xiàn)金業(yè)務資金監(jiān)管缺位的現(xiàn)象。應重新確定住院結(jié)算中心作為非現(xiàn)金業(yè)務資金管理主體，避免患者資金交易問題無法在窗口處理的現(xiàn)象。

（二）住院環(huán)節(jié)資金管理存在的主要問題

1.資金管理意識淡漠，現(xiàn)金管理措施不健全

公立醫(yī)院一直重視醫(yī)療質(zhì)量和水平，資金管理的意識淡漠，將住院環(huán)節(jié)的資金管理看成簡單的收款付款，按票上交財務。沒有深入挖掘住院業(yè)務資金管理內(nèi)部控制關鍵點，沒有扎實穩(wěn)妥推進住院資金管控工作，各項現(xiàn)金管理措施不健全。

2.HIS住院業(yè)務系統(tǒng)沒有完善的資金管理模塊

HIS系統(tǒng)是根據(jù)各家公立醫(yī)院管理水平，量身定制的綜合業(yè)務信息管理系統(tǒng)。很多醫(yī)院只開發(fā)了HIS住院業(yè)務系統(tǒng)，沒有在業(yè)務處理的同時保存每筆資金交易方式，也沒有在生成業(yè)務報表的同時統(tǒng)計不同方式下的資金交易報表，沒有進一步開發(fā)、完善HIS住院業(yè)務系統(tǒng)的資金管理功能模塊。

3.住院業(yè)務的日終結(jié)賬時間和銀行規(guī)定不相符

當日24點以前下班的窗口人員日終結(jié)賬時間都在當日24小時以內(nèi)，但當晚夜班窗口人員次日清晨下班時，對跨日期間住院業(yè)務日終結(jié)賬，那么夜班當日24 ： 00前經(jīng)辦的資金交易數(shù)據(jù)就會統(tǒng)計到次日，與銀行要求當日所有交易數(shù)據(jù)必須在24 ： 00前日終結(jié)賬的規(guī)定不符，人為造成很多單邊賬。

4.住院資金盤點工作流于形式

公立醫(yī)院住院窗口實行7×24小時無假日輪班工作制，24小時內(nèi)有很多窗口人員在不同時段上崗，當班期間所有票據(jù)、款項要與HIS系統(tǒng)中的業(yè)務報表一致，下班時三者一致的賬、票、款上交財務入賬。這張反映窗口人員經(jīng)辦業(yè)務數(shù)據(jù)的盤點表是很多醫(yī)院HIS系統(tǒng)缺失的業(yè)務報表，不能實時反映窗口人員經(jīng)辦業(yè)務的各項資金數(shù)據(jù)，窗口人員無法一鍵匯總各項資金余額，錯收錯付的業(yè)務無法及時發(fā)現(xiàn)更正，資金盤點工作容易流于形式。

5.單邊賬不能及時發(fā)現(xiàn)、處理

公立醫(yī)院能為患者提供微信、支付寶、云閃付、POS刷卡等多種非現(xiàn)金結(jié)算服務，每日交易頻繁、金額很大，加之交易過程中受到網(wǎng)絡狀態(tài)、軟件情況的影響，會出現(xiàn)醫(yī)院銀行賬戶實際收付情況和醫(yī)院住院業(yè)務系統(tǒng)收付記錄不一致，這種單方面存在的資金交易記錄稱為單邊賬。有些醫(yī)院沒有要求住院結(jié)算中心及時處理單邊賬，等患者發(fā)現(xiàn)問題時再核查處理，累積的單邊賬會越來越多，銀行未達賬的清理就難以完成。

二、公立醫(yī)院住院環(huán)節(jié)資金管理問題的應對措施

近幾年互聯(lián)網(wǎng)金融迅猛發(fā)展，銀行與醫(yī)院的收付款業(yè)務深度結(jié)合，銀行與醫(yī)院的戰(zhàn)略合作領域深入拓展，為患者提供美好就醫(yī)體驗的金融服務不斷推陳出新。同時，公立醫(yī)院HIS系統(tǒng)的住院程序也不斷更新升級，一些住院資金管理的問題在新的綜合支付平臺上迎刃而解。隨著信息技術的發(fā)展，抓住資金管理內(nèi)部控制關鍵點，著力解決以下五方面關鍵問題，努力做好住院資金管理工作，做到對住院資金的財務控制和監(jiān)督，防范資金流失的風險，實現(xiàn)住院資金的應收盡收。

（一）建立資金交易電子賬本

在醫(yī)院HIS系統(tǒng)中著力提升住院業(yè)務的信息化程度，關鍵是業(yè)務收付款方式要同步記錄到HIS系統(tǒng)。住院結(jié)算中心辦理的每筆業(yè)務都要在HIS系統(tǒng)完成，正確選擇真實的收付款方式，還要與時俱進地擴展各類收付款方式，如支付寶、微信、云閃付、POS刷卡、銀行支票、企業(yè)網(wǎng)銀、現(xiàn)金、掛賬等。同時，HIS系統(tǒng)岀具的所有住院業(yè)務報表必須統(tǒng)計各類收付款方式下的收款、退款及凈額。只有將各項住院業(yè)務真實、完整記錄在HIS系統(tǒng)，才有完整的資金交易電子賬本，實現(xiàn)了賬、票、款三者一致的資金管理基本要求。

（二）建立業(yè)務盤點表用于業(yè)務自查

自查自檢是保證住院業(yè)務數(shù)據(jù)正確的關鍵基礎工作，是資金管理工作的基石。窗口人員當班業(yè)務結(jié)束后，及時打印出HIS系統(tǒng)中本班次本人的預交金盤點表和出院結(jié)算盤點表，將自己經(jīng)辦的預交金收據(jù)、住院收費票據(jù)以及現(xiàn)金、各類非現(xiàn)金收付款單據(jù)，一一對應，核對賬、票、款三者的一致性。若發(fā)現(xiàn)三者有差異，工作人員必須立刻查找原因，調(diào)閱監(jiān)控視頻、聯(lián)系患者家屬等，解決出現(xiàn)的問題，將賬、票、款三者一致的全套財務票據(jù)交給本部門復核人員審核，確保上交財務科的各類業(yè)務單據(jù)完整、報表數(shù)據(jù)準確。

（三）夜班當班業(yè)務分兩次按自然日期結(jié)賬匯總

住院結(jié)算中心實行24小時輪班工作制，窗口人員按排班表規(guī)定的窗口、班次上下班，窗口人員（包括所有銀行自助機）都應遵守相同的日終結(jié)賬規(guī)則。每班次必須日終結(jié)賬一次，只有夜班工作人員當班期間要日終結(jié)賬兩次，尤其夜班當晚24：00前必須結(jié)賬一次，第二天上午夜班結(jié)束時再結(jié)賬一次。確保醫(yī)院HIS系統(tǒng)中收付款業(yè)務統(tǒng)計時間按自然日期匯總0：00—24：00期間數(shù)據(jù)，才可以保證醫(yī)院住院資金交易明細入賬時間和銀行一致。避免醫(yī)院業(yè)務匯總時間與銀行不一致，出現(xiàn)每日大量未達賬的人為混亂情況。

（四）資金交易自動對賬，單邊賬及時、準確處理

醫(yī)院、銀行、第三方支付平臺每天產(chǎn)生大量各類住院資金交易數(shù)據(jù)，單邊賬的發(fā)生是必然，應由住院結(jié)算中心及時處理、上報這些單邊賬。建立醫(yī)院綜合業(yè)務支持平臺，實現(xiàn)多家銀行、多種資金交易方式下所有資金交易數(shù)據(jù)自動對賬功能，當日對賬完成后，如果出現(xiàn)了單邊賬，瞬間顯示并逐條打印每筆單邊賬對應的業(yè)務信息，住院結(jié)算中心對賬人員立即聯(lián)系患者核對，及時、準確處理此筆單邊賬，并在日報表中上報單邊賬，跟蹤核銷單邊賬入賬、處理結(jié)果，確保每筆單邊賬資金正確安全處置。既提高了資金問題處理效率，又提升患者對醫(yī)院資金交易安全的信賴感。

（五）重視資金安全，嚴抓現(xiàn)金管理

公立醫(yī)院住院結(jié)算中心窗口經(jīng)辦多種方式的資金收款、退款業(yè)務，近幾年被納入衛(wèi)生系統(tǒng)崗位廉政防控點，要求嚴把資金收付關，重視資金安全，嚴防工作人員利用工作之便，貪污現(xiàn)金、挪用公款，這不僅導致醫(yī)院資金流失，還極大影響醫(yī)院窗口服務形象。

防止住院環(huán)節(jié)資金流失，關鍵在于嚴抓現(xiàn)金管理。首先，做好員工廉政意識教育工作，警鐘長鳴。著力抓好日常廉政風險案例教育，警示員工不可私自截留現(xiàn)金，這種行為必將受到嚴厲處罰，還可能觸犯法律、犯法坐牢。其次，嚴格執(zhí)行日?，F(xiàn)金監(jiān)查盤點制度。所有現(xiàn)金業(yè)務窗口安裝高清攝像頭，每月抽查現(xiàn)金從業(yè)人員現(xiàn)金收款、退款業(yè)務視頻，核對收付現(xiàn)金金額是否相符。窗口人員的盤點表實行雙人互盤簽字，部門管理人員以每日、周、月的監(jiān)盤頻率抽查，將監(jiān)盤的盤點表裝訂成月報，留存?zhèn)洳椤Ｗ詈?，嚴格處置現(xiàn)金盤盈、盤虧。當盤盈、盤虧金額在十元以上時，現(xiàn)金從業(yè)人員要立即調(diào)閱視頻，徹底查清;若隱瞞異常盤點情況，即用嚴厲的處罰制度，讓其不敢隱瞞;若現(xiàn)金從業(yè)人員貪污挪用現(xiàn)金，則上交醫(yī)院紀檢部門予以處置。

三、結(jié)語

綜上所述，公立醫(yī)院住院環(huán)節(jié)資金管理工作是醫(yī)院資金管理工作的基石，是必須抓嚴抓實的基礎財務管理工作。只有不斷順應時代發(fā)展，加強住院業(yè)務的信息化程度，才能梳理清楚住院環(huán)節(jié)每筆交易資金的來龍去脈，真正做到為醫(yī)院管好每筆住院資金，為患者放好每筆收付業(yè)務，不斷提升公立醫(yī)院為民服務的窗口形象。

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作者簡介：肖 文（1968—），女，四川人，中級會計師，學士，主要從事公立醫(yī)院基層財務管理研究。