張媛

摘? 要;隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)之間的市場競爭日益激烈。因此，企業(yè)需要加強管理尤其是企業(yè)財務(wù)資金管理，以增強企業(yè)的競爭力。在企業(yè)實踐中，資金是維持企業(yè)運行和推進企業(yè)發(fā)展的最基本條件，是企業(yè)運作的核心動力，加強國有企業(yè)的資金管理逐漸成為企業(yè)增強市場競爭力的重要措施。本文在分析國有企業(yè)加強資金管理的重要性基礎(chǔ)上，深入探討國有企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問題，并針對性地提出加強國有企業(yè)資金管理的對策與建議，以期為國有企業(yè)加強資金管理提供有價值的借鑒。

關(guān)鍵詞： 國有企業(yè);財務(wù)管理;資金管理

一、國有企業(yè)資金管理的意義

資金管理是國有企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，加強國有企業(yè)的資金管理，有利于全面開展國有企業(yè)的綜合管理;并且，加強國有企業(yè)資金管理，將財務(wù)部門的工作細化，明確各崗位職責(zé)，有利于及時準確地將財務(wù)信息提供給國有企業(yè)的管理人員和決策者，為國有企業(yè)戰(zhàn)略及決策的制定提供強有力的數(shù)據(jù)支撐，進一步降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，確保資金鏈安全，節(jié)約企業(yè)的資金成本。

全球經(jīng)濟一體化趨勢越來越明顯，全球經(jīng)濟捆綁在一起。國有企業(yè)處于產(chǎn)業(yè)鏈的核心地位，國有企業(yè)對國際經(jīng)濟形勢十分敏感，作為產(chǎn)業(yè)鏈核心的國有企業(yè)的運行情況直接影響著上下游企業(yè)的經(jīng)營情況，并且產(chǎn)業(yè)鏈上大多數(shù)企業(yè)是民營企業(yè)，在市場不穩(wěn)定的情況下，國有企業(yè)的運行情況更是影響著國民經(jīng)濟，而資金的充足和安全才是企業(yè)健康運行的保障?；诖舜蟓h(huán)境，企業(yè)通過加強資金管理，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，并作出相應(yīng)的對策解決問題，在很大程度上降低了企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險的發(fā)生。有效的資金管理能夠使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)順暢，進一步增強企業(yè)的競爭力，促進企業(yè)快速健康持續(xù)發(fā)展。

二、國有企業(yè)資金管理存在的問題及其成因

（一）國有企業(yè)資金管理存在的問題

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，我國經(jīng)濟發(fā)展越發(fā)迅猛，國有企業(yè)規(guī)模呈擴大趨勢，根據(jù)市場需要，每年都會規(guī)劃、投入一些新項目，需要大量的資金支持;且國有企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模就會向集團公司的模式轉(zhuǎn)變，設(shè)立多個子公司。在國有企業(yè)不斷擴張的過程中，難免出現(xiàn)一些資金管理問題，具體主要體現(xiàn)在以下方面：

首先，新增項目的投入沒能做好事前系統(tǒng)規(guī)劃，缺乏資金管理預(yù)算，在項目投入的很多環(huán)節(jié)多以經(jīng)驗為主，不能量化細化資金的使用，造成資金的大量浪費，無法達到預(yù)期的項目目標(biāo)。

其次，有些企業(yè)往往被眼前的利益蒙蔽了雙眼，以應(yīng)收賬款的增加換取利潤的增長，忽略了資金管理，使資金長期被占用，同時在資金回籠過程中各環(huán)節(jié)也缺乏協(xié)同性、銜接性，可能影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。

最后，決策出現(xiàn)偏差，盲目投資設(shè)立子公司，資金分散造成資金的利用質(zhì)量和利用效率不高，最終導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

（二）國有企業(yè)資金管理問題的成因

針對上述問題，仔細分析其原因，可以發(fā)現(xiàn)主要有以下幾方面原因：

第一，缺乏資金管理意識。企業(yè)的管理人員對資金管理的認知不夠深入，缺乏資金管理的相關(guān)知識，財務(wù)資金管理經(jīng)驗不足，不能全面地考慮公司資金收支情況，不能有效地結(jié)合資金預(yù)算，根據(jù)資金需求及存量，測算資金缺口，提前做好資金的籌劃，控制合理的資產(chǎn)負債率，降低企業(yè)資金風(fēng)險。同時，財務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)也有待提升，許多企業(yè)由于缺乏對資金管理的意識，導(dǎo)致財務(wù)部門人員缺乏對社會經(jīng)濟環(huán)境變化的觀察以及新政策的學(xué)習(xí)，企業(yè)的資金管理仍然處于落后水平，財務(wù)管理工作體系跟不上新經(jīng)濟形勢的發(fā)展。

第二，缺乏科學(xué)的資金管理制度及內(nèi)控體系。要想增強國有企業(yè)在市場中的競爭力、提高資金的使用效率，就必須制定科學(xué)的管理制度，完善內(nèi)控體系。在國有企業(yè)的運營與發(fā)展中，部分企業(yè)對資金的預(yù)測主觀性較強，沒有明確的資金預(yù)算體系，不能采取科學(xué)的資金管理方式，在資金使用過程中缺乏控制環(huán)節(jié)，可能出現(xiàn)資金占用較多或者資金短缺的情況，從而限制企業(yè)的發(fā)展。很多企業(yè)看似盈利，實則企業(yè)的利潤含金量很低，現(xiàn)金流不足，長此以往，企業(yè)的資金鏈就會面臨風(fēng)險，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。有些企業(yè)在資金的使用和籌措上缺乏明確的目標(biāo)，不能合理分配資金的流向，導(dǎo)致資金冗余或不足，增加了企業(yè)成本或造成資金鏈斷裂，使企業(yè)的運轉(zhuǎn)停滯。

第三，資金的監(jiān)管力度差。監(jiān)管制度是資金管理中的重要步驟，雖然大部分企業(yè)擁有監(jiān)管部門，但由于沒有明確的職責(zé)，崗位安排不合理，導(dǎo)致監(jiān)管部門不能發(fā)揮其作用，對財務(wù)資金不能做到實時監(jiān)控。有些國有企業(yè)由于機構(gòu)設(shè)置的問題，使監(jiān)管部門在企業(yè)中的權(quán)威性較低，不能制約財務(wù)工作人員。且大部分企業(yè)的監(jiān)管工作只在完成某一項目后才開展，沒有全面地貫穿到整個項目當(dāng)中，不能及時發(fā)現(xiàn)不良情況及存在的風(fēng)險，不能及時止損，導(dǎo)致企業(yè)的資金使用效率較低。缺乏有效的監(jiān)管機制，使某些管理人員沒有節(jié)制地使用資金，造成企業(yè)資金流失，成本增加，收益下降。

第四，部門之間缺乏信息交流。要想全面開展國有企業(yè)的資金管理，就必須要求企業(yè)的所有部門都參與其中，僅僅依靠財務(wù)部門是無法實現(xiàn)的。所以要加強國有企業(yè)內(nèi)各部門的交流合作，使各業(yè)務(wù)部門的相關(guān)信息能夠及時傳遞到財務(wù)部門，確保各業(yè)務(wù)部門資金收支的準確性、時效性。然而，目前缺乏優(yōu)質(zhì)的方案來促進各部門之間業(yè)務(wù)與財務(wù)信息的交流，因各業(yè)務(wù)部門為了使自身利益最大化，可能提報虛假的財務(wù)信息，導(dǎo)致各業(yè)務(wù)部門之間缺乏交流或交流的信息不可靠，這就加大了財務(wù)部門的工作壓力，使國有企業(yè)的財務(wù)資金管理不能順暢運作。

三、加強國有企業(yè)資金管理的對策

（一）增強國有企業(yè)員工資金管理的意識，提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)

一方面，增強領(lǐng)導(dǎo)者的財務(wù)資金管理意識，在國有企業(yè)內(nèi)部打造出良好的財務(wù)資金管理文化氛圍。國有企業(yè)管理人員要具備科學(xué)的、系統(tǒng)的資金管理知識，能夠分析出財務(wù)資金管理對企業(yè)各方面的重要意義，能保障資金運用的科學(xué)性、合理性。在國有企業(yè)內(nèi)部定期開展財務(wù)資金管理相關(guān)的宣傳，對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及財務(wù)工作人員進行系統(tǒng)的培訓(xùn)，注重企業(yè)文化建設(shè)，提高工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，培養(yǎng)其對企業(yè)的責(zé)任感和使命感，讓其全身心融入企業(yè)環(huán)境中。

另一方面，要全面提升財務(wù)部門人員的綜合素質(zhì)。國有企業(yè)財務(wù)資金管理人員的能力直接影響到企業(yè)資金管理的效果和質(zhì)量。由于當(dāng)前市場經(jīng)濟發(fā)展迅速，國家也會及時出臺新的政策以應(yīng)對新的市場環(huán)境變化及形勢，這就對財務(wù)人員提出了新的更高的要求，要有及時獲取信息、再學(xué)習(xí)的能力。例如，2020年新冠疫情期間，國家出臺的各項金融優(yōu)惠政策，發(fā)行抗疫債，給予企業(yè)的各種優(yōu)惠政策，如能及時學(xué)習(xí)掌握，并能合理運用，可以在企業(yè)資金緊張的情況下，降低企業(yè)運營成本，發(fā)現(xiàn)新機遇，為企業(yè)尋找注入新的資金。財務(wù)人員的綜合素質(zhì)是提高企業(yè)資金管理水平的最基本條件，是維持企業(yè)運營發(fā)展的關(guān)鍵所在。所以，企業(yè)應(yīng)組建高素質(zhì)的財務(wù)工作隊伍，提高財務(wù)工作崗位的待遇，吸引優(yōu)秀的財務(wù)人員加入。

（二）建立健全資金管理制度，完善內(nèi)控體系

加強國有企業(yè)的財務(wù)資金管理，必須建立科學(xué)完善的資金管理制度，形成資金管理的有效內(nèi)控機制。進一步強化資金管理意識，樹立牢固的“價值鏈”管理理念，將資金管理落實到國有企業(yè)管理的全過程中;進一步完善資金的使用結(jié)構(gòu)，按照國有企業(yè)自身的經(jīng)營方式、特點，再結(jié)合當(dāng)下市場環(huán)境加強其財務(wù)資金的規(guī)劃，科學(xué)合理地制定資金預(yù)算，統(tǒng)籌安排，確保資金可持續(xù)利用。進一步完善財務(wù)資金的籌措結(jié)構(gòu)，科學(xué)全面地預(yù)測企業(yè)的資金需求，從企業(yè)的實際出發(fā)合理地選擇籌資方式，提高企業(yè)的籌資效率，降低資金使用成本。進一步制定并完善資金分配結(jié)構(gòu)，控制應(yīng)收賬款占用量，建立科學(xué)的信用體系政策，并嚴格執(zhí)行，及時收回欠款，減少壞賬損失。正確處理各方面的資金及利益關(guān)系，確保企業(yè)的資金不斷增值。

（三）加大對資金的監(jiān)管力度

首先，為了高效地開展財務(wù)資金監(jiān)管工作，就要在實施財務(wù)資金監(jiān)管工作前建立一套完善的、科學(xué)的、規(guī)范的業(yè)務(wù)工作流程。企業(yè)的監(jiān)管工作不應(yīng)局限于財務(wù)項目上，應(yīng)同時監(jiān)管單位內(nèi)部的工作崗位，對崗位進行工作細化對比，嚴禁出現(xiàn)不相容崗位串崗情況，讓不法分子利用漏洞謀取利益。提高財務(wù)監(jiān)管的權(quán)威性，保證財務(wù)監(jiān)管部門的相對獨立，有利于開展各項經(jīng)濟活動的審查工作。

其次，大型企業(yè)要加大資金集中管理力度。大型國有企業(yè)子公司較多，可以實行資金集中統(tǒng)籌管理，將各子公司的資金全部收集到母公司，由總部進行統(tǒng)一的分配、運用。有利于總部掌握實際的資金流向，資金的監(jiān)管能夠得到有效的提升?？梢源龠M資金的流轉(zhuǎn)，提高資金的利用效率，節(jié)約資金的使用成本。

（四）促進企業(yè)內(nèi)部溝通交流，業(yè)財融合提高資金利用率

首先，國有企業(yè)要定期組織各部門開展內(nèi)部財務(wù)信息交流工作，促進各部門之間相互了解，促進資金管理高效、有序的開展。同時，國有企業(yè)要加強財務(wù)信息化建設(shè)，根據(jù)自身情況制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準，達到資產(chǎn)、預(yù)算、支出等財務(wù)方面數(shù)據(jù)與其他業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)高度對接的要求，以此可提高部門間財務(wù)信息交流的效率和質(zhì)量，增強財務(wù)資金管理的效果，同時，也能有效避免各部門為了提升自身部門的利益而虛報財務(wù)信息的現(xiàn)象，使財務(wù)信息真實可靠，有利于管理人員以此為基礎(chǔ)作出更好的決策。企業(yè)可以建設(shè)一體化的財務(wù)、業(yè)務(wù)管理，在包括網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、財務(wù)信息軟件等關(guān)鍵內(nèi)容的環(huán)境下將企業(yè)經(jīng)營管理中的業(yè)務(wù)、財務(wù)信息管理進行有機融合，建立一體化的信息處理流程，使財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融為一體，提供更準確有用的信息，便于決策者參考，全面提升資金統(tǒng)籌能力，進一步推動企業(yè)做大做強。

四、結(jié)語

不斷加強和完善國有企業(yè)的財務(wù)資金管理，不僅能滿足國有企業(yè)內(nèi)部管理體制的需要，同時能有效地加大國有企業(yè)在市場中的競爭力度。在當(dāng)前的經(jīng)濟環(huán)境下，必須致力于解決國有企業(yè)在財務(wù)資金管理中的問題，逐漸完善財務(wù)資金管理體制，加強企業(yè)資金內(nèi)控管理，切實有效地提高國有企業(yè)資金管理的水準。

（作者單位為開封市路達高速公路開發(fā)管理有限公司）

參考文獻

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