摘要：在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，資金作為重要基礎(chǔ)和必不可少的條件，在實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。但在企業(yè)管理中資金所涉及范圍較廣，資金有效管控也是企業(yè)發(fā)展中的難題，同時資金管控對企業(yè)財務(wù)管理的重要性受到重視，作為財務(wù)管理中的核心內(nèi)容，資金管控水平直接影響著財務(wù)管理活動的順利開展。本文就資金管控在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性以及存在的問題進(jìn)行分析，并對資金管控能力提升的有效措施進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：資金管控;企業(yè)財務(wù)管理;措施

中圖分類號：F275??文獻(xiàn)識別碼：A??文章編號：

2096-3157（2020）16-0109-02

一、引言

隨著企業(yè)體制改革的深入實施，企業(yè)作為自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)實體，應(yīng)對生產(chǎn)成本進(jìn)行真實、有效地反映，使企業(yè)自身穩(wěn)定良性發(fā)展得到有效保障。同時在企業(yè)運營過程中，應(yīng)遵循優(yōu)質(zhì)、高效、低消耗等原則，對企業(yè)投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，并對企業(yè)財務(wù)管理體系進(jìn)行優(yōu)化，使財務(wù)資金管理力度強(qiáng)化，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有效提高。

二、企業(yè)資金管理概述

1資金管控內(nèi)涵

企業(yè)資金管理作為企業(yè)對現(xiàn)金、資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)控制和管理過程，其主要包括對流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等資金總量進(jìn)行統(tǒng)計，對企業(yè)資金流向進(jìn)行追蹤，對企業(yè)資金使用率進(jìn)行評估和判斷，對企業(yè)資金應(yīng)用成果進(jìn)行評價等[1]。在企業(yè)項目開展前，應(yīng)對實施全過程加強(qiáng)動態(tài)化的分析和管理，對各項業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的把控，對資金操作的規(guī)范性、資金投入后的流動情況進(jìn)行控制和管理。

2資金管控目標(biāo)

為了實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)效益最大化目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管控力度，能夠為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展服務(wù)。因此，資金管控的主要目標(biāo)是為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展以及項目的順利實施，確保所需資金支持的可靠性，以及企業(yè)運轉(zhuǎn)的收支平衡，防止企業(yè)運營過程中出現(xiàn)后續(xù)資金不足的問題。

3資金管控原則

企業(yè)進(jìn)行資金管控時，需要嚴(yán)格遵循的原則主要包括：整體性原則，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展實際情況，確保能夠為企業(yè)生產(chǎn)活動提供所需的流動資金;安全性原則，在企業(yè)資金投入生產(chǎn)經(jīng)營、工程建設(shè)時，需要確保資金的安全性;計劃性原則，在資金投入使用前，需要加強(qiáng)成本控制和成本預(yù)算，對資金管控計劃進(jìn)行科學(xué)制定，使投入成本利用率有效提升，防止出現(xiàn)資金浪費的情況。

三、企業(yè)財務(wù)管理中資金管控的重要性

1預(yù)算設(shè)計

企業(yè)通過預(yù)算設(shè)計能夠?qū)崿F(xiàn)資金的有效管理，并直接影響資金管控狀況和水平，企業(yè)管理層對資金管理的認(rèn)識程度和重視度能夠通過預(yù)算設(shè)計進(jìn)行直觀地體現(xiàn)和反映。目前在不少企業(yè)中，普遍存在對資金管控缺乏足夠重視的情況，并且在各項財務(wù)管理活動中，往往對相應(yīng)的資金管控項目予以忽視，造成預(yù)算設(shè)計工作的開展和實施成效無法得到保障。另外在企業(yè)財務(wù)管理體系中，預(yù)算管理發(fā)揮著重要作用，一旦出現(xiàn)資金管控不理想的情況，會影響最終預(yù)算方案的可行性、科學(xué)性，甚至?xí)︻A(yù)算管理工作的順利開展形成阻礙和制約。

2執(zhí)行管控

財務(wù)管理從內(nèi)部控制層面出發(fā)，作為重要的內(nèi)部控制手段和內(nèi)部控制媒介，同時也是加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制的有效途徑。財務(wù)管理工作的有效開展直接影響著企業(yè)資金管理能力和水平，并在資金執(zhí)行管控層面得以充分體現(xiàn)。一旦企業(yè)能夠?qū)Y金進(jìn)行有效管控，便能夠有效緩解財務(wù)管理工作順利開展的現(xiàn)實壓力，同時部分基于財務(wù)內(nèi)部控制層面的財務(wù)管理需要能夠得以有效貫徹和實施。如果資金管控狀況不理想，則無法構(gòu)建良好的財務(wù)管理環(huán)境，各項財務(wù)管理與控制類活動在當(dāng)前的財務(wù)內(nèi)部控制框架下，缺乏有力的財務(wù)管理環(huán)境支持，會大幅度增加實施的現(xiàn)實阻力，因此加強(qiáng)資金管控對于提高財務(wù)管理水平有著重要的作用。

3考核分析

企業(yè)財務(wù)管理分析與考核環(huán)節(jié)是整體財務(wù)管理體系中關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，對于制定財務(wù)管理相關(guān)決策有著重要的參考價值。資金管控不僅直接影響著考核分析結(jié)果，同時也影響著企業(yè)的整個財務(wù)管理水平[2]。在實際管理過程中，一旦出現(xiàn)資金管控狀況不良的情況，企業(yè)成本消耗狀況難以準(zhǔn)確掌控，尤其是資金資源主要的消耗點，同時也無法保障相應(yīng)的考核分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和有效性，導(dǎo)致其在決策過程中的參考價值降低。與之相反，如資金管控情況良好，則能夠有效促進(jìn)考核分析工作的順利開展和實施，并對考核分析數(shù)據(jù)結(jié)果的準(zhǔn)確性和有效性予以保證。因此，資金控制水平直接影響著企業(yè)財務(wù)管理水平。

四、企業(yè)資金管控中存在的常見問題

1資金數(shù)據(jù)分析力度不足

企業(yè)進(jìn)行資金投入前，需要從總體上對資金投入比例進(jìn)行把握，并進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)分析，但大部分企業(yè)的投資數(shù)據(jù)還停留在較籠統(tǒng)的數(shù)字層面，作為猜測性的分析數(shù)據(jù)，對投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)缺乏系統(tǒng)性的可行性分析，以及項目收益情況分析。

2相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的深入改革，人力資源已成為促進(jìn)企業(yè)生存發(fā)展以及競爭實力提升的重要基礎(chǔ)和前提，在企業(yè)資金管控方面，專業(yè)人才是提高資金管控質(zhì)量和水平的重要因素之一。在不少企業(yè)中，對資金管控人員的信用缺乏有效的綜合評估，同時對于財務(wù)工作的復(fù)雜性和長期性缺乏足夠的認(rèn)識，在財務(wù)管理中，各崗位人員承擔(dān)著不同的崗位職責(zé)，同時又對整個資金管理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、有效性起到保障作用，由于相關(guān)管控人員的綜合素質(zhì)較低，會導(dǎo)致財務(wù)管理工作質(zhì)量和效率難以保證。因此，加強(qiáng)資金管控人員的培訓(xùn)，進(jìn)一步規(guī)范從業(yè)人員的管理行為至關(guān)重要。

3資金管控缺乏監(jiān)察機(jī)制

在大部分企業(yè)中，普遍存在著完善財務(wù)管理和監(jiān)督機(jī)制缺乏的情況。企業(yè)資金管控涉及資金使用途徑的控制，同時也應(yīng)對資金使用狀況加強(qiáng)管理和監(jiān)督，主要內(nèi)容有：在企業(yè)經(jīng)營項目中，資金的具體使用范圍、資金的具體流通渠道，以及資金的具體利用情況等，但在不少企業(yè)中，在資金管控方面仍存在著力度不足的問題。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金使用情況的透明度，通過在企業(yè)中高層中公開資金管控狀況，使資金的不合理支出得到最大程度減少[3]。

五、企業(yè)資金管控能力提高的有效措施

1提升預(yù)算管理水平

企業(yè)應(yīng)對預(yù)算管理水平不斷強(qiáng)化，使財務(wù)管理效率得以提高，并對資金收支行為加強(qiáng)監(jiān)督和控制，使資金使用的有效性和安全性得以保障。如在企業(yè)全面預(yù)算管理工作開展實施后，應(yīng)對前期制定的各項資金控制指標(biāo)、成本等加強(qiáng)分析，對存在的問題應(yīng)及時進(jìn)行匯報，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和修正，確保預(yù)算指標(biāo)的可行性和科學(xué)性。另外對預(yù)算指標(biāo)體系，企業(yè)應(yīng)針對費用、成本等項目進(jìn)一步細(xì)化，確保指標(biāo)體系制定的科學(xué)性和合理性，能夠?qū)Y金支付活動予以正確指導(dǎo)。科學(xué)考核預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況也是預(yù)算管理體系有效貫徹落實的重要前提。

目前，隨著業(yè)財融合力度的不斷加大，需要對企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益增長點予以轉(zhuǎn)變，并根據(jù)企業(yè)實際情況，將財務(wù)、業(yè)務(wù)等各部門工作匯總，與財務(wù)計劃進(jìn)行統(tǒng)籌安排，使財務(wù)資金能夠更好地與業(yè)務(wù)運營相匹配，使項目運行過程中的資金運轉(zhuǎn)得到有效保證，同時全面預(yù)算管理機(jī)制的建立應(yīng)具有全面性、全程性以及全員性，在管理的事前、事中、事后全過程中，將預(yù)算的編制、執(zhí)行以及考核貫穿始終，并充分利用現(xiàn)代化管理手段，在業(yè)務(wù)模塊與財務(wù)系統(tǒng)相連接，使業(yè)務(wù)模塊的實際運用與財務(wù)部門的全程參與實現(xiàn)有效融合。

2規(guī)范管控業(yè)務(wù)流程

企業(yè)財務(wù)管理工作的順利開展與資金管控流程的合理性和科學(xué)性有著密切聯(lián)系。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身資金規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營特點以及資金流動規(guī)律等，對企業(yè)資金監(jiān)管制度進(jìn)行設(shè)計和制定，并將其作為財務(wù)部門進(jìn)行資金管控的重要依據(jù)。同時，應(yīng)對閑置資金余額、資金流動狀況、短期投資情況等加強(qiáng)分析，對資金監(jiān)管流程加強(qiáng)控制，企業(yè)監(jiān)管目標(biāo)統(tǒng)一，使資金使用的有效性、安全性目標(biāo)得以實現(xiàn)，進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。另外在資金監(jiān)管制度中，應(yīng)對各部門所承擔(dān)的資金監(jiān)管義務(wù)和職責(zé)予以明確，防止各部門之間出現(xiàn)扯皮、推諉現(xiàn)象。在資金管控中，針對不同時期及層面的工作內(nèi)容加強(qiáng)有效規(guī)劃，使資金管控流程性增強(qiáng)，進(jìn)一步梳理資金管控流程，有利于資金管控有效性的持續(xù)提升[4]。

3建立貨幣資金內(nèi)控制度

具有科學(xué)性的貨幣資金內(nèi)控制度主要包括以下內(nèi)容：為了滿足錢賬分離的基本內(nèi)控要求，確保在重要崗位進(jìn)行不相容崗位分離制度的貫徹和落實，在貨幣資金內(nèi)控制度中，設(shè)置相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)，并按照資金預(yù)算審批制度嚴(yán)格執(zhí)行，資金支出活動得到有效控制，任何超過預(yù)算的資金支出都應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格審批后方可支付;同時應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)，對合理預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行制定，并在采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)及各部門中，進(jìn)行總預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)以及相關(guān)預(yù)算指標(biāo)意見的反饋，并結(jié)合企業(yè)及專家的意見，對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行重新修訂;將最終確定的預(yù)算目標(biāo)在各落門中進(jìn)行貫徹落實，對貨幣資金的周轉(zhuǎn)量進(jìn)行有效控制，避免出現(xiàn)資金不足或過剩的情況，使企業(yè)資金使用效率提高，企業(yè)可持續(xù)良性發(fā)展得以保障。

4加強(qiáng)監(jiān)督力度

資金審計工作是加強(qiáng)資金監(jiān)督的重要手段，其中主要涉及委托外部機(jī)構(gòu)審計及內(nèi)部審計兩方面。企業(yè)針對日常資金往來款項、收支、固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等環(huán)節(jié)加強(qiáng)自查力度，并對資金收支等環(huán)節(jié)采取定期審計等措施，使內(nèi)部監(jiān)督力度加強(qiáng);同時對大額資金流向及重點項目等開展專項審計活動。通過對資金的合法、合理、科學(xué)使用的審計工作的順利開展，能夠及時發(fā)現(xiàn)并糾正、處理其中存在的問題，審計監(jiān)督效力得以充分發(fā)揮，有利于企業(yè)資金管理水平的不斷提高。

5加強(qiáng)人員培訓(xùn)力度

科學(xué)有效的專業(yè)人才管理，是保障資金管理質(zhì)量和效率的重要基礎(chǔ)，在企業(yè)財務(wù)管理中，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)對管理職能的有效發(fā)揮起著重要的決定性作用，所以企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)財務(wù)人員的培訓(xùn)力度，定期組織各類培訓(xùn)、教育以及心理健康指導(dǎo)等活動。同時對財務(wù)人員職位、職稱等考核薪酬體系進(jìn)行健全和完善，使財務(wù)崗位選人、用人的透明度及公平性提高，并將財務(wù)人員的薪資與自身管理意識、職業(yè)技能、服務(wù)意識等相結(jié)合，使財務(wù)人員的管理及服務(wù)積極性和主動性得以有效激發(fā)。另外在企業(yè)決策層業(yè)績考核中，可將廉政狀況、融資籌資成本的高低、決策層薪酬考核等資金管理績效標(biāo)準(zhǔn)納入其中，確保資金重點管控人員在文化、思想等層面的綜合素質(zhì)有效提高，有效構(gòu)建高素質(zhì)、高水平的資金管理人才隊伍。

六、結(jié)語

目前，隨著企業(yè)資金管理觀念的轉(zhuǎn)變，企業(yè)管理更注重進(jìn)一步提高管理層決策水平、財務(wù)人員綜合素質(zhì)，以及進(jìn)一步健全和完善資金管理制度。因此，企業(yè)應(yīng)充分利用現(xiàn)代化的信息化管理手段，對資金監(jiān)管力度予以強(qiáng)化，使資金成本降低，資金使用效率和安全性提高，并對資金結(jié)構(gòu)靈活性予以保證，在企業(yè)資金風(fēng)險得以有效防范的同時，使企業(yè)利潤最優(yōu)化得以實現(xiàn)，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的競爭實力。

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作者簡介：

邱海英，供職于上海罡毅信息科技有限公司。