張曉 許立峰 胡海洲 戰(zhàn)徊旭 趙洪顏

摘要：研究所想要正常地開展科研活動(dòng)，必須有科研經(jīng)費(fèi)作為保證，在研究所中，做好科研經(jīng)費(fèi)的管理是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。在新的時(shí)期，研究所想要更好地發(fā)展，便必須從全過程出發(fā)做好科研經(jīng)費(fèi)的管理，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相關(guān)意見和建議的提出，希望能夠幫助研究所做好科研經(jīng)費(fèi)管理，給其科研活動(dòng)開展奠定良好的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：研究所;科研經(jīng)費(fèi);全過程管理;策略

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國綜合國力也在不斷地提高，在科研方面的投入也在不斷的增加，研究所獲得的經(jīng)費(fèi)也在不斷的增加。這便要求科研所必須根據(jù)科研情況做好科研經(jīng)費(fèi)的管理，將科研經(jīng)費(fèi)的作用真正發(fā)揮出來，給我國科研事業(yè)的發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。

一、研究所科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀及原因

（一）科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不夠精確，負(fù)責(zé)人預(yù)算編制意識(shí)較差

在研究所科研工作開展中，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算是項(xiàng)目計(jì)劃、組織、實(shí)施和評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，其作用和地位非常重要。但是通過分析現(xiàn)在的情況可以發(fā)現(xiàn)，科學(xué)研究的不確定性比較大，課題負(fù)責(zé)人在進(jìn)行項(xiàng)目編制預(yù)算申請(qǐng)的時(shí)候，編制的相關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算無法涵蓋整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際需要，沒有認(rèn)真的分析科研活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的實(shí)際需求結(jié)構(gòu)，往往會(huì)根據(jù)可能爭(zhēng)取到的經(jīng)費(fèi)來進(jìn)行預(yù)算編制的倒推，這也導(dǎo)致了預(yù)算編制本身的主觀性和隨意性比較強(qiáng)，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不精確的情況存在比較普遍。

（二）經(jīng)費(fèi)來源渠道較多，導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)管理比較復(fù)雜

現(xiàn)在研究所科研經(jīng)費(fèi)有來自政府部門針對(duì)科研任務(wù)撥付的相關(guān)資金，也就是縱向項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，比如973計(jì)劃、863計(jì)劃、國家自然科學(xué)基金、公益性行業(yè)專項(xiàng)以及國家科技支撐計(jì)劃等，還有受到非政府組織和企事業(yè)單位委托研究或者合作研究而獲取的社會(huì)資金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，也就是橫向項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。投入的渠道不同，進(jìn)行科研資金財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，要求也不同，經(jīng)費(fèi)開支的范圍以及管理的方法也存在較大的差異，這也直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)部門進(jìn)行經(jīng)費(fèi)管理及會(huì)計(jì)核算的時(shí)候，難度比較大。

（三）科研人員不夠關(guān)注預(yù)算執(zhí)行政策和經(jīng)費(fèi)管理政策

在科研經(jīng)費(fèi)使用的時(shí)候，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是直接責(zé)任人，科研人員需要對(duì)于資金使用情況負(fù)責(zé)，甚至需要承擔(dān)法律責(zé)任。當(dāng)前，很多科研人員進(jìn)行科研的時(shí)候，比較重視技術(shù)指標(biāo)和科學(xué)研究的進(jìn)行，不夠關(guān)注項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，不夠了解經(jīng)費(fèi)管理的辦法和財(cái)經(jīng)制度，也沒有主動(dòng)去了解的意識(shí)。在進(jìn)行經(jīng)費(fèi)管理的時(shí)候，存在預(yù)算執(zhí)行速度比較慢或者專款專用意識(shí)較差的情況，在進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)候，沒有根據(jù)預(yù)算進(jìn)行，這也導(dǎo)致了預(yù)算和結(jié)題決算并不匹配，從而給項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理及財(cái)務(wù)核算更好的進(jìn)行造成了較大的影響。

（四）預(yù)算調(diào)控能力差，先執(zhí)行后調(diào)整的情況比較明顯

我國已經(jīng)明確制定了關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)管理的各種文件，也明確了國家科研預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整的程序，也就是在課堂總預(yù)算不變的情況下，若是直接費(fèi)用中存在預(yù)算科目間額度調(diào)整的情況，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要根據(jù)實(shí)際實(shí)施情況來進(jìn)行申請(qǐng)，課堂承擔(dān)單位進(jìn)行審批，最后由主管部門或者科技部門來進(jìn)行中期財(cái)務(wù)檢查或者是財(cái)務(wù)驗(yàn)收的時(shí)候進(jìn)行確認(rèn)。但是實(shí)際執(zhí)行的時(shí)候，有些課題存在到了最后結(jié)題審計(jì)的時(shí)候才對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行樹立，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表的編制，提交到單位之后，很容易得到?jīng)]有獲得批復(fù)便執(zhí)行且已經(jīng)到了結(jié)題審計(jì)階段，不予批復(fù)的最終結(jié)果，從而導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)結(jié)余，給資金使用效益造成了較大的影響。

二、研究所做好科研經(jīng)費(fèi)全過程管理的措施

（一）做好科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的事前控制

研究所必須認(rèn)識(shí)到科研經(jīng)費(fèi)管理的重要性，做好科研經(jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)，將法人管理責(zé)任真正地落實(shí)。為了確?？蒲薪?jīng)費(fèi)能夠按照規(guī)范和法律要求進(jìn)行使用，切實(shí)提高資金的實(shí)際使用效益，研究所必須根據(jù)國家出臺(tái)的相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理文件和自己的實(shí)際情況，進(jìn)行研究所科研經(jīng)費(fèi)管理辦法的制定，通過做好科研經(jīng)費(fèi)制度的建設(shè)來將法人管理責(zé)任真正地落實(shí)。研究所還應(yīng)該進(jìn)行科研項(xiàng)目預(yù)算管理辦公室的成立，給科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目預(yù)算編制和將來的預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行更好地進(jìn)行提供幫助。辦公室組成人員應(yīng)該是熟悉科研業(yè)務(wù)又熟悉財(cái)務(wù)的人員，工作的時(shí)候應(yīng)該做好相關(guān)的宣傳工作，將自身的作用發(fā)揮出來。

（二）做好科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行事中控制

在進(jìn)行事中控制的時(shí)候，我們必須重視內(nèi)控制度的完善，做好前置審批工作，將多部門聯(lián)動(dòng)的作用發(fā)揮出來，根據(jù)支出的內(nèi)容和金額來對(duì)科研業(yè)務(wù)報(bào)銷歸口前置審核進(jìn)行明確，不斷地完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。若是進(jìn)行個(gè)人、資金流入企業(yè)或者是額度比較大的科研合同簽訂的時(shí)候，應(yīng)該將電話咨詢、網(wǎng)絡(luò)查詢以及實(shí)地調(diào)研工作，要求企業(yè)提供營業(yè)執(zhí)照等一系列的證明，了解其資質(zhì)是不是符合經(jīng)營的范圍，盡量的將合同風(fēng)險(xiǎn)降到最低。在做好資產(chǎn)日常管理和清查工作的同時(shí)，還必須做好材料設(shè)備采購驗(yàn)收管理工作，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該根據(jù)相關(guān)的要求來做好科研經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)合法性和真實(shí)性方面的審計(jì)，將監(jiān)管的作用發(fā)揮出來。此外，若是存在經(jīng)費(fèi)執(zhí)行不符合規(guī)定的情況，那么必須要求課題負(fù)責(zé)人及時(shí)地調(diào)整，并要求其申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整，并監(jiān)督科研人員的實(shí)際預(yù)算執(zhí)行工作，將自身的作用發(fā)揮出來。

（三）做好科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算監(jiān)督事后控制工作

我們應(yīng)該及時(shí)的對(duì)業(yè)務(wù)流程和防控的重點(diǎn)進(jìn)行梳理，做好科研經(jīng)費(fèi)支出管理工作，盡量地降低風(fēng)險(xiǎn)。在分析的時(shí)候必須根據(jù)研究所業(yè)務(wù)的開展情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)銷流程和風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)的制定，并做好宣傳工作，確?？蒲腥藛T真正地了解相關(guān)的流程和規(guī)定。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，可以將電子郵件和單位網(wǎng)頁等手段運(yùn)用進(jìn)來，定期地發(fā)布和科研經(jīng)費(fèi)全過程管理有關(guān)的政策，進(jìn)行良好財(cái)務(wù)政策環(huán)境的營造。

三、新形勢(shì)下研究所做好科研經(jīng)費(fèi)管理的策略

首先，必須重視研究所科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制及相關(guān)制度的完善，推動(dòng)項(xiàng)目資金管理信息公開機(jī)制的完善。研究所單位內(nèi)部需要對(duì)項(xiàng)目資金預(yù)算情況、預(yù)算調(diào)整情況、決算情況、設(shè)備購置情況以及外撥資金等一系列的情況進(jìn)行公開，從而在單位內(nèi)部做好資金監(jiān)管工作，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用能夠更加透明和公開。其次，對(duì)于外撥外協(xié)單位項(xiàng)目資金管理情況進(jìn)行承諾機(jī)制的建立，項(xiàng)目依托單位需要做好資金管理、預(yù)算調(diào)整以及上繳的審核工作，必須對(duì)單位管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)范，落實(shí)相關(guān)的法人責(zé)任，在對(duì)外協(xié)單位進(jìn)行研究經(jīng)費(fèi)撥付之前，需要對(duì)方進(jìn)行承諾函的提供，確保其能夠真正的遵守項(xiàng)目資金管理的相關(guān)規(guī)定，承擔(dān)財(cái)務(wù)信息虛假可能導(dǎo)致的相關(guān)后果。再次，需要設(shè)置專人來做好預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)的使用以及驗(yàn)收等一系列的情況，能夠幫助課題組更好地協(xié)調(diào)其預(yù)算編制情況，了解經(jīng)費(fèi)實(shí)際執(zhí)行情況，將工作責(zé)任落實(shí)，這樣也能夠幫助財(cái)務(wù)等部門做好政策宣講以及培訓(xùn)方面的工作，推動(dòng)科研經(jīng)費(fèi)管理的宣傳。最后，需要做好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管工作，進(jìn)行科研、財(cái)務(wù)、內(nèi)審部門常態(tài)化溝通協(xié)調(diào)機(jī)制的建立，推動(dòng)科研領(lǐng)域更好的發(fā)展，做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作。開展橫向?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)工作和縱向?qū)徍苏n題和負(fù)責(zé)人的工作，再結(jié)合社會(huì)或者國家第三方中介機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作，從而形成縱橫交錯(cuò)的審計(jì)監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，這樣能夠盡量避免腐敗問題的出現(xiàn)。

四、結(jié)語

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我們國家愈加重視科研工作開展和科研經(jīng)費(fèi)的使用，也針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用指定了相關(guān)的政策，以后的科研經(jīng)費(fèi)管理也會(huì)愈加的科學(xué)和精細(xì)，而想要做到這點(diǎn)，將經(jīng)費(fèi)的作用發(fā)揮出來，我們必須做好科研經(jīng)費(fèi)的全過程管理，提高其使用效率。

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作者簡(jiǎn)介：張 曉（1985—），男，山東泰安人，助理研究員，博士，主要從事科技項(xiàng)目管理、科技成果轉(zhuǎn)化以及所辦公司管理和運(yùn)營等研究。