摘要 隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的變化及人民生活水平的提高，汽車租賃行業(yè)開始快速發(fā)展，成為我國綜合運(yùn)輸服務(wù)行業(yè)重要的組成部分。本文闡述全面預(yù)算管理對汽車租賃公司發(fā)展的重要意義，指出汽車租賃公司在全面預(yù)算管理中存在的問題，并提出具有針對性的優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞 汽車租賃公司;全面預(yù)算管理;財(cái)務(wù)

一、引言

隨著時(shí)代的發(fā)展，人們的用車觀念開始發(fā)生變化，汽車租賃行業(yè)逐漸發(fā)展起來。汽車租賃公司不僅僅要向客戶提供車輛的使用權(quán)，并且還需要提供代駕服務(wù)、車輛的油費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及配件費(fèi)等，進(jìn)一步優(yōu)化客戶的體驗(yàn)。在汽車租賃行業(yè)不斷發(fā)展的背景下，汽車的損耗越來越大，汽車租賃公司的經(jīng)營成本逐漸提升。在經(jīng)營成本和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷提高的形勢下，開展科學(xué)的全面預(yù)算管理工作，對汽車租賃公司未來的發(fā)展十分關(guān)鍵。

二、汽車租賃公司全面預(yù)算管理工作存在的問題

（一）預(yù)算考核機(jī)制有待健全

在正常的企業(yè)管理中，應(yīng)當(dāng)將績效考核指標(biāo)與預(yù)算的執(zhí)行情況聯(lián)系起來，進(jìn)而保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但是許多汽車租賃公司并沒有將員工的績效考核指標(biāo)與車輛的預(yù)算執(zhí)行情況聯(lián)系起來，并且預(yù)算考核與預(yù)算控制的水平存在較大差距，影響著財(cái)務(wù)人員對費(fèi)用的管控、對經(jīng)營節(jié)奏的把控。許多汽車租賃公司沒有健全的預(yù)算考核機(jī)制，無法對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)的分析和評價(jià)，評價(jià)的結(jié)果也沒有與項(xiàng)目對應(yīng)的負(fù)責(zé)人聯(lián)系起來。長此以往，將削弱項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作責(zé)任感，影響預(yù)算數(shù)據(jù)在公司經(jīng)營中發(fā)揮重要作用。更重要的是，預(yù)算考核機(jī)制不夠健全，會導(dǎo)致考核評價(jià)的效果不佳，不利于督促員工端正工作態(tài)度，不利于公司的發(fā)展，限制了全面預(yù)算管理作用的發(fā)揮。

（二）預(yù)算編制過程不科學(xué)，方法不合理

汽車租賃公司在編制預(yù)算時(shí)，需要對企業(yè)的外部環(huán)境進(jìn)行綜合考慮。汽車租賃公司在發(fā)展的過程當(dāng)中，會受到政府政策動向及行業(yè)競爭環(huán)境的影響。為了避免外界環(huán)境影響公司的發(fā)展，汽車租賃公司往往采用增量預(yù)算法，根據(jù)公司當(dāng)前的汽車數(shù)量和規(guī)模，對上一年度預(yù)算中各個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，從而形成下一年度的預(yù)算指標(biāo)。現(xiàn)階段我國大多數(shù)汽車租賃公司的預(yù)算編制工作缺乏科學(xué)性，沒有認(rèn)識到市場預(yù)期對公司發(fā)展的重要性。當(dāng)前，我國正在推行網(wǎng)約車新政新規(guī)，對網(wǎng)約車的排氣量作出了新的規(guī)定，排氣量不符合要求的車輛則應(yīng)當(dāng)退回汽車租賃公司。為了避免公司的發(fā)展受到較大的影響，預(yù)算編制人員需要充分考慮這些不能運(yùn)營且需要資金保養(yǎng)的車輛，這類車輛無法帶來租金的收入，所以需要將其歸入待處置的類別當(dāng)中。在編制業(yè)務(wù)預(yù)算的時(shí)候，預(yù)算編制人員不僅僅要考慮公司車輛的整體規(guī)模，還需要對汽車租賃行業(yè)的市場動向進(jìn)行分析。

（三）費(fèi)用預(yù)算不合理，項(xiàng)目執(zhí)行率低

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段我國大多數(shù)汽車租賃公司的全面預(yù)算工作并沒有得到所有員工的支持，所以預(yù)算工作也沒有實(shí)現(xiàn)全員參與的目標(biāo)。并且全面預(yù)算的工作人員業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理融合的意識有待提高，這將導(dǎo)致實(shí)際業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)預(yù)算的差距不斷拉大，影響預(yù)算編制的合理性和科學(xué)性，使費(fèi)用預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的匹配度不高。更嚴(yán)重的是，在具體的全面預(yù)算管理工作中，部分預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行率不斷降低，許多項(xiàng)目的預(yù)算資金難以保證項(xiàng)目的正常運(yùn)行，進(jìn)而影響預(yù)算的執(zhí)行效果，甚至可能導(dǎo)致經(jīng)營目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響汽車租賃公司的發(fā)展。

（四）預(yù)算管理工作與公司的發(fā)展戰(zhàn)略脫軌

在國際大環(huán)境中，我國的汽車租賃行業(yè)起步較晚，并且發(fā)展較慢，整個(gè)市場尚未形成完善的發(fā)展體系，汽車租賃公司的全面預(yù)算管理工作往往流于形式。由于公司的發(fā)展戰(zhàn)略不清晰，沒有明確的預(yù)算目標(biāo)，所以公司的預(yù)算管理工作常常與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略背道而馳，實(shí)際經(jīng)營情況與財(cái)務(wù)預(yù)算的緊密程度不斷下降。

三、汽車租賃公司全面預(yù)算管理工作的優(yōu)化措施

（一）制定合理的考核標(biāo)準(zhǔn)

只有制定了規(guī)范的、合理的預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)，才能夠充分發(fā)揮預(yù)算的約束和激勵(lì)作用。汽車租賃公司在開展全面預(yù)算管理工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)將績效管理的概念融入實(shí)際工作，將預(yù)算的執(zhí)行情況與員工個(gè)人的績效指標(biāo)掛鉤。通過科學(xué)的獎(jiǎng)懲考核管理機(jī)制，明確每一名員工的具體責(zé)任，加大預(yù)算的執(zhí)行力度。只有開展合理有效的績效考核工作，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)汽車租賃公司全面預(yù)算工作存在的問題，進(jìn)而提高全體員工對預(yù)算管理工作的積極性，保證汽車租賃公司全面預(yù)算管理工作的進(jìn)一步發(fā)展。調(diào)動員工的積極性、深化績效管理工作，有利于提高汽車租賃公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力及全面預(yù)算管理水平，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。除此之外，還要制定具有針對性的預(yù)算執(zhí)行情況評價(jià)制度，對員工近期的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行科學(xué)、統(tǒng)一、規(guī)范的評價(jià)，進(jìn)而詳細(xì)了解員工的工作能力，增強(qiáng)員工的工作責(zé)任感。

（二）明確汽車租賃公司的戰(zhàn)略導(dǎo)向，保證預(yù)算編制方法的科學(xué)性

汽車租賃公司在開展全面預(yù)算工作的過程中，應(yīng)該正確把握發(fā)展機(jī)遇，認(rèn)清發(fā)展方向，將企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)作為全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)，堅(jiān)持用企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)預(yù)算管理工作，這對汽車租賃公司的發(fā)展而言十分重要。汽車租賃公司在確定戰(zhàn)略導(dǎo)向時(shí)，要根據(jù)公司以往的經(jīng)驗(yàn)及價(jià)值定位，對未來一段時(shí)間的市場變化情況進(jìn)行預(yù)測，進(jìn)而判斷對業(yè)務(wù)預(yù)算的影響程度，確保業(yè)務(wù)收入預(yù)算的總額與基于業(yè)務(wù)驅(qū)動因素編制的業(yè)務(wù)收入預(yù)算保持一致。要集中發(fā)展核心業(yè)務(wù)，根據(jù)外部環(huán)境制定具有針對性的彈性預(yù)算制度，保證汽車租賃公司制定的戰(zhàn)略方案具有前瞻性。在編制預(yù)算之前，還要對國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行綜合分析，詳細(xì)了解將國家政策對汽車租賃行業(yè)的要求，確保汽車租賃公司制定的全面預(yù)算管理準(zhǔn)則與國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況相適應(yīng)，科學(xué)地規(guī)劃公司的持續(xù)經(jīng)營方案。

（三）嚴(yán)格控制預(yù)算的執(zhí)行過程，提高預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行率

汽車租賃公司要提高全面預(yù)算管理的水平，必須提高對全面預(yù)算管理工作的要求，嚴(yán)格把控預(yù)算的執(zhí)行過程。在控制項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的比例時(shí)，要參考自身業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，進(jìn)而對全年的預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)?shù)陌芽?。全面預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算控制進(jìn)行分類，按照比例控制、額度控制等方法，對整個(gè)預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督。在預(yù)算執(zhí)行的過程中，要及時(shí)追蹤并上報(bào)出現(xiàn)的重大問題，定期向預(yù)算管理部門上報(bào)預(yù)算的執(zhí)行情況。在批準(zhǔn)使用資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)將月度預(yù)算支出的項(xiàng)目控制在費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，按照下月的50%資源額度進(jìn)行批準(zhǔn)。需要注意的是，一個(gè)季度當(dāng)中的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，不應(yīng)當(dāng)突破其上限。要進(jìn)一步加強(qiáng)對預(yù)算管理工作的控制，在全年預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，有效提高全面預(yù)算管理的執(zhí)行效率。

（四）堅(jiān)持預(yù)算管理的原則

汽車租賃公司在進(jìn)行全面預(yù)算管理時(shí)，要遵循預(yù)算編制與公司戰(zhàn)略相匹配的原則，保證預(yù)算管理的全面性、互動性、準(zhǔn)確性及嚴(yán)肅性，始終遵循先預(yù)算、后審批、再動支的預(yù)算管理方式。只有堅(jiān)持嚴(yán)格的預(yù)算管理原則及規(guī)范的預(yù)算管理流程，才能夠保證所有的預(yù)算支出符合財(cái)務(wù)政策，控制在年度費(fèi)用預(yù)算的范圍內(nèi)，拉近預(yù)算費(fèi)用與業(yè)務(wù)預(yù)算之間的差距。

四、結(jié)語

汽車租賃公司在開展全面預(yù)算管理工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)將公司的發(fā)展戰(zhàn)略作為預(yù)算編制的導(dǎo)向，同時(shí)將戰(zhàn)略與預(yù)算相結(jié)合，明確預(yù)算管理的過程和原則。只有嚴(yán)格控制全面預(yù)算管理工作，才能夠保證財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化和規(guī)范化，優(yōu)化公司內(nèi)部的資源配置，降低公司經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，避免國家政策的變動給公司帶來較大的影響。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，汽車租賃行業(yè)的不穩(wěn)定性也將不斷提高。只有開展全面預(yù)算管理工作，才能有效促進(jìn)汽車租賃公司的發(fā)展。

（作者單位為四川交投運(yùn)務(wù)傳媒有限公司）

[作者簡介：韓潔（1980—），女，四川蒼溪人，本科，畢業(yè)于西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，四川交投運(yùn)務(wù)傳媒有限公司會計(jì)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理，研究方向：企業(yè)財(cái)務(wù)及涉稅管理。]

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