李瑞紅

摘 要：隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，科技公司的發(fā)展在面臨更多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也要接受不小的挑戰(zhàn)。科技公司在發(fā)展過(guò)程中，公司的全面預(yù)算管理是公司發(fā)展經(jīng)營(yíng)的重中之重，全面預(yù)算管理的好壞直接影響到公司下一步的良性發(fā)展。本文結(jié)合科技公司發(fā)展實(shí)際，對(duì)公司全面預(yù)算管理做出分析研究，以期對(duì)需要相關(guān)資料的人給予一定的幫助。

關(guān)鍵詞：科技公司? 全面預(yù)算? 管理

一、科技公司全面預(yù)算管理中存在的不足

（一）預(yù)算管理機(jī)構(gòu)有待完善

在科技公司發(fā)展過(guò)程中，全面預(yù)算管理作為一種財(cái)務(wù)管理工具，對(duì)推動(dòng)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成以及管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)兩個(gè)方面都具有舉足輕重的現(xiàn)實(shí)作用，其管理特點(diǎn)在于財(cái)務(wù)管理者的職能性以及全員參與性。目前，有一部分科技公司已經(jīng)廣泛采用全面預(yù)算管理來(lái)對(duì)公司的成本進(jìn)行控制、對(duì)資源進(jìn)行控制。但在實(shí)際管理過(guò)程中仍舊存在一定的問題，比如公司內(nèi)部的預(yù)算管理工作是由財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)，其工作職能是對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行下發(fā)，對(duì)執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)管、對(duì)預(yù)算結(jié)果進(jìn)行分析。但這也只是從財(cái)務(wù)部門甚至是財(cái)務(wù)管理者個(gè)人這一角度來(lái)完成此項(xiàng)工作的。由于在管理過(guò)程中并沒有形成全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，也就產(chǎn)生了全面預(yù)算管理工作缺乏相應(yīng)的組織保障，導(dǎo)致了預(yù)算效果不佳。

（二）預(yù)算執(zhí)行與控制缺乏匹配度

在科技公司全面預(yù)算管理過(guò)程中，全員參與性、全程監(jiān)管以及全面考核這三個(gè)基本點(diǎn)是公司全面預(yù)算管理的顯著特征。這其中要求全公司員工都參與到全面預(yù)算管理過(guò)程中，使其在自身崗位中進(jìn)行預(yù)算管理，這也是公司將總體戰(zhàn)略目標(biāo)分解成若干個(gè)動(dòng)態(tài)子目標(biāo)的意義所在。但就目前的管理狀況來(lái)看，其效果并不盡如人意，主要原因在于公司只注重對(duì)預(yù)算制度的下達(dá)，但對(duì)于具體操作與執(zhí)行過(guò)程卻缺乏監(jiān)督與反饋，從而導(dǎo)致預(yù)算制度流于形式。同時(shí)，公司只注重對(duì)預(yù)算管理制度的編制，而在執(zhí)行結(jié)果以及有可能發(fā)生的潛在影響方面缺乏解決方案缺乏具體落實(shí)精神，從而導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行與控制缺乏一定的匹配度。

（三）預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)制不健全

科技公司的長(zhǎng)足有序發(fā)展離不開全面預(yù)算管理，但公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)主要在注重降低成本費(fèi)用以及公司利潤(rùn)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)兩個(gè)方面，進(jìn)而產(chǎn)生了公司為降低經(jīng)營(yíng)成本對(duì)必要的開支也進(jìn)行壓縮，比如科技公司涉足新領(lǐng)域的研發(fā)經(jīng)費(fèi)、公司員工的基本培訓(xùn)費(fèi)用，同時(shí)為了節(jié)省開支對(duì)產(chǎn)品本身的質(zhì)量問題也進(jìn)行了主觀忽略。上述做法都是對(duì)公司的戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)產(chǎn)生不良影響。而且從獎(jiǎng)罰制度這一層面來(lái)講，也存在有失偏頗的現(xiàn)象，也就是說(shuō)由于獎(jiǎng)罰制度的模糊，也使員工的工作積極性受到不良影響。

（四）在管理中缺乏共享信息系統(tǒng)

科技公司的發(fā)展水平雖然在社會(huì)中處于領(lǐng)先地位，但就其財(cái)務(wù)軟件方面仍舊有一部分公司存在軟件缺乏預(yù)算功能的客觀現(xiàn)象，也就是說(shuō)公司各部門之間的管理軟件存在壁壘，軟件具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，進(jìn)而導(dǎo)致大量的數(shù)據(jù)信息缺乏共享平臺(tái)。例如，大多數(shù)的科技公司在物資采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)管理、人力資源、項(xiàng)目管理等方面的系統(tǒng)都是獨(dú)立的，由于各個(gè)系統(tǒng)之間缺乏一定的聯(lián)系，這也就影響了信息的及時(shí)有效性。

二、科技公司全面預(yù)算管理策略

（一）組建并完善預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)

科技公司相關(guān)職權(quán)人作為全面預(yù)算管理的總負(fù)責(zé)人，有責(zé)任帶領(lǐng)相關(guān)管理者為公司每一個(gè)階段的發(fā)展制定出決策性的方案。首先，應(yīng)在公司內(nèi)部成立預(yù)算管委會(huì)，其工作職能在于擬定長(zhǎng)足有效的全面預(yù)算管理機(jī)制。主要包括全面預(yù)算的管理目標(biāo)、對(duì)全面預(yù)算指標(biāo)的制定與審批，以及對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中有可能會(huì)發(fā)生的各類情況作出宏觀微觀調(diào)配，對(duì)考核的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)管等。另外，委員會(huì)還應(yīng)下設(shè)預(yù)算二級(jí)組織機(jī)構(gòu)，即預(yù)算管理辦公室，其主要工作職責(zé)在于負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算進(jìn)行編制，同時(shí)還應(yīng)對(duì)預(yù)算的具體執(zhí)行比率進(jìn)行跟蹤，而且要將預(yù)算結(jié)果及時(shí)對(duì)預(yù)算管委會(huì)進(jìn)行反饋，同時(shí)對(duì)預(yù)算差異的原因進(jìn)行分析總結(jié)，對(duì)預(yù)算差異的方案進(jìn)行制定。并且應(yīng)該值得強(qiáng)調(diào)的是，公司下屬各子部門均是公司全面預(yù)算管理的執(zhí)行部門，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況成立相應(yīng)的預(yù)算管理小組，在預(yù)算管委會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)之下，對(duì)公司的現(xiàn)金支出、各項(xiàng)成本費(fèi)用的預(yù)算進(jìn)行編制與調(diào)控。

（二）對(duì)預(yù)算與控制進(jìn)行有機(jī)整合

科技公司在對(duì)預(yù)算與控制進(jìn)行有機(jī)整合的過(guò)程中，首先應(yīng)對(duì)預(yù)算管理的編制工作進(jìn)行強(qiáng)化，對(duì)公司的各類項(xiàng)目合同進(jìn)行分類管理，同時(shí)也應(yīng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)際完成度與預(yù)計(jì)完成度做出對(duì)比記錄，將全面預(yù)算管理編制真正落到實(shí)處。這種將預(yù)算編制做到有據(jù)可依的形式可以利于預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中能夠按照項(xiàng)目完工計(jì)劃，以及采購(gòu)計(jì)劃，包括費(fèi)用計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)去落實(shí)。同時(shí)，這也意味著在預(yù)算管理執(zhí)行的差異化減少，對(duì)資源的配置更加高效合理。另外，在這一基礎(chǔ)上，開展對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析，使考核結(jié)果相對(duì)真實(shí)完善。同時(shí)，科技公司相關(guān)職權(quán)人與相關(guān)財(cái)務(wù)管理者應(yīng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析例會(huì)，旨在對(duì)每個(gè)月份的預(yù)算指標(biāo)與結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，并對(duì)此進(jìn)行分析，同時(shí)將此結(jié)果形成電子信息呈報(bào)給公司預(yù)算管委會(huì)。這些都對(duì)公司的預(yù)算與控制的有機(jī)整合提供了更強(qiáng)的實(shí)際支持。

（三）建立健全全面預(yù)算考評(píng)體系

針對(duì)公司全面預(yù)算考核中出現(xiàn)的問題，應(yīng)建立健全全面預(yù)算考評(píng)體系，具體辦法可以將平衡記分卡制度與公司全面預(yù)算管理考評(píng)體系進(jìn)行有機(jī)融合，旨在突破傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)量度的考評(píng)模式。針對(duì)稅后利潤(rùn)以及資產(chǎn)報(bào)酬率、資金的收益效果，資金周轉(zhuǎn)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率等財(cái)務(wù)基本指標(biāo)對(duì)員工進(jìn)行財(cái)務(wù)與運(yùn)營(yíng)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)，用戶與管理方面進(jìn)行綜合考量。同時(shí)還應(yīng)結(jié)合科技公司行業(yè)特點(diǎn)，從用戶角度對(duì)員工進(jìn)行考慮，包括用戶對(duì)產(chǎn)品的滿意度、對(duì)服務(wù)的滿意度等。另外，在一個(gè)預(yù)算周期進(jìn)入尾聲后，應(yīng)對(duì)各部門的員工績(jī)效得分，以及對(duì)預(yù)算差異的分析兩個(gè)方面作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)罰，這樣才可以保證科技公司全面預(yù)算管理考評(píng)工作的有序進(jìn)行。

（四）加強(qiáng)對(duì)公司信息系統(tǒng)的建設(shè)

現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)可以有效助力科技公司全面預(yù)算管理模式的展開，該模式可以為公司預(yù)算管理的編制、執(zhí)行監(jiān)管以及考核四大環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行精細(xì)化的分析處理，同時(shí)還會(huì)形成預(yù)算分析表格以及各方面的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。ERP系統(tǒng)是科技公司全面預(yù)算管理的得力助手，其作用在于可以幫助公司進(jìn)行物資采購(gòu)進(jìn)行預(yù)算，對(duì)公司各部門的工作進(jìn)程進(jìn)行查詢，并且還可以助力各部門員工查詢下一個(gè)階段的工作計(jì)劃。另外，還可以實(shí)現(xiàn)按部門工作周期編制其項(xiàng)目進(jìn)度的預(yù)算，使得每一個(gè)項(xiàng)目都得到精細(xì)化的管理。這可以充分助力公司全面預(yù)算管理在這一層面上又取得了全新突破，從而助力公司取得更加科學(xué)合理的良性發(fā)展，進(jìn)而為社會(huì)創(chuàng)造更大價(jià)值。

三、結(jié)束語(yǔ)

全面預(yù)算管理是科技公司提升自身競(jìng)爭(zhēng)力的有效手段，其具體內(nèi)容包括對(duì)預(yù)算的編制與執(zhí)行、監(jiān)管與考核等方面的全過(guò)程控制。建立系統(tǒng)完善的全面預(yù)算管理體系、對(duì)預(yù)算與控制進(jìn)行有機(jī)整合、加強(qiáng)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)管理者的技能培養(yǎng)、加強(qiáng)對(duì)公司信息系統(tǒng)的建設(shè)都可以確保公司全面預(yù)算管理的有效實(shí)施，從而助力公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)，以推動(dòng)科技公司更為長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。