邱子蕊 耿廣猛 雷娟

摘 要：當(dāng)前事業(yè)單位科研經(jīng)費管理存在諸如經(jīng)費管理制度落后、相關(guān)職能部門權(quán)限與職責(zé)不明確、預(yù)算不科學(xué)、執(zhí)行不切實際、缺乏相關(guān)的考核與責(zé)任追究機(jī)制、科研設(shè)備共享性差等問題，同時科研人員意見大，積極性受挫。當(dāng)前，中央積極推動科研管理活動的“放管服”，在放管服”視角下，事業(yè)單位需要對科研經(jīng)費管理機(jī)制進(jìn)行進(jìn)一步優(yōu)化，構(gòu)建適應(yīng)性強的內(nèi)部控制機(jī)制，提高科研經(jīng)費使用效率。總的來說，科研經(jīng)費管理應(yīng)該首先確立內(nèi)控目標(biāo)，從內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、內(nèi)控工作組織出發(fā)，轉(zhuǎn)變科研經(jīng)費管理模式;以科研資金流向為切入點，對科研經(jīng)費管控進(jìn)行優(yōu)化分析并確定對應(yīng)措施，分析科研經(jīng)費使用風(fēng)險及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，跟蹤與重點控制科研經(jīng)費使用全過程。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 “放管服 ”? 科研經(jīng)費? 內(nèi)部控制

一、放管結(jié)合，確立科研經(jīng)費內(nèi)部控制目標(biāo)

科研經(jīng)費內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計根本目既要保障經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)，預(yù)防舞弊，也要利于調(diào)動積極性，推動科研活動健康發(fā)展。應(yīng)實現(xiàn)以下具體目標(biāo)：

確保合法合規(guī)使用科研經(jīng)費。應(yīng)該全面理解合法合規(guī)，既包括防范法律法規(guī)禁止的行為發(fā)生，也包括法規(guī)鼓勵的行為應(yīng)提倡和推行。事業(yè)單位科研經(jīng)費的取得與使用、有關(guān)科研經(jīng)費的收付憑證、手續(xù)應(yīng)符合國家相關(guān)的法律法規(guī)。

確?？蒲薪?jīng)費信息的完整性、真實性。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，科研管理系統(tǒng)應(yīng)該與財務(wù)系統(tǒng)對接起來，構(gòu)建各部門之間從人員、項目到資產(chǎn)、經(jīng)費的科研經(jīng)費信息共享平臺和內(nèi)部控制系統(tǒng)。財務(wù)部門可以及時了解科研項目預(yù)算執(zhí)行、支出情況并及時復(fù)核經(jīng)費報銷，科研項目負(fù)責(zé)人可以通過平臺提交申報、預(yù)算、科研經(jīng)費業(yè)務(wù)能夠及時完成登記及報銷，形成了“科研—財務(wù)”環(huán)狀的內(nèi)部反饋監(jiān)督體系。建立科研經(jīng)費內(nèi)部控制系統(tǒng)時，應(yīng)覆蓋全崗位和全過程，只不過在全過程、全崗位中有所側(cè)重，重點不一，責(zé)任各異，措施不同

確保科研經(jīng)費產(chǎn)生盡可能效益，單位應(yīng)合理調(diào)度科研經(jīng)費，追求盡可能的滿意收益，使其實現(xiàn)預(yù)期效益，要加強績效評價，考核投入產(chǎn)出比。

防范腐敗和舞弊。嚴(yán)格落實科研經(jīng)費內(nèi)部控制措施，預(yù)防研經(jīng)費被亂用、挪用、欺詐、舞弊和貪腐現(xiàn)象發(fā)生，確保經(jīng)費不亂用，設(shè)備資產(chǎn)不流失，保證科研活動正常開展。要結(jié)合單位組織文化、管理制度、業(yè)務(wù)活動等特點，采取切實可行，讓內(nèi)控系統(tǒng)易于人們理解，便于遵守和操作，這樣才能真正有效管理科研經(jīng)費。

二、科研經(jīng)費管控的優(yōu)化措施

（一）建立“激勵+監(jiān)督約束”的科研經(jīng)費內(nèi)控機(jī)制

首先應(yīng)該強化法人責(zé)任，落實經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。項目承擔(dān)單位要落實國家有關(guān)政策法規(guī)，按照權(quán)責(zé)一致的要求強化項目負(fù)責(zé)人責(zé)任和法規(guī)意識，明確項目負(fù)責(zé)人的直接責(zé)任。要完善項目管理、服務(wù)及公開監(jiān)督檢查機(jī)制。項目承擔(dān)單位要切實抓好科研項目申報與外協(xié)管理，項目過程及成果管理;要完善科研財務(wù)助理制度，在項目預(yù)算編制、經(jīng)費支出、財務(wù)決算和驗收等方面做好服務(wù)工作，幫助科研人員專心從事科學(xué)研究，對科研活動進(jìn)行監(jiān)督和評價。要完善科研項目成果評估和激勵機(jī)制，建立鼓勵創(chuàng)新的績效獎勵制度，并及時兌現(xiàn)評價結(jié)果。要加強宣傳引導(dǎo)，增強科研人員自律的自覺性，引導(dǎo)科研人員誠信自律。

（二）歸口管理，建立溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機(jī)制

歸口管理是單位根據(jù)實際情況，按照權(quán)責(zé)對等原則，對業(yè)務(wù)活動實行歸口管理，當(dāng)前很多單位中各部門分工不明晰，銜接不順，科研項目負(fù)責(zé)人意見較大。單位應(yīng)明確職責(zé)，必要時成立聯(lián)合小組并確定牽頭部門或牽頭人員，進(jìn)行溝通與協(xié)作?？蒲泄芾聿块T應(yīng)負(fù)責(zé)項目立項、中期考核、結(jié)題及合同執(zhí)行等;財務(wù)部門協(xié)同科研管理部門完善經(jīng)費管理財務(wù)制度以及報賬程序，確定科研經(jīng)費使用范圍，指導(dǎo)與監(jiān)督科研經(jīng)費使用者按照預(yù)算及在在法規(guī)內(nèi)使用經(jīng)費。

（三）運用信息系統(tǒng)提升服務(wù)效率

科研項目管理單位應(yīng)由財務(wù)部門牽頭，信息技術(shù)為支撐，建立、完善全單位共享的科研經(jīng)費信息系統(tǒng)平臺，對人、財、物等信息系統(tǒng)進(jìn)行整合，實現(xiàn)財務(wù)信息化與管理一體化，從價值管理角度提高科研經(jīng)費管理效率，提升便利化水平。該信息平臺可以提高經(jīng)費管理的透明度，將經(jīng)費管理的動態(tài)過程及時向外公開，保障經(jīng)費的使用過程的科學(xué)、規(guī)范。

（四）完善績效評價機(jī)制及問責(zé)與激勵機(jī)制

績效評價是科研經(jīng)費績效管理的重要環(huán)節(jié)，科研經(jīng)費的管理部門和領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)探索適合科研經(jīng)費特點的績效評價方法，績效評價內(nèi)容是科研活動產(chǎn)出的成果。評價經(jīng)費管理形式和管理方法的有效性，應(yīng)該以項目能夠產(chǎn)生績效為“目標(biāo)一效果”導(dǎo)向。要實行定期例行審計，讓審計常態(tài)化。既可建立獨立的內(nèi)部審計制度，也可以利用外部審計豐富實踐經(jīng)驗審計科研經(jīng)費使用情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)審中沒有發(fā)現(xiàn)的問題。要建立聯(lián)系制度、開展聯(lián)合調(diào)研、召開聯(lián)席會議，探索監(jiān)管途徑，完善監(jiān)管方法，有關(guān)部門應(yīng)共同調(diào)查了解有關(guān)科研經(jīng)費管理的整體情況，調(diào)研掌握第一手資料制定切合實際的具體審核辦法，及時反映科研經(jīng)費中存在的問題，并提出解決對策;要建立“信用記錄評價”和“黑名單”制度，建立創(chuàng)新的科研項目考核和獎勵制度，調(diào)動科研人員積極性，每個單位需應(yīng)該對科研項目的成果進(jìn)行評價，獎優(yōu)汰劣，對經(jīng)費使用合規(guī)、成果顯著的團(tuán)隊和個人予以表彰、獎勵，對于經(jīng)費使用違規(guī)的項目執(zhí)按照相關(guān)規(guī)定予以問責(zé)懲罰。