摘 要：隨著全球經(jīng)濟增速下滑，商業(yè)銀行發(fā)展增速下降，貸款風(fēng)險加速累積，不良貸款余額和不良貸款率雙雙上升，且仍會繼續(xù)上升，影響了商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量及信貸效率的提升。因此，要做好不良資產(chǎn)管理，改善資產(chǎn)質(zhì)量。本文從提升不良資產(chǎn)損失資金回收以及從源頭控制不良資產(chǎn)產(chǎn)生的對策建議作了簡要闡述。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;不良資產(chǎn);管理;回收;對策

一、當(dāng)前商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)情況

不良資產(chǎn)會降低商業(yè)銀行的信貸效率。2020年第一季度銀行業(yè)不良貸款余額為2.61萬億元，不良貸款率為1.91%。與以往各年相比，不良貸款余額和不良貸款率雙雙上升，其中，損失類貸款余額和損失類貸款率也呈逐年上升趨勢。中國銀保監(jiān)會首席風(fēng)險官兼新聞發(fā)言人肖遠企表示對于第二季度和今后一段時間銀行不良貸款還會上升。

在當(dāng)前疫情情況及全球經(jīng)濟下行壓力下，經(jīng)濟增長和消費增速雙雙大幅下滑，銀行經(jīng)營也勢必受到較大影響，銀行業(yè)務(wù)拓展難度和風(fēng)險防范壓力增大，因此做好不良資產(chǎn)的管理對銀行資產(chǎn)質(zhì)量的提升非常重要。

2020年第一季度，銀行業(yè)處置不良貸款4500多億元，比去年同期增加810億元。當(dāng)前，商業(yè)銀行對不良資產(chǎn)的化解方式主要有，債務(wù)重組、再融資、呆賬核銷、批量轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)證券化。但是不良資產(chǎn)回收率不高，如某銀行批量轉(zhuǎn)讓貸款本金3.37億元的不良資產(chǎn)，回收金額0.87億元，回收率約為26%;批量轉(zhuǎn)讓貸款本金3.23億元的不良資產(chǎn)，回收金額1.94億元，回收率為60%，批量轉(zhuǎn)讓貸款本金5.84億元的不良資產(chǎn)，回收金額3.91億元，回收率為0.67%;信用卡業(yè)務(wù)不良資產(chǎn)2017年回收率為28.74%，2018年為23.14%，2019年為19.14%。不良資產(chǎn)尚有較大金額的損失資金未能收回。

二、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因

不良資產(chǎn)的產(chǎn)生原因包括多種因素。宏觀經(jīng)濟周期的波動變化，影響宏觀經(jīng)濟政策的松緊變化，進而影響商業(yè)銀行信貸規(guī)模的擴張與收縮;同時，企業(yè)自身的經(jīng)營管理、資金周轉(zhuǎn)運行的變化，影響其盈利能力和償債能力;此外，商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃是否合理性，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是否有效，是否科學(xué)，信貸管理是否完善等都會對不良資產(chǎn)的產(chǎn)生帶來影響。

三、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理的對策建議

（一）商業(yè)銀行不良資產(chǎn)回收的對策

為改善商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量，商業(yè)銀行通過處置不良資產(chǎn)回收部分損失資金，改善資產(chǎn)質(zhì)量。因此，要積極探索提升商業(yè)銀行不良資產(chǎn)損失回收的對策。

1.及時、有效、全面追索，最大限度收回不良資產(chǎn)損失。

信貸資產(chǎn)發(fā)生不良后，追償時間越早，回收效果越好。對有償還能力的債務(wù)人，應(yīng)及時、有效、全面追索，但追索后仍無法收回損失資金的不良資產(chǎn)，通過呆賬核銷、批量轉(zhuǎn)讓或資產(chǎn)證券化等方式進行處置。

2.構(gòu)建同業(yè)、行政部門之間有效合作，拓寬財產(chǎn)查找追索渠道，提高不良資產(chǎn)回收水平。

由于渠道和地域限制，財產(chǎn)查找僅能查到所在行及所在地區(qū)的線索。部分債務(wù)人利用銀行間、債務(wù)人與債權(quán)人之間信息不互通，信息不對稱，通過其他銀行或其他方式轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，增加了資產(chǎn)回收的難度。同時，部分線上客戶在申辦完貸款后，故意“假失聯(lián)”。銀行無法找到債務(wù)人追索債權(quán)。因此，拓寬財產(chǎn)查找渠道、構(gòu)建與同業(yè)之間、行政部門有效合作，做到一定程度的信息共享，有助于不良資產(chǎn)的回收。

3.對抵質(zhì)押物等債務(wù)人財產(chǎn)進行科學(xué)、合理、謹慎、準(zhǔn)確估值。

當(dāng)前，不良資產(chǎn)的評估缺乏具體的量化標(biāo)準(zhǔn)，評估結(jié)果受多因素影響，評估價值彈性較大。實際工作中，債務(wù)人的部分財產(chǎn)評估極低;不良貸款客戶在貸款申辦時，抵押財產(chǎn)價值較高，在資產(chǎn)處置時，抵押財產(chǎn)價值較低，同一財產(chǎn)估值差距較大，不良資產(chǎn)估值偏低，降低不良資產(chǎn)處置價格。

（二）加強信貸業(yè)務(wù)管理的對策

不良資產(chǎn)的損失回收有助于改善資產(chǎn)質(zhì)量，但仍有較大的損失未能收回，因此，應(yīng)從源頭上防止不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，做好準(zhǔn)入管理，規(guī)范貸款程序，提高管理水平，加強信貸業(yè)務(wù)管理。

1.做好信貸資產(chǎn)、不良資產(chǎn)戰(zhàn)略管理的頂層設(shè)計

2015年至2020年第一季度，不良貸款余額和不良貸款率雙雙連年上升，加上全球經(jīng)濟發(fā)展緩慢以及疫情帶來的全球性的負面影響，民營企業(yè)和小微企業(yè)經(jīng)營遇到較大困難，不良貸款余額和不良貸款率仍會繼續(xù)上升，可能會對銀行的發(fā)展帶來一定影響。因此，面對宏觀性的系統(tǒng)風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)做好信貸資產(chǎn)、不良資產(chǎn)戰(zhàn)略管理的頂層設(shè)計，以防不良資產(chǎn)的大量增加，維護市場經(jīng)濟的健康、平穩(wěn)運行。

2.建立科學(xué)合理的信貸制度，完善信貸政策，及時優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)

充分考慮內(nèi)外部經(jīng)濟環(huán)境因素、區(qū)域經(jīng)濟特色等差異化特征，科學(xué)、合理制定信貸制度，完善信貸政策，及時優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，為業(yè)務(wù)流程管理、風(fēng)險控制等信貸業(yè)務(wù)的管理提供完善的制度保障。

3.全面收集客戶信息，充分了解客戶的真實情況，嚴格準(zhǔn)入管理

充分利用內(nèi)部和外部數(shù)據(jù)，全面收集客戶信息，充分了解客戶情況，選擇資質(zhì)優(yōu)良、經(jīng)營狀況良好、有良好發(fā)展前景的客戶準(zhǔn)入，把好準(zhǔn)入門檻，嚴格準(zhǔn)入管理。

4.規(guī)范信貸基礎(chǔ)管理，提升信貸業(yè)務(wù)管理的專業(yè)化及精細化水平

重視信貸客戶基礎(chǔ)信息、貸后監(jiān)督檢查管理，規(guī)范信貸業(yè)務(wù)調(diào)查評價、審批、貸款發(fā)放等流程，提升信貸業(yè)務(wù)精細化管理水平，提升信貸人員的專業(yè)能力，提升內(nèi)部控制的效率和效果。

5.做好風(fēng)險監(jiān)控及預(yù)警管理，完善風(fēng)險管理體系，早發(fā)現(xiàn)、早著手、早追索、早回收

拓寬數(shù)據(jù)來源渠道，完善風(fēng)險監(jiān)控數(shù)據(jù)及模型，及時、全面、審慎核查預(yù)警信息，在風(fēng)險早期及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險苗頭，提早做好不良資產(chǎn)的管理準(zhǔn)備，提前收回貸款、提前追索債權(quán)、債務(wù)重組或出表管理等，提早收回不良資產(chǎn)損失，做到早發(fā)現(xiàn)、早著手、早追索、早回收。

參考文獻：

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[4]王文清：《不良資產(chǎn)對商業(yè)銀行信貸效率的影響研究》[J].《新經(jīng)濟》2018.12。

作者簡介：

馬月，（1987-） ，女，漢族，內(nèi)蒙古，碩士研究生，中級經(jīng)濟師，任職于中國建設(shè)銀行內(nèi)蒙古總審計室.