黃華 黨興苗

摘 要：隨著我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)的高速發(fā)展，銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題越來(lái)越多，在票據(jù)業(yè)務(wù)處理中控制好票據(jù)業(yè)務(wù)與操作風(fēng)險(xiǎn)之間的平衡極其重要。本文研究基于銀行商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，希望能為銀行處理票據(jù)業(yè)務(wù)提供一定幫助。

關(guān)鍵詞：商業(yè)匯票;操作風(fēng)險(xiǎn);貼現(xiàn)業(yè)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)管理

在金融市場(chǎng)中票據(jù)具有天然的優(yōu)越性，從公司層面看票據(jù)可以為公司融資，減小現(xiàn)金壓力，引導(dǎo)公司進(jìn)行合理的資產(chǎn)負(fù)債組合;從銀行層面看票據(jù)業(yè)務(wù)屬于表外業(yè)務(wù)，對(duì)促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整有利。風(fēng)險(xiǎn)伴隨票據(jù)市場(chǎng)應(yīng)運(yùn)而生，操作風(fēng)險(xiǎn)就是其中之一，影響著銀行的正常經(jīng)營(yíng)和未來(lái)發(fā)展。

一、瀘州銀行商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)存在的操作風(fēng)險(xiǎn)

（一）貼現(xiàn)申請(qǐng)環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)

瀘州銀行對(duì)申請(qǐng)人主體資格條件的判定通過(guò)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本復(fù)印件、貿(mào)易合同復(fù)印件、增值稅發(fā)票掃描件及通過(guò)執(zhí)行網(wǎng)、裁判文書(shū)網(wǎng)查詢(xún)等，就可以對(duì)申請(qǐng)人的主體資格條件進(jìn)行認(rèn)定審核，但是僅靠這些不能夠完全反應(yīng)申請(qǐng)人的真實(shí)情況。在這一環(huán)節(jié)，受到銀行工作人員素質(zhì)以及時(shí)間等因素的影響，可能導(dǎo)致審查結(jié)果的偏差，容易引起由人員失誤帶來(lái)的操作風(fēng)險(xiǎn)給銀行造成損失。

（二）信貸系統(tǒng)客戶(hù)信息建立環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)

在建立客戶(hù)信貸系統(tǒng)時(shí)，需要工作人員正確錄入各項(xiàng)要素，部分要素需要工作人員進(jìn)行加工判別且各項(xiàng)要素較多繁復(fù)，容易出現(xiàn)錯(cuò)錄、漏錄的可能性。以營(yíng)業(yè)執(zhí)照信息、財(cái)務(wù)報(bào)表信息錄入為例，營(yíng)業(yè)執(zhí)照標(biāo)明企業(yè)許可經(jīng)營(yíng)范圍，但是在實(shí)際錄入時(shí)需要工作人員進(jìn)行判別，根據(jù)貼現(xiàn)企業(yè)和核心企業(yè)的貿(mào)易關(guān)系確定經(jīng)營(yíng)分類(lèi)，在這一項(xiàng)容易出現(xiàn)錯(cuò)錄，如若錯(cuò)錄就會(huì)影響銀行后期貸款行業(yè)分類(lèi)，從而影響銀行貸款投放行業(yè)判斷及風(fēng)險(xiǎn)判斷，進(jìn)而影響銀行整體戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理;財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)繁多，在錄入時(shí)容易出現(xiàn)漏錄及錯(cuò)錄的風(fēng)險(xiǎn)，從而影響銀行對(duì)企業(yè)的貸款五級(jí)分類(lèi)及貸后管理。

（三）商業(yè)匯票合法性審核的操作風(fēng)險(xiǎn)

瀘州銀行對(duì)商業(yè)匯票合法性的審核受到多種因素的影響，銀行工作人員的能力對(duì)其有較大影響。因此在辦理業(yè)務(wù)的時(shí)候，工作人員應(yīng)當(dāng)小心謹(jǐn)慎、多方面考慮，避免出現(xiàn)由工作失誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。審核時(shí)，需要特別注意合同金額、發(fā)票金額以及匯票金額，同時(shí)，需要注意合同事項(xiàng)與納稅種類(lèi)相匹配。這些審核內(nèi)容都是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的來(lái)源。

（四）貼現(xiàn)資金發(fā)放環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)際工作中，在主從客戶(hù)經(jīng)理獨(dú)立建立信貸系統(tǒng)環(huán)節(jié)，出于提高效率或?qū)I(yè)務(wù)的熟悉程度等原因，往往會(huì)出現(xiàn)一個(gè)客戶(hù)經(jīng)理使用兩個(gè)信貸系統(tǒng)賬號(hào)建立信貸系統(tǒng)的情況，一個(gè)客戶(hù)經(jīng)理使用兩個(gè)獨(dú)立賬號(hào)關(guān)聯(lián)生成的信貸系統(tǒng)不能夠起到相互制約、相互監(jiān)督的作用，操作風(fēng)險(xiǎn)由此產(chǎn)生進(jìn)而傳導(dǎo)。供應(yīng)鏈金融部在獨(dú)立審核資料的過(guò)程中，部分工作人員出于同事關(guān)系或只圖完成任務(wù)等原因，會(huì)出現(xiàn)獨(dú)立審核走過(guò)場(chǎng)等情況，由于種種原因獨(dú)立審核失去效力工作流程的制約監(jiān)督作用無(wú)法體現(xiàn)給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

二、瀘州銀行商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化策略

（一）內(nèi)部防范措施

1.加大科技投入，業(yè)務(wù)向線上化轉(zhuǎn)型

當(dāng)今是一個(gè)互聯(lián)網(wǎng)的時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展足以支撐銀行業(yè)務(wù)向線上化轉(zhuǎn)型。瀘州銀行應(yīng)當(dāng)加大對(duì)科技方面的投入，充分利用大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等技術(shù)推動(dòng)業(yè)務(wù)向線上化轉(zhuǎn)型，這樣不僅可以降低由人員失誤引起的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，可以降低成本、提高業(yè)務(wù)辦理效率。

2.規(guī)范部門(mén)及崗位設(shè)置

在辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的各個(gè)流程環(huán)節(jié)中，對(duì)各流程環(huán)節(jié)員工職責(zé)合理分工、責(zé)任落實(shí)，以做到相互制約、相互監(jiān)督，避免出現(xiàn)瀆職情況。首先，應(yīng)當(dāng)明確各職能部門(mén)責(zé)任，對(duì)業(yè)務(wù)細(xì)分，先劃分到各職能部門(mén)，再劃分到各員工;其次，在每一個(gè)職能部門(mén)對(duì)各員工崗位進(jìn)行設(shè)置，在每一部門(mén)設(shè)置專(zhuān)業(yè)的人員辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù);最后，實(shí)行輪崗制度，業(yè)務(wù)條線員工實(shí)行強(qiáng)制輪崗，各部門(mén)負(fù)責(zé)人實(shí)行定期稽核檢查制度，定期向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)提交風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。

3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)涉及到多個(gè)職能部門(mén)，當(dāng)各部門(mén)不能有效溝通時(shí)，就不能實(shí)現(xiàn)流程上的風(fēng)險(xiǎn)防范。瀘州銀行要從全局出發(fā)，以商業(yè)匯票貼現(xiàn)流程為風(fēng)險(xiǎn)控制線索，對(duì)流程上各崗位、部門(mén)提出具有可行性的操作風(fēng)險(xiǎn)防范措施，做到全面風(fēng)險(xiǎn)防控。首先，需要加強(qiáng)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控，特別需要注意沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的貼現(xiàn)申請(qǐng)，避免因?yàn)椴僮鬟^(guò)失引起的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn);其次，需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部人員違規(guī)操作的管理，違規(guī)操作一般由主觀引起，避免出現(xiàn)此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)員工的合法合規(guī)意識(shí)培訓(xùn)，落實(shí)主從客戶(hù)經(jīng)理協(xié)同辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)制度。

4.自主開(kāi)發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)度量模型

瀘州銀行要提高對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，就需要以自身操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際情況以及風(fēng)險(xiǎn)偏好為出發(fā)點(diǎn)構(gòu)建適合的操作風(fēng)險(xiǎn)度量模型。銀行內(nèi)部完善的操作風(fēng)險(xiǎn)記分卡和操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)是模型構(gòu)建的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

（二）外部保障措施

1.完善相關(guān)法律制度

完善的法制體系是票據(jù)市場(chǎng)健康發(fā)展的有利保障。我國(guó)相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)票據(jù)法律進(jìn)行相應(yīng)的修改，比如通過(guò)對(duì)比中國(guó)人民銀行《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》和《支付結(jié)算辦法》發(fā)現(xiàn)，二者對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人的界定就不同，后對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人的資格界定就縮小了。同時(shí)，需要從法律的角度賦予票據(jù)具有融資的功能，充分發(fā)揮票據(jù)的最大價(jià)值。

2.強(qiáng)化信用約束

良好的信用大環(huán)境是票據(jù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制的有利因素。中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)不斷完善征信體系，市場(chǎng)參與者應(yīng)當(dāng)自覺(jué)提高信用意識(shí)。同時(shí)，可以借鑒相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建獨(dú)立的票據(jù)行為評(píng)估機(jī)構(gòu)，進(jìn)行第三方監(jiān)督。這樣有利于我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)健康發(fā)展。

3.完善電子商業(yè)匯票系統(tǒng)

我國(guó)已經(jīng)擁有一個(gè)電子商業(yè)匯票交易平臺(tái)，隨著票據(jù)市場(chǎng)的不斷發(fā)展，電子票據(jù)交易系統(tǒng)也需要不斷被完善。電子票據(jù)具有安全、合法、快捷等優(yōu)點(diǎn)，從企業(yè)的角度看，電子票據(jù)可以作為供應(yīng)鏈支付結(jié)算的形式，同時(shí)，有利于企業(yè)監(jiān)控財(cái)務(wù)狀況、提高交易效率;從銀行角度看，辦理電子票據(jù)業(yè)務(wù)能夠節(jié)約成本、提高資金周轉(zhuǎn)率，獲取更多的利潤(rùn)。當(dāng)前，應(yīng)當(dāng)以電子票據(jù)安全系數(shù)高、融資成本低等優(yōu)點(diǎn)為營(yíng)銷(xiāo)點(diǎn)采用多種營(yíng)銷(xiāo)方式對(duì)電子商業(yè)匯票進(jìn)行推廣。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃華，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新思路及對(duì)策 [J].吉首大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版）.2018（S1），P18-P20

[2]成安華、汪德嘉：《強(qiáng)監(jiān)管形勢(shì)下中小商業(yè)銀行如何管理操作風(fēng)險(xiǎn)》，金融電子化，2019年第1期，P75-P76

作者簡(jiǎn)介：

黃華（1973-），男，漢族，湖南南縣人，四川工商學(xué)院副教授，碩士，主要從事企業(yè)管理和財(cái)稅研究。