韋文華

摘要：資金管理是企業(yè)管理中非常關鍵的環(huán)節(jié)，特別是在競爭日漸激烈的市場環(huán)境中，通過有效地資金管理可以幫助企業(yè)更好地實現(xiàn)規(guī)模擴張和經營持續(xù)發(fā)展，資金池管理模式作為一種新型管理模式，與傳統(tǒng)資金管理工作相比有著多方面的優(yōu)勢，也越來越被企業(yè)推廣使用。本文主要在分析資金池管理模式對企業(yè)管理價值意義的基礎上，探討如何在企業(yè)管理中更高效的應用該類管理模式，幫助企業(yè)資金管理工作再上新臺階，同時促進企業(yè)長效穩(wěn)健發(fā)展。

關鍵詞：資金池管理模式;資金管理;企業(yè)管理

引言

資金是每個企業(yè)經營和發(fā)展的“生命源泉”，沒有了資金企業(yè)則無法維持正常運轉，也無法實現(xiàn)規(guī)模擴張和預期的戰(zhàn)略規(guī)劃，因此企業(yè)需要有充裕的資金來為經營作保障。但是資金不是源源不斷地，而且也需要付出資金成本，所以資金管理需要企業(yè)重點關注，以保證企業(yè)資金的充足性和使用效率。資金池管理模式作為一種現(xiàn)代化管理模式為企業(yè)管理注入新活力，企業(yè)應該加強研究，加強資金池管理模式在企業(yè)管理中的應用。

一、資金池管理模式相關概念及意義

（一）資金池管理模式概述

所謂資金池就是將企業(yè)所有的資金集中起來，形成一個虛擬資金池，然后企業(yè)所有的資金歸集和使用等均需要通過資金池統(tǒng)一管理，可以實行零余額或是虛擬金額管理模式，將資金在企業(yè)內部進行有效地分配，實現(xiàn)企業(yè)內部整體資金的循環(huán)使用和資源共享，從而減少企業(yè)的資金融資量、降低企業(yè)融資成本，實現(xiàn)資金資源的價值最大化?？梢哉f資金池是企業(yè)資金的大管家，負責企業(yè)整體資金的調度和把控。在資金池管理模式下，與傳統(tǒng)的資金管理工作相比，由于其將資金全部集中到了資金池管理部門，資金管理工作也由專業(yè)人員開展，使得企業(yè)資金管理更加專業(yè)，更有利于企業(yè)管理工作的開展。

在實際工作中，資金池管理模式的運營模式有多種，可以是結算中心模式，即設置一個集中結算中心負責企業(yè)各項資金工作，一般是設置在財務部門下，不獨立核算;可以是財務公司模式，即成立財務公司，它具有獨立的法人資格，功能幾乎等同于金融機構，然后負責企業(yè)的結算、清算和調度等工作。

（二）資金池管理模式對企業(yè)管理的價值意義

資金池管理模式相比傳統(tǒng)模式有很多的優(yōu)勢，對于企業(yè)管理有著多方面的價值意義。

一是，有利于降低企業(yè)資金成本。在資金池管理模式下，企業(yè)的資金全部歸入資金池管理，這樣企業(yè)可以每天掌握內部資金的整體情況，便于進行企業(yè)內部資金的調度，可以實現(xiàn)企業(yè)內部資金周轉，變外部融資為內部融資，從而減少整體對外融資量，降低企業(yè)的資金成本。若自有資金無法滿足經營需求而要進行外部融資時，由企業(yè)統(tǒng)一對外融資也會在一定程度上增強議價能力，降低成本。

二是，實現(xiàn)資金集中管理有利于降低財務風險。在資金池管理模式下，企業(yè)可以利用管理平臺對資金實行集中管理，這樣不僅可以根據(jù)企業(yè)整體需求進行資金的配置和調度，也便于開展監(jiān)督控制工作。同時資金統(tǒng)一管理雖然將風險集中到了一起，但可以避免企業(yè)內部各自為政的風險，保障了資金安全，降低了財務風險。

三是，可以實現(xiàn)資金管理專業(yè)化，節(jié)約人力成本。在企業(yè)實行資金池管理模式之后，所有資金業(yè)務均集中到一起處理，由專業(yè)的人干專業(yè)的事，提高了工作的專業(yè)性和效率。同時也節(jié)省了企業(yè)各層級資金管理人員，在一定程度上節(jié)約了企業(yè)的人力成本。

二、資金池管理模式應用需關注的重點工作

（一）設置獨立的資金池管理部門

企業(yè)要將資金池管理模式熟練應用到企業(yè)管理工作中，首要條件是為資金池管理工作成立相應的部門配置適當?shù)膯T工。當然不同的資金池運行模式，對于設立的資金池管理部門要求不一致，企業(yè)在確定所選擇具體管理模式之后再根據(jù)需求設置相關的部門或機構。由于財務公司具有獨立法人資格，要獲得國家批準，且可經營辦理的業(yè)務種類繁多，一般企業(yè)不必采取這種模式，只需要采用結算中心的模式即可。企業(yè)應該根據(jù)資金池管理模式下工作實際需求在企業(yè)內部設置單獨的團隊或部門來具體負責資金池的運作，并負責企業(yè)的資金管理工作。

（二）設立統(tǒng)一的資金賬戶，用于資金池的管理

在資金池管理模式下，企業(yè)的資金往來均實行統(tǒng)一管理，因此為了保證資金的統(tǒng)一調度和管理，企業(yè)需要設立一個資金總賬戶，用于企業(yè)整體資金的歸集和調配，企業(yè)下屬單位可以在這個總賬戶下開設子賬戶。而企業(yè)與外部的資金籌措等行為均通過總賬戶，即以企業(yè)整體與外部進行業(yè)務往來，能在一定程度上體現(xiàn)出整體優(yōu)勢，降低企業(yè)的資金成本，也便于企業(yè)資金的統(tǒng)一調度。主賬戶與子賬戶之間通過開戶的銀行進行資金的歸集和劃轉。

（三）業(yè)務操作流程的可執(zhí)行性

雖然資金池管理模式對企業(yè)管理帶來諸多好處，但在其實行過程中很多業(yè)務流程有了新的變化，也存在一些新的風險點，企業(yè)需要根據(jù)該種資金管理模式重新梳理詳細的業(yè)務操作流程，并制定相關操作規(guī)程和內控制度，確保業(yè)務實操性的同時降低風險發(fā)生概率。

企業(yè)從總賬戶、子賬戶之間的資金上劃、撥付，資金內部轉移價格的計量，對外籌資方式，日常資金結算等等多方面的業(yè)務實際操作流程，均需要根據(jù)需求重新梳理并不斷規(guī)范。然后根據(jù)工作中可能存在的風險點，如系統(tǒng)的安全性風險，內部資金交易涉及的稅收風險等，并以此為出發(fā)點完善企業(yè)工作，更好地防范企業(yè)資金風險。

三、加強資金池管理模式在企業(yè)管理中應用的有效措施

（一）規(guī)范制度依據(jù)，保證資金池模式運行高效

為了將資金池管理模式融入企業(yè)管理中，充分發(fā)揮其對企業(yè)管理的價值，必須要確保資金池管理模式的高效運行，而規(guī)范的制度和業(yè)務流程是必要條件。

一方面，企業(yè)應該健全資金池管理有關制度，規(guī)范資金管理工作的組織架構，明確各項工作權限，細化財務核算管理，保證各項工作有制可依、有章可循。同時補充完善企業(yè)的內部控制活動，有效開展內控工作，監(jiān)督資金池的運行，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時調整。

另一方面，完善規(guī)范企業(yè)資金池管理工作流程。在制度健全的基礎上，根據(jù)資金池模式的具體運行要求設置標準工作流程，具體從資金賬戶的設置、會計核算、不同層級賬戶資金上劃調撥、資金使用審批到資金內部轉移價格的制定，均需要規(guī)范詳細的工作流程以及具體責任人，這樣不僅可以保證各項工作的順暢進行和工作之間的銜接，同時還能夠為有關資金管理內部控制工作的開展提供翔實的支持。

（二）運用信息技術，提高資金池管理工作效率

企業(yè)對于資金管理實施資金池管理模式，將企業(yè)所有資金相關業(yè)務集中起來，這對具體負責部門或機構的工作量以及工作專業(yè)復雜程度均有了新的考驗，企業(yè)可以運用信息技術來幫助資金池管理模式的高效推進和運轉。

一方面，通過信息系統(tǒng)的構建來實現(xiàn)資金管理部分職能的自動化。企業(yè)一般都擁有自己的財務系統(tǒng)，而為了更好地應用資金池管理，企業(yè)可以單獨建立資金管理信息系統(tǒng)平臺或是在現(xiàn)有信息系統(tǒng)內嵌入相關功能，以實現(xiàn)相關資金管理工作的自動化，例如資金往來流動情況的監(jiān)控分析及報告，資金余額的預警等工作。

另一方面，建立現(xiàn)金管理平臺，與銀行間密切合作。由于企業(yè)的資金交易不僅僅是一家銀行，會在多家銀行開立交易賬戶，而且跨行交易也是日常工作所需，因此企業(yè)要采用資金池模式，實現(xiàn)資金的集中管理，企業(yè)需要充分運用銀行的現(xiàn)金管理平臺等技術，實現(xiàn)銀企直連。這樣不僅便于資金賬戶的管理，同時也在一定程度上提高了資金的安全性。

（三）夯實預算工作，為資金池管理模式應用打牢基礎

不管企業(yè)采取何種資金管理方式，資金預算都是項非常重要的工作，而在資金池管理模式下，由于企業(yè)的資金實現(xiàn)了集中管理，對于資金預算編制和管理工作要求更高，只有預算科學合理才能確保企業(yè)整體資金平衡、運轉高效。因此，企業(yè)要重視資金預算工作，包括預算的編制、調整和過程管控。

一方面，科學編制資金預算，高效實現(xiàn)資金內部運轉，最大程度減少外部融資。在實施資金池管理模式下，企業(yè)對于內部各單位可以不再編制年度資金預算，因為它們的資金歸集下劃全部通過資金池，甚至企業(yè)可以實行零余額管理。而此時企業(yè)整體資金預算的編制顯得尤為重要，企業(yè)在年末需要對下一年度企業(yè)整體資金流動性和需求進行調查摸底，然后在優(yōu)先考慮資金內部調度的前提下確定資金融資需求計劃，并有針對性地開展融資活動。

另一方面，做好資金的過程管控。企業(yè)制定的年度資金預算在實際工作中會遇到很多變數(shù)，因此企業(yè)在實際運行過程中需要及時根據(jù)整體資金情況進行預算的調整，或是進行資金內部轉移價格的調整，以更好地平衡內部流動性和市場流動性，保證滿足企業(yè)整體資金需求和資金成本的降低。

（四）重視人員配置，提高資金管理水平

在實行資金池管理模式后，對于企業(yè)負責資金管理工作的專業(yè)性和復雜度要求遞增，原有非專業(yè)的財務人員無法勝任此項工作，要提高企業(yè)總的資金管理水平，需要選拔配置并培養(yǎng)專業(yè)人才。

首先，企業(yè)為資金池管理負責部門或機構選拔配置的人員必須具有專門的財務和流動性管理知識，以確保各項工作的專業(yè)性和核算的準確性，同時也能夠保證工作的時效性，充分發(fā)揮資金池管理模式的優(yōu)勢，避免延誤企業(yè)內部資金劃轉和調配的及時性，影響企業(yè)運轉。

其次，資金管理人員還應該具備較強的分析和管理能力。對于資金池的管理不僅僅是簡單的資金調度，而是需要根據(jù)企業(yè)資金情況進行有效地管控，因此相關工作人員需要擁有較強的分析和管理能力，可以根據(jù)資金流動明細以及企業(yè)發(fā)展情況分析預測出下一階段企業(yè)的資金流動性需求，以便更好地組織資金調度，提高資金管理水平。

最后，合理安排人員的工作權限。要提高企業(yè)整體資金管理質效，防范風險，合理的資金權限配置是關鍵。企業(yè)應該根據(jù)以往資金交易頻率及金額情況，賦予不同規(guī)模或不同事項資金調撥時不同層級的審批權限，在保障資金安全性和流動性的前提下，減少操作流程，提升管理效率。

結語

資金池管理模式應用于企業(yè)管理是一種發(fā)展趨勢，它有利于企業(yè)減少財務風險和資金成本。要確保資金管理池模式在企業(yè)管理中的高效運用，企業(yè)應該充分掌握該資金管理模式的工作特點并高度重視相關工作體系的建設，同時從制度建設、信息技術運用、預算管理、人員培養(yǎng)配置等多方面入手不斷強化資金池管理模式在企業(yè)管理中的應用，實現(xiàn)資金在內部的靈活調配以及資金頭寸的余額管理，提高資金的使用效率和價值，切實發(fā)揮其對企業(yè)發(fā)展的促進作用。

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