卜瑞華 中國人民人壽保險股份有限公司

近些年來，伴隨民眾保險意識的不斷增強(qiáng)，對保險的需求也變得越來越大，雖然整個保險行業(yè)發(fā)展越來越好，但是卻也促使了保險行業(yè)市場競爭日趨激烈。在這樣的形勢背景下，為了保障企業(yè)的生存與發(fā)展，各個保險企業(yè)必須對自身的經(jīng)營效益予以不斷提高，而成本管理正是保險企業(yè)提高經(jīng)營效益的重要途徑。通過有效的成本管理，能夠幫助保險企業(yè)實(shí)現(xiàn)成本的有效降低，借此實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益的提升，從而幫助保險企業(yè)有更多余力參與到市場競爭之中，有利于其立于不敗之地并獲得進(jìn)一步的發(fā)展。

一、保險企業(yè)成本管理概述

保險企業(yè)成本有廣義和狹義之分，其中廣義的保險企業(yè)成本主要是指保險企業(yè)在經(jīng)營過程中所涉及到的保險保障基金、營業(yè)稅及其附加、預(yù)定返還利息、傭金及手續(xù)費(fèi)支出、經(jīng)營管理費(fèi)用、保險成本等；狹義的保險企業(yè)成本主要指的就是保險成本，比如滿期到付、年金給付、傷殘給付、醫(yī)療給付、賠款支出等等，由于保險成本主要是保險風(fēng)險發(fā)生后所產(chǎn)生的財務(wù)需求，所以又被稱之為保險業(yè)務(wù)成本。無論是廣義和俠義，保險企業(yè)成本其實(shí)就是保險企業(yè)的經(jīng)營管理過程中所產(chǎn)生的成本支出。而保險企業(yè)成本管理就是對各種影響成本的因素加以管理，盡可能減小這些因素對成本的影響，對實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用支出予以嚴(yán)格的控制，避免保險企業(yè)在經(jīng)營管理中出現(xiàn)成本費(fèi)用損失浪費(fèi)的情況。在進(jìn)行成本管理的過程中，保險企業(yè)既要將目光放在宣傳、承保以及理賠等經(jīng)營成本的形成過程上，又要將保險產(chǎn)品的設(shè)計開發(fā)、宣傳銷售以及理賠等整個過程都作為成本管理對象，以達(dá)到用最低的經(jīng)營成本來獲取最佳的經(jīng)營效益的目的。

二、新形勢下保險企業(yè)成本管理對策

（一）提在保險企業(yè)的發(fā)展過程中，普遍存在“輕管理，重業(yè)務(wù)”這樣一種情況，再加之面對如今行業(yè)競爭日益激烈的保險市場形勢，部分保險企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層逐漸形成了一種“忽視成本，只要市場”的思想意識。在實(shí)踐過程中，這些保險企業(yè)將全部時間和精力都花費(fèi)在了保險業(yè)務(wù)的拓展上，成本管理工作大多停留在形式階段，實(shí)際工作中不夠重視，導(dǎo)致成本管理一直未能得到真正落實(shí)。因此新形勢下保險企業(yè)要想提高成本管理成效，那么首要之重就是要提高成本管理意識。企業(yè)管理層要充分認(rèn)識到進(jìn)行成本管理的重要性和必要性，并通過多種途徑加大成本管理在企業(yè)內(nèi)部的宣傳力度，在整個企業(yè)內(nèi)部形成一股濃厚的成本管理氛圍[1]，要讓保險企業(yè)各個部門及其所屬員工都充分認(rèn)識到成本管理的重要性，感受到成本管理與自身切身利益密切相關(guān)，從而積極參與和配合保險企業(yè)所開展的成本管理工作，為保險企業(yè)各項成本管理制度和措施的落實(shí)奠定堅實(shí)的思想認(rèn)識基礎(chǔ)。

（二）制定成本管理制度。伴隨保險市場競爭的加劇，為了提高企業(yè)和產(chǎn)品的核心競爭力，保險企業(yè)成本管理工作的重要性越發(fā)突顯了出來，而制定健全完善的成本管理制度并予以有效落實(shí)，就成為了保險企業(yè)加強(qiáng)成本管理，提高成本管理成效的重要途徑。保險企業(yè)在對成本管理制度予以制定的時候，應(yīng)對成本管理首先有一個正確的認(rèn)識，尤其是企業(yè)管理層，應(yīng)立足于一定高度，對成本管理有一個充分的認(rèn)識以后，才能夠有一個清晰的認(rèn)識和對成本管理予以全局性的規(guī)劃[2]。

（三）采取有效管理方法。保險企業(yè)在開展成本管理工作的過程中，一切成本管理方法應(yīng)在不影響企業(yè)正常業(yè)務(wù)開展的前提下予以實(shí)施[3]。一是保險企業(yè)應(yīng)確定成本限額，將成本管理納入年度預(yù)算，對成本費(fèi)用支出給予一定預(yù)算；二是保險企業(yè)不僅要考核保費(fèi)任務(wù)完成情況，還需要對成本支出和利潤情況加以考核，如果超出了計劃指標(biāo)的，需要在年初繳納的風(fēng)險金中予以扣除；三是提升理賠工作質(zhì)量，加大對騙保騙賠案件打擊力度；四是開發(fā)新險種，對現(xiàn)有的險種加以改進(jìn)，努力擴(kuò)大盈利性業(yè)務(wù)，不斷淘汰虧損性業(yè)務(wù)；五是做好防災(zāi)防損工作，通過對客戶保險責(zé)任事故發(fā)生的有效降低，減少在保險賠款方面的支出，以達(dá)到成本管控的目的；六是從明確企業(yè)經(jīng)營管理費(fèi)用控制目標(biāo)、完善企業(yè)預(yù)算編制并予以嚴(yán)格執(zhí)行、完善經(jīng)營管理費(fèi)用績效考核等方面著手，有效控制經(jīng)營管理費(fèi)用，減少經(jīng)營管理費(fèi)用支出。

（四）建立合理獎懲制度。保險企業(yè)應(yīng)建立合理的獎懲制度，要將企業(yè)各個部門以及所屬員工的工資待遇和福利待遇全部與成本管理的完成情況予以掛鉤。具體而言，保險企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化和明確各個部門以及所屬每位員工在企業(yè)成本管理中所需要承擔(dān)的職責(zé)，使其可以對自己在企業(yè)成本管理中地位和作用能夠有一個充分的認(rèn)識，從而可以進(jìn)一步確定企業(yè)成本管理的責(zé)任主體，然后定期對保險企業(yè)各個部門及其所屬員工在成本管理的中履職情況加以考核，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的獎懲，借此來督促保險企業(yè)各個部門及其所屬員工均能夠認(rèn)真履行自己的職責(zé)，企業(yè)上下一心合力將成本管理工作開展好，幫助保險企業(yè)節(jié)省成本支出，助力企業(yè)健康有序發(fā)展。

三、結(jié)語

總而言之，新形勢下成本管理應(yīng)當(dāng)成為保險企業(yè)提高核心競爭力，獲取更大市場份額的重要途徑。文章先對保險企業(yè)成本管理的內(nèi)涵進(jìn)行了闡述，然后在此基礎(chǔ)上從提高成本管理意識、制定成本管理制度、采取有效管理方法、建立合理獎懲制度，這四個方面提出了具體的對策，希望能借此給予各個保險企業(yè)一定參考借鑒。